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问答题
某县国税局的检查人员于2004年8月24日对某厂2003年度企业所得税进行检查，获得如下资料：该企业系增值税一般纳税人。2003年全年税前会计利润150000元，企业已按33%的所得税率计算应纳所得税49500元，未作任何项目调整。经查阅账册资料发现，10月份生产成本异常，经进一步查阅落实，原来是企业扩建厂部医务室领用库存钢材一批，价款30000元，企业作分录：借：生产成本30000贷：原材料30000经进一步查证，钢材已结转进项税额。年末在产品成本20000元，库存产品成本30000元，10月～12月已销产品成本150000元。除上述问题外，其他视为全部正确。扼要指出存在的问题
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考题
某税务师2018年12月对某工业企业2018年业务进行纳税审核时，发现该企业在2018年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（ ）。A.借：生产成本50000
贷：库存商品50000
B.借：生产成本50000
贷：本年利润50000
C.借：生产成本50000
贷：以前年度损益调整50000
D.借：生产成本50000
贷：利润分配—未分配利润50000
考题
(2014年)2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。A.（1）借：主营业务成本40000（红字）
贷：库存商品40000（红字）
（2）借：本年利润40000（红字）
贷：主营业务成本40000（红字）
B.借：利润分配—未分配利润 40000（红字）
贷：库存商品 40000（红字）
C.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 40000
D.（1）借：库存商品40000
贷：以前年度损益调整30000
应交税费—应交所得税10000
（2）借：以前年度损益调整30000
贷：利润分配—未分配利润30000
考题
2019年1月，税务师受托对某商业批发企业2018年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2018年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A、借：主营业务成本-40000
贷：库存商品-40000
借：本年利润-40000
贷：主营业务成本-40000
B、借：利润分配——未分配利润-40000
贷：库存商品-40000
C、借：库存商品40000
贷：以前年度损益调整40000
D、借：库存商品40000
贷：以前年度损益调整30000
应交税费——应交所得税10000
借：以前年度损益调整30000
贷：利润分配——未分配利润30000
考题
某生产企业（增值税一般纳税人）各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有－定数量的余额。税务师在该企业2018年决算报表编制后汇算清缴时发现，该企业2018年修建办公楼领用外购原材料（账面成本10000元，已抵扣进项税额）的账务处理为：
借：生产成本10000
贷：原材料10000
税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（）。A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
考题
企业当月销售 A 产品 300 件，每件生产成本 100 元；B 产品 400 件，每件生产成本 300元，结转其主营业务成本，会计分录为（）。
A
借：主营业务成本—A 30000
—B 120000
贷：库存商品——A 30000
——B 120000
B
借：主营业务收入——A 30000
——B 120000
贷：库存商品——A 30000
——B 120000
C
借：销售收入——A 30000
——B 120000
贷：库存商品——A 30000
——B 120000
D
D．借：其他业务收入——A 30000
——B 120000
贷：库存商品——A 30000
——B 120000
考题
某企业部分财务报表数据如下表所示：
①该企业2017年底生产的M产品全部完工入库，M产品期初在产品成本为15500元，M产品本期生产费用总额为83100元。
②该企业2017年底进行财产清查过程中盘盈库存商品一批，价值21000元。
③该企业2016年1月1日总资产为543200000元。
根据上述经济业务①，计算并结转M完工产品生产成本，编制的会计分录为()。A.借记库存商品——M产品98600，贷记生产成本——M产品98600
B.借记生产成本——M产品98600，贷记库存商品——M产品98600
C.借记库存商品——M产品83100，贷记生产成本——M产品83100
D.借记生产成本——M产品83100，贷记库存商品——M产品83100
考题
企业当月销售的A产品300件，每件生产成本100元；B产品500件，每件生产成本300元，结转其主营业务成本，会计分录为( )。
A
借：主营业务成本-A产品 30000
-B产品 150000
贷：库存商品-A产品 30000
-B产品 150000
B
借：主营业务收入-A产品 30000
-B产品 150000
贷：库存商品-A产品 30000
-B产品 150000
C
借：销售收入-A产品 30000
-B产品 150000
贷：库存商品-A产品 30000
-B产品 150000
D
借：其他业务收入-A产品 30000
-B产品 150000
贷：库存商品-A产品 30000
-B产品 150000
考题
（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ ）。
A.借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 20000
B.借：库存商品 20000
贷：本年利润 20000
C.借：库存商品 20000
贷：以前年度损益调整 20000
D.借：主营业务成本
贷：本年利润
考题
（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）。
A.借：主营业务成本 -40000
贷：库存商品 -40000
借：本年利润 -40000
贷：主营业务成本 -40000
B.借：利润分配——未分配利润 -40000
贷：库存商品 -40000
C.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 40000
D.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 30000
应交税费——应交所得税 10000
借：以前年度损益调整 30000
贷：利润分配——未分配利润 30000
考题
某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月售出了50％，若该公司2018年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。A.借：生产成本?????????????30000?
