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问答题
诚信公司2015年9月发生的部分银行存款收付业务如下： （1）3日，销售产品，收入50000元，增值税8500元，共计58500元，收到支票存入银行； （2）8日，收到上月赊销的账款108000元，存入银行； （3）16日，购进原材料，价款36000元，增值税进项税额6120元，共计42120元，以银行存款支付； （4）25日，以银行存款支付产品广告费40000元； （5）26日，从银行提取现金250000备发工资。 要求：根据以上有关业务编制会计分录。
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考题
华清公司本月收入、费用资料如下： (1)销售产品一批，售价50000元，货款存入银行； (2)预付从本月开始的半年租金24000元； (3)本月应计提短期借款利息5000元； (4)收到上月销售应收的销货款8000元； (5)收到购货单位预付货款25000元，下月交货； 要求：根据收付实现制和权责发生制，分别确定本月的收入和费用，并将其填在表格内括号中(括号内不用填写的数字请用“—”表示)。(单位：元)权责发生制收付实现制业务号收入费用收入费用(1)(1)(1)(2)(2)(2)(3)(3)(3)(4)(4)(4)(5)(5)(5)1—1．金额：（ ），（ ） 1—2．金额：（ ），（ ） 1—3．金额：（ ），（ ） 1—4．金额：（ ），（ ） 1—5．金额：（ ），（ ）
考题
填制记账凭证。 1月14日，销售给B公司产品一批，价款5 000元，增值税850元，款项暂欠。 转账凭证： 摘要：销售产品 借：应收账款(1122) 5 850 贷：主营业务收入(6001) 5 000 应交税费——应交增值税(销项税额)(22210102)850
考题
甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为13％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务事项：
（1）5月1日销售A产品1 600件给乙公司，产品销售价格为80 000元，产品销售成本为48 000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，款项尚未收到。
（2）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。
（3）6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。
（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，并取得增值税专用发票，适用税率为6％。
（5）用银行存款支付发生的管理费用6 780元，计提坏账准备4 000元。销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。
（6）假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。
要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中金额单位用元表示）
根据资料（1）和资料（3），下列说法中正确的是（ ）。 A.5月1日，销售A产品应确认的主营业务收入为93 600元
B.5月1日，销售A产品应确认的应收账款为76 840元
C.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34 000元
D.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款38 420元
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，甲公司2019年的应交所得税为( )元。A.1250
B.1000
C.3000
D.2500
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，甲公司应确认的营业利润的金额为( )元。A.4000
B.10000
C.7000
D.4900
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
根据资料(2)，下列说法中正确的是( )。A.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减发出商品24000元
B.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减主营业务成本24000元
C.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减主营业务收入40000元
D.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减应收账款38420元
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，甲公司2019年度的主营业务收入为( )元。A.80000
B.34000
C.40000
D.68000
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
根据资料(1)，下列说法中正确的是( )。 A.5月1日。销售A产品应确认的主营业务收入为90400元
B.5月1日，销售A产品应确认的应收账款为76840元
C.5月1日．销售A产品应确认的主营业务成本为48000
D.5月1日，销售A产品记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为10400
考题
K公司20X5年1月20日向甲公司销售一批产品，开出的增值税专用发票上注明售价为40000元，增值税6800元，该批产品的成本为25000元，商品已经发出，K公司销售时已知甲公司资金周转困难，无法及时付款。以下说法正确的是（）。A、该笔业务符合商品销售收入的确认条件B、在甲公司经营情况好转时，K公司可以确认收入C、20X5年1月20日K公司不能确认销售商品收入D、20X5年1月20日K公司销售该批商品的增值税纳税义务已经发生
考题
Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）
用银行存款支付职工薪酬15 万元， 同时代扣个人所得税2 万元。
考题
诚信公司2015年9月发生的部分银行存款收付业务如下： （1）3日，销售产品，收入50000元，增值税8500元，共计58500元，收到支票存入银行； （2）8日，收到上月赊销的账款108000元，存入银行； （3）16日，购进原材料，价款36000元，增值税进项税额6120元，共计42120元，以银行存款支付； （4）25日，以银行存款支付产品广告费40000元； （5）26日，从银行提取现金250000备发工资。 要求：根据以上有关业务编制会计分录。
考题
M 公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。12 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） ：
