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多选题
企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）两种申报形式。
A
清单申报
B
汇总申报
C
专项申报
D
分类申报
参考答案
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解析：
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考题
下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。A:企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B:企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C:企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D:专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
考题
下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。
A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D.专项申报的资产损失，企业无需报送申请报告
考题
下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是( )。A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C.商业零售企业存货因运输失事形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报
D.企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查1年以上仍未追回的金额
考题
下列关于资产损失税前扣除管理的规定，下列说法不正确的是（ ）。A.企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除
B.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报
C.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报
D.存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报
考题
要求：
（1）上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理？金额分别是多少？
（2）上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少？采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些？
（3）采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些？
考题
根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的有（）。A、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申报形式向所在地主管税务机关申报B、总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报C、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关进行专项 申报D、三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报
考题
对于纳税人在申报年度中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失，按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
考题
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。[2012年真题]A
企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除B
企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除C
企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理D
专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
考题
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。A
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失，应清单申报扣除B
属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，企业可以自行决定延期申报C
企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除D
总机构将跨地区分支机构所述资产捆绑转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行申报
考题
多选题根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的有（）。A总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申报形式向所在地主管税务机关申报B总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报C总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关进行专项 申报D三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报
考题
判断题对于纳税人在申报年度中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失，按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。A
对B
错
考题
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。A
企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除B
企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除C
企业申报资产损失税前扣除过程中不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理D
专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，不允许延期申报
考题
单选题农合机构企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，资产损失按其申报内容和要求的不同，分为()和专项申报两种申报形式。A
汇总申报B
分类申报C
清单申报D
列表申报
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