贷：主营业务成本???????30000?
B.借：以前年度损益调整????30000?
贷：库存商品???????? ???30000?
C.借：生产成本???????????15000?
贷：主营业务成本?????15000?
借：生产成本???????????15000?
贷：库存商品?????????15000?
D.借：生产成本??????????15000?
贷：主营业务成本????15000?
借：以前年度损益调整????30000?
贷：库存商品???????? ??30000?
考题
2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。
A.（1）借：主营业务成本 40000（红字）
贷：库存商品 40000（红字）
（2）借：本年利润 40000（红字）
贷：主营业务成本 40000（红字）
B.借：利润分配—未分配利润 40000
贷：库存商品 40000
C.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 40000
D.（1）借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 30000
应交税费—应交所得税 10000
（2）借：以前年度损益调整 30000
贷：利润分配—未分配利润 30000
考题
某稽查局在对辖区内某企业（一般纳税人）的企业所得税检查中发现，企业将自制产品对外捐赠，所赠产品的成本为30000元，该产品的不含税销售价为40000元，企业账务处理为 借：营业外支出 46800 贷：库存商品 40000 应交税费-----应交增值税（销项税额） 6800 本例中企业将自产的应纳增值税的货物用于非应税项目，应视同销售货物计算缴纳增值税，此笔会计分录科目运用正确，错误在于多记金额。 账务调整分录如下： 借：营业外支出 -10000 贷：库存商品 -10000 此调整法为：（）A、红字调整法B、综合调整法C、补充调整法D、其他调整法
考题
某县国税局的检查人员于2004年8月24日对某厂2003年度企业所得税进行检查，获得如下资料：该企业系增值税一般纳税人。2003年全年税前会计利润150000元，企业已按33%的所得税率计算应纳所得税49500元，未作任何项目调整。经查阅账册资料发现，10月份生产成本异常，经进一步查阅落实，原来是企业扩建厂部医务室领用库存钢材一批，价款30000元，企业作分录：借：生产成本30000贷：原材料30000经进一步查证，钢材已结转进项税额。年末在产品成本20000元，库存产品成本30000元，10月～12月已销产品成本150000元。除上述问题外，其他视为全部正确。扼要指出存在的问题
考题
某注册税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出．入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年2月全部出售，则以下对2013年业务作出调整的分录，正确的是（）。A、借：生产成本20000 贷：库存商品20000B、借：生产成本20000 贷：主营业务成本20000C、借：生产成本20000 贷：以前年度损益调整20000D、借：生产成本20000 贷：利润分配——未分配利润20000
考题
企业自制原产品入库，根据成本计算表，该批商品直接人工成本30000元，直接材料70000元，制造费用转入10000元。则产品入库时的分录为（）。A、借：原材料110000贷：生产成本110000B、借：库存商品110000贷：生产成本110000C、借：库存商品110000贷：原材料11000D、借：原材料100000贷：生产成本100000
考题
某县国税局的检查人员于2004年8月24日对某厂2003年度企业所得税进行检查，获得如下资料：该企业系增值税一般纳税人。2003年全年税前会计利润150000元，企业已按33%的所得税率计算应纳所得税49500元，未作任何项目调整。经查阅账册资料发现，10月份生产成本异常，经进一步查阅落实，原来是企业扩建厂部医务室领用库存钢材一批，价款30000元，企业作分录：借：生产成本30000贷：原材料30000经进一步查证，钢材已结转进项税额。年末在产品成本20000元，库存产品成本30000元，10月～12月已销产品成本150000元。除上述问题外，其他视为全部正确。计算企业应补缴所得税
考题
税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有（）。（增值税税率17%，不考虑所得税的影响）A、在建工程借方调整30000元B、生产成本贷方调整9000元C、库存商品贷方调整11400元D、以前年度损益调整9600元E、应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元
考题
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。则以下调整会计分录中，正确的是（）。A、借：应交税费-应交所得税2500贷：本年利润2500B、借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350C、借：应交税费-应交所得税1200贷：本年利润1250D、借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350借：本年利润1250贷：应交税费-应交所得税1250
考题
某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科日余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。（增值税税率17%，企业所得税税率为25%）