销售产品一批，价款3 0万元，增值税5 1 0 00元。经查，该笔销售已于前月预收货款1 0万元，余款尚未结清。
考题
不定项题（二）甲公司为增值税-般纳税企业，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据上述资料，甲公司应确认的营业利润的金额为( )元。A4000B10000C7000D4900
考题
不定项题甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。根据资料（1）和资料（2），下列分录中正确的是（）。A资料（1）的会计分录是：借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000B资料（1）的会计分录是：借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000C资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46000财务费用800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000D资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000
考题
问答题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务：(1)销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。(2)初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票上注明价款2000元、增值税税额260元。设备当月开始使用，预计使用5年。(3)月底，购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额为1.3万元，款项已经支付。问题：作为税务师，请逐个业务分析甲公司应该如何缴纳增值税，并进行当月的相关账务处理。
考题
多选题K公司20X5年1月20日向甲公司销售一批产品，开出的增值税专用发票上注明售价为40000元，增值税6800元，该批产品的成本为25000元，商品已经发出，K公司销售时已知甲公司资金周转困难，无法及时付款。以下说法正确的是（）。A该笔业务符合商品销售收入的确认条件B在甲公司经营情况好转时，K公司可以确认收入C20X5年1月20日K公司不能确认销售商品收入D20X5年1月20日K公司销售该批商品的增值税纳税义务已经发生
考题
单选题企业向金山公司销售产品一批，价款共计450000元，增值税金76500元，款项尚未收到。该项经济业务会计分录为（）A
借银行存款526500贷主营业务收入450000应交税金——应交增值税（销项税额）76500B
借应收账款526500贷主营业务收入526500C
借应收账款526500贷主营业务收入450000应交税金——应交增值税（销项税额）76500D
借银行存款76500应收账款450000贷主营业务收入526500
考题
不定项题（二）甲公司为增值税-般纳税企业，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据上述资料，甲公司2019年的应交所得税为( )元。A1250B1000C3000D2500
考题
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）
以银行存款支付广告费1 5 000 元。
考题
不定项题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税，确认销售收入时逐笔结转销售成本。2013年甲公司发生如下经济业务： （1）1月，甲公司向乙公司销售A商品一批，商品售价为150万元，增值税税额为25.5万元，该批商品的成本为140万元。商品已发出，收到款项存入银行，并开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了10万元的跌价准备。 （2）3月，乙公司提出A商品质量存在问题，乙公司要求甲公司按售价给予10%的销售折让。经认定，甲公司同意给予销售折让，并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 （3）5月，甲公司接受一项设备安装劳务，合同规定该安装劳务合同总收入为100万元。6月份甲公司完成安装，实际发生安装成本为80万元，假定不考虑其他相关税费。 （4）10月，甲公司向本公司销售人员发放自产商品作为福利，该批商品的实际成本为5万元，市场售价为8万元。 （5）11月，甲公司为拓展产品销售市场发生业务招待费5万元，用银行存款支付。发生的汇兑损失5万元，现金折扣5万元。 （6）2013年，甲公司行政部门共发生费用140万元，其中：行政人员薪酬75万元，行政部门专用设备折旧费15万元，报销行政人员差旅费12万元，其他办公、水电费38万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答（1）-（5）小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（2），甲公司的会计分录正确的是（）。A借：主营业务收入15；贷：银行存款15B借：主营业务收入15；应交税费——应交增值税（销项税额）2.55；贷：银行存款17.55C借：主营业务收入17.55；贷：银行存款17.55D借：主营业务收入15；贷：银行存款15；借：库存商品14；贷：主营业务成本14
考题
问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）
以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款5万元。
考题
多选题（二）甲公司为增值税-般纳税企业，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据资料(2)，下列说法中正确的是( )。A6月10日，因部分A产品被退回，应冲减发出商品24000元B6月10日，因部分A产品被退回，应冲减主营业务成本24000元C6月10日，因部分A产品被退回，应冲减主营业务收入40000元D6月10日，因部分A产品被退回，应冲减应收账款38420元
考题
多选题（二）甲公司为增值税-般纳税企业，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据资料(1)，下列说法中正确的是( )。A5月1日，销售A产品应确认的主营业务收入为90400元B5月1日，销售A产品应确认的应收账款为76840元C5月1日，销售A产品应确认的主营业务成本为48000元D5月1日，销售A产品记入“应交税费—应交增值税(销项税额)”的金额为10400元
考题
不定项题（二）甲公司为增值税-般纳税企业，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据上述资料，甲公司2019年度的主营业务收入为( )元。A80000B34000C40000D68000
考题
问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）
用银行存款支付诉讼费35 000 元。
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