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某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元,本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元,计算本年末递延所得税负债账面余额。
参考答案
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考题
甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元，可抵扣暂时性差异为600万元，假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化，甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异，发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司20×7年的递延所得税为( )万元。A．30B．50C．70D．130
考题
某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异 150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为( )万元。A．借方33B．贷方67C．借方83.5D．贷方133
考题
甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。A．430B．297C．141.9D．363
考题
某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税负债账面余额为l00万元，2007年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。 2007年12月31日“递延所得税负债”账面余额为 （ ）万元。A．0B．67C．83.5D．116.5
考题
某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。A.30
B.46.2
C.33
D.32.5
考题
A公司适用的所得税税率为25%，税法规定：各项资产减值准备不允许税前扣除；各年实现税前会计利润均为10 000万元。2020年发生的有关交易或事项如下：
（1）2020年开始计提折旧的固定资产，成本为1 000万元，会计使用年限为10年，按照税法规定使用年限为20年。会计与税法均采用年限平均法计提折旧，净残值为零。
（2）应收账款年初余额6 000万元，坏账准备年初余额600万元；递延所得税资产年初余额150万元；
2020年计提坏账准备400万元；应收账款2020年年末余额10 000万元；坏账准备2020年年末余额1 000万元（600＋400）。
（3）库存商品年初余额25 000万元，存货跌价准备年初余额2 000万元；递延所得税资产年初余额500万元；
2020年转回存货跌价准备400万元，2020年计提存货跌价准备100万元；库存商品2020年年末余额30 000万元，存货跌价准备2020年年末余额1 700万元（2 000－400＋100）。
要求：根据上述资料，①说明2020年产生暂时性差异是可抵扣暂时性差异或转回可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异或转回应纳税暂时性差异，并计算相应的金额；②计算应确认或转回递延所得税负债或递延所得税资产的金额；③说明其理由；④计算纳税调整的金额；⑤计算递延所得税费用。
考题
A公司适用的所得税税率为25%，税法规定：各项资产减值准备不允许税前扣除；各年实现税前会计利润均为10 000万元。2019年发生的有关交易或事项如下：
（1）2019年开始计提折旧的固定资产，成本为1 000万元，会计使用年限为10年，按照税法规定使用年限为20年。会计与税法均采用年限平均法计提折旧，净残值为零。
（2）应收账款年初余额6 000万元，坏账准备年初余额600万元；递延所得税资产年初余额150万元；
2019年计提坏账准备400万元；应收账款2019年末余额10 000万元；坏账准备2019年末余额1 000万元（600＋400）。
（3）库存商品年初余额25 000万元，存货跌价准备年初余额2 000万元；递延所得税资产年初余额500万元；
2019年转回存货跌价准备400万元，2019年计提存货跌价准备100万元；库存商品2019年末余额30 000万元，存货跌价准备2019年末余额1 700万元（2 000－400＋100）。
要求：根据上述资料，①说明2019年产生暂时性差异是可抵扣暂时性差异或转回可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异或转回应纳税暂时性差异，并计算相应的金额；②计算应确认或转回递延所得税负债或递延所得税资产的金额；③说明其理由；④计算纳税调整的金额；⑤计算递延所得税费用。
考题
A公司适用的所得税税率为25％，税法规定：各项资产减值准备不允许税前扣除；各年实现税前会计利润均为10 000万元。2×19年发生的有关交易或事项如下：
（1）应收账款年初余额6 000万元，坏账准备年初余额600万元；递延所得税资产年初余额150万元；2×19年计提坏账准备400万元；应收账款2×19年末余额10 000万元；坏账准备2×19年末余额1 000万元（600＋400）。
（2）库存商品年初余额25 000万元，存货跌价准备年初余额2 000万元；递延所得税资产年初余额500万元；2×19年转回存货跌价准备400万元，2×19年计提存货跌价准备100万元；库存商品2×19年末余额30 000万元，存货跌价准备2×19年末余额1 700万元（2 000－400＋100）。
要求：根据上述资料，①说明2×19年产生暂时性差异是可抵扣暂时性差异或转回可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异或转回应纳税暂时性差异，并计算相应的金额；②计算应确认或转回递延所得税负债或递延所得税资产的金额；③说明其理由；④计算纳税调整的金额；⑤计算递延所得税费用
考题
乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2470万元；本期发生的应纳税暂时性差异为1500万元，适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为（）万元。A2845B375C992.5D2075
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