考题
某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（），（企业所得税税率25%，增值税税率17%）A、借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200B、借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）C、借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500D、借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500
考题
单选题某稽查局在对辖区内某企业（一般纳税人）的企业所得税检查中发现，企业将自制产品对外捐赠，所赠产品的成本为30000元，该产品的不含税销售价为40000元，企业账务处理为 借：营业外支出 46800 贷：库存商品 40000 应交税费-----应交增值税（销项税额） 6800 本例中企业将自产的应纳增值税的货物用于非应税项目，应视同销售货物计算缴纳增值税，此笔会计分录科目运用正确，错误在于多记金额。 账务调整分录如下： 借：营业外支出 -10000 贷：库存商品 -10000 此调整法为：（）A
红字调整法B
综合调整法C
补充调整法D
其他调整法
考题
单选题某税务师2019年2月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年11月结转完工产品成本时，多结转成本2000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品到目前还未售出，则下列调整的分录，正确的是（ ）。A
借：生产成本 2000贷：库存商品 2000B
借：生产成本 2000贷：主营业务成本 2000C
借：生产成本 2000贷：以前年度损益调整 2000D
借：生产成本 2000贷：利润分配一未分配利润 2000
考题
单选题某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则下列调整分录中正确的是（）。A
借：生产成本 30000贷：库存商品 30000B
借：生产成本 30000贷：本年利润 30000C
借：生产成本 30000贷：以前年度损益调整 30000D
借：生产成本 30000贷：利润分配一未分配利润 30000
考题
单选题某注册税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出．入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年2月全部出售，则以下对2013年业务作出调整的分录，正确的是（）。A
借：生产成本20000 贷：库存商品20000B
借：生产成本20000 贷：主营业务成本20000C
借：生产成本20000 贷：以前年度损益调整20000D
借：生产成本20000 贷：利润分配——未分配利润20000
考题
问答题某县国税局的检查人员于2004年8月24日对某厂2003年度企业所得税进行检查，获得如下资料：该企业系增值税一般纳税人。2003年全年税前会计利润150000元，企业已按33%的所得税率计算应纳所得税49500元，未作任何项目调整。经查阅账册资料发现，10月份生产成本异常，经进一步查阅落实，原来是企业扩建厂部医务室领用库存钢材一批，价款30000元，企业作分录：借：生产成本30000贷：原材料30000经进一步查证，钢材已结转进项税额。年末在产品成本20000元，库存产品成本30000元，10月～12月已销产品成本150000元。除上述问题外，其他视为全部正确。计算企业应补缴所得税
考题
问答题某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科日余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。（增值税税率17%，企业所得税税率为25%）
考题
问答题某县国税局的检查人员于2004年8月24日对某厂2003年度企业所得税进行检查，获得如下资料：该企业系增值税一般纳税人。2003年全年税前会计利润150000元，企业已按33%的所得税率计算应纳所得税49500元，未作任何项目调整。经查阅账册资料发现，10月份生产成本异常，经进一步查阅落实，原来是企业扩建厂部医务室领用库存钢材一批，价款30000元，企业作分录：借：生产成本30000贷：原材料30000经进一步查证，钢材已结转进项税额。年末在产品成本20000元，库存产品成本30000元，10月～12月已销产品成本150000元。除上述问题外，其他视为全部正确。扼要指出存在的问题
考题
单选题2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（ ）。（2014年）A
(1)借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）(2)借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）B
借：利润分配一未分配利润40000贷：库存商品40000C
借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D
(1)借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费一应交所得税10000(2)借：以前年度损益调整30000贷：利润分配一未分配利润30000
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