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问答题
2012年8月某进出口公司发生下列业务： （1）进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。 （2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。 要求： （1）计算该企业进口优质红木应缴纳的进口关税（假设红木的进口关税税率为35％）。 （2）计算该企业进口优质红木应缴纳的进口增值税。 （3）计算该企业进口化妆品应缴纳的进口关税（假设化妆品进口关税为20％）。 （4）计算该企业进口化妆品应缴纳的进口消费税。 （5）计算该企业进口化妆品应缴纳的进口增值税。
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考题
某外贸进出口公司进口一批大客车,到岸价格折合人民币为1200万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币,我国关税税额为700万元,则该公司应纳进口增值税为()。
A.340万元B.350万元C.304万元
考题
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。（3）将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。（8）销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。（说明：①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35%；③木制一次性筷子的消费税税率为5%；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算该企业应缴纳的进口关税。（2）计算该企业应缴纳的进口增值税。（3）针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。（4）针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。（5）计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。（6）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。（7）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。（8）计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。（9）计算该企业本月应缴纳的消费税税额（不含代收代缴部分）。（10）计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。
考题
某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税( )万元。A.250B.251C.251.75D.260
考题
根据材料回答{TSE}题：位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2011年4月份发生以下业务：(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关 税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，但企业应对方要求于货物发出当天开具了增值税专用发票。(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展 的其他客商。(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1．5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。(7)本月采用销售折扣方式向A商场销售普通工艺筷子10000套，开具普通发票注明销售额为117000元，合同约定付款日期为4月10曰，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款，购货方在4月18日支付货款。(8)外购低值易耗品、电力，各支付不含税价款6万元，均取得增值税专用发票；另外从自来水公司购进自来水，取得的专用发票上注明税款0．36万元。(9)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。(说明：①假设红木的进口关税税率为35%；②木制一次性筷子的消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣){TS}进口环节应纳的税金（ ）万元。A．12．09B．12．19C．12．59D．13．09
考题
北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：该进口货物的消费税组成计税价格是( )万元。
A.2000
B.3000
C.7000
D.8000
考题
北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。
该公司应纳关税为（ ）万元。A.150
B.300
C.1500
D.1600
考题
某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（ ）万元。
A.2
B.2.01
C.2.5
D.2.6
考题
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年6月份发生以下业务：
（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付不含税运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
（3）将红木工艺筷子4000套按1130元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购发票，收购发票上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，本企业支付运输费2万元，取得铁路部门开具的增值税专用发票。
（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方已按规定代收代缴相关税款。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
（8）转让本企业于2008年6月份购入的某台机器设备，开具普通发票取得含税销售额12万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为11万元。
其他相关资料：红木进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；月初增值税上期留抵进项税额为0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
计算该企业本月应缴纳的消费税额（不含受托方代收代缴部分）。
考题
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年6月份发生以下业务：
（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付不含税运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
（3）将红木工艺筷子4000套按1130元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购发票，收购发票上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，本企业支付运输费2万元，取得铁路部门开具的增值税专用发票。
（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方已按规定代收代缴相关税款。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
（8）转让本企业于2008年6月份购入的某台机器设备，开具普通发票取得含税销售额12万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为11万元。
其他相关资料：红木进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；月初增值税上期留抵进项税额为0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
计算该企业应缴纳的进口关税。
考题
不定项题某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关业务（3），下列说法正确的有（）。A由于是无偿赠送，该企业就业务（3）无需计算增值税销项税额B该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算增值税销项税额C该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算缴纳消费税；D该企业就业务（3），无需缴纳消费税
考题
不定项题某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关业务（4），下列说法正确的有（）。A由于该企业未取得增值税专用发票，不得抵扣任何进项税额B由于该企业收购的是珍贵自然资源，不得抵扣任何进项税额C由于该企业收购的是应征消费税的消费品，不得抵扣进项税额D该企业就业务（4）凭农产品收购凭证，可以按法定扣除率计算抵扣进项税额
考题
不定项题某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关业务（1），下列说法正确的有（）。A该企业就业务（1）应当向海关缴纳进口关税B该企业就业务（1）应当向海关缴纳增值税C该企业就业务（1）应当向海关缴纳消费税D该企业就业务（1）应当向海关缴纳城建税及教育费附加
考题
问答题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年6月份发生以下业务：（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付不含税运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。（3）将红木工艺筷子4000套按1130元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购发票，收购发票上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，本企业支付运输费2万元，取得铁路部门开具的增值税专用发票。（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方已按规定代收代缴相关税款。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。（8）转让本企业于2008年6月份购入的某台机器设备，开具普通发票取得含税销售额12万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为11万元。其他相关资料：红木进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；月初增值税上期留抵进项税额为0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。计算该企业应缴纳的进口增值税。
考题
问答题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年6月份发生以下业务：
（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付不含税运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
（3）将红木工艺筷子4000套按1130元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购发票，收购发票上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，本企业支付运输费2万元，取得铁路部门开具的增值税专用发票。
（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方已按规定代收代缴相关税款。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
（8）转让本企业于2008年6月份购入的某台机器设备，开具普通发票取得含税销售额12万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为11万元。
其他相关资料：红木进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；月初增值税上期留抵进项税额为0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
考题
不定项题某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业就业务（2）的增值税纳税义务发生时间为（）。A2014年3月5日B2014年3月25日C2014年3月28日D2014年4月25日
考题
单选题某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为折合人民币1000万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，缴纳进口关税税额900万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。（小汽车消费税税率9%）A
351.09B
170C
352.78D
354.95
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