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丙公司是一家从事卷烟生产的一般增值税纳税人,2019年6月对外销售卷烟30箱,含税销售价23200元／箱。设该批卷烟适用消费税的定额税率为150元／箱,每箱250条,则从量计征部分应缴纳的消费税为()元。
A.4500
B.600
C.4000
D.4506
参考答案
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考题
企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是()A、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(含)以上的，税率为45%B、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(不含)以下的，税率为30%C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)150元D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)250元
考题
某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元D．卷烟批发企业应纳消费税为0元E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税
考题
某企业为增值税一般纳税人，本月销售10个标准箱卷烟，共取得不含增值税的销售额为1000100元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150元／标准箱。该烟厂本期应纳消费税为( )。A．57500元B．56000元C．1500元。D．36000
考题
某市卷烟厂2006年6月生产卷烟10万箱，其中对外销售9万箱，每箱单价1000元；为扩大销路，该烟厂无偿赠送邻省某贸易商城50箱；对内分给职工每人一箱计1000箱。按照有关规定，甲、乙类卷烟适用消费税税率为40%，则（ ）。A．对外销售、无偿赠送和分给职工的卷烟均纳消费税，其税额为3642万元B．对外销售9万箱缴纳消费税，其税额为3600万元，其余各项行为不纳消费税C．对外销售和无偿赠送的卷烟缴纳消费税，其税额为3602万元，而分给职工l000箱不纳消费税D．对外销售9万箱缴纳消费税，其税额为3600万元，其余两项视具体情况而定
考题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人， 2015年9月发生下列经济业务；
（1）为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共
计380000元。
（2）将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及
加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。
（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；款项已付，货物已入库。
（4）卷烟厂外购一批材料，不含税价款 200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。
（5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。
（6）销售自产A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。
（7）销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。
（8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。
（9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算口市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本
月已售出3箱。（已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%）
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算进口烟丝应缴纳的关税。
（2）计算进口烟丝应缴纳的增值税。
（3） 计算进口烟丝应纳消费税。
（4）计算进口环节应缴纳的税金合计。
（5）计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税。
（6）计算本期应纳增值税。
（7） 计算本期国内销售A牌卷烟的消费税（不含包装物税额）。
（8）计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。
（9）计算本期国内销售卷烟的消费税总额。
考题
某企业为增值税一般纳税人，本月销售20个标准箱卷烟，共取得不含增值税的销售额200000元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该烟厂本期应纳消费税为()元。A、115000
B、120000
C、150000
D、136000
考题
某烟草生产企业是增值税一般纳税人，1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入(含增值税)93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为()元。(已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%)A.53016
B.44800
C.600
D.45400
考题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列有关本题的表述中，正确的是（ ）。 A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
考题
卷烟批发企业甲2019年12月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支，甲企业应缴纳的消费税（）元。A．32500B．130000C．195000D．336000
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