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对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据()。
- A、不动产所有者国籍
- B、不动产租赁者国籍
- C、不动产继承者国籍
- D、不动产坐落地标准
参考答案
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考题
下列关于所得来源地的叙述正确的是( )。A.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地,作为所得来源地B.动产转让所得,以动产使用地,作为所得来源地C.劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务的地点,作为所得来源地D.不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地
考题
L公司是甲国居民纳税人,2018年度的所得为150万元,其中来自甲国所得90万元,来自乙国所得60万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为25%,对境外所得实行扣除法:乙国实行地域管辖权,所得税税率为20%。L公司2018年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。A.12.0
B.22.5
C.26.0
D.34.5
考题
L公司是甲国居民纳税人,2018年度所得100万元,其中来自甲国所得80万元,来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为30%,对境外所得实行扣除法:乙国实行地域管辖权,所得税税率为20%。L公司本年度在甲国应纳所得税( )万元。A.4.0
B.20.0
C.26.0
D.28.8
考题
共用题干
A国居民甲获取B国的经营所得10万元,特许权使用费所得6万元;获取C国经营所得30万元,特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50%、40%和60%,其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和30%。下列选项中,表述正确的有()。A:国际重复征税使跨国纳税人的同一笔跨国所得负担多国的税收,与非跨国纳税人相比加重了其税收的负担B:国际重复征税并不影响纳税人的投资活动和税负公平原则C:抵免法承认收入来源地管辖权的优先地位D:抵免法准予跨国纳税人抵销全部在国外已纳税款
考题
在收入来源地管辖权中,判定各类所得来源地的标准正确的有( )。A.常设机构标准中,如果非居民的经营活动是通过在本国设立的营业机构或固定场所实施,并由此获得经营所得,则判定该笔营业所得来自于本国
B.固定基地标准中,跨国独立劳动者如果在非居住国为了从事某项活动而设有经常使用的固定基地,即可将其提供劳务的地点确认为在该国境内
C.所得支付地标准中,跨国独立劳动者的所得是由某一国家的居民支付的,或者是由设在某一国家境内的常设机构负担的,也可认定其所得是来源于该国境内
D.非独立个人劳务所得来源地的确定标准通常包括停留期间标准.所得支付者标准和固定基地标准
E.不动产所得的来源地以不动产的所在地或坐落地为判定标准
考题
某跨国纳税人国内外总所得10万美元,其中,来源于来源地国的所得为3万美元,来源于居住国本国的所得7万美元。收入来源地国实行30%的比例税率;居住国实行累进税率,10万美元的适用税率为40%;7万美元的适用税率为35%;3万美元的适用税率为25%,按全额抵免法,该跨国纳税人应纳税额共计应为多少?
考题
问答题某跨国纳税人在居住国甲国取得收入10万元,有来自非居住国乙国收入6万元,其中包括利息收入1万元。甲国税率32%,乙国对一般所得税率为36%,利息所得20%的税率。甲国规定对利息采用分项抵免限额,对其他所得采用综合抵免限额。计算该纳税人向甲国政府的纳税情况。
考题
多选题下列选项中关于抵免法的论述正确的是()。A指居住国一方对本国居民来源于来源地国的已在来源地国纳税的跨国所得,在一定条件下放弃居民税收管辖权B采用抵免方法解决国际重复征税的国家,绝大多数都是实行全额抵免制度C在来源地国税率高于居住国税率的情况下,适用限额抵免法的结果会影响到居住国对居民纳税人境内所得本来应有的税收利益D承认所得来源地国或财产所在地国的属地课税权的优先地位E分为直接抵免法和间接抵免法,后者适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税
考题
多选题免税法的主要缺点是()。A没能兼顾到居住国、来源地国和跨国纳税人的利益B有可能造成有境外收入和财产的纳税人税负轻于仅有境内收入和财产的纳税人C易为跨国纳税人提供利用各国税负差异进行逃税和避税的机会D不是所有的境外所得都可以免税
考题
单选题中国香港属于()。A
同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B
单一行使所得来源地管辖权的国家地区C
同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D
同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区
考题
多选题下列关于避免国际重复征税方法的说法中,正确的是下列哪几项()A累进免税法是指居住国虽然对居民纳税人来源于境外的所得免予征税,但在对居民纳税人来源于境内的所得确定应适用的累进税率时,要将免予征税的境外所得考虑在内B当跨国纳税人在高税率国和低税率国均有盈利,居住国实行综合限额抵免对纳税人较为有利C在跨国纳税人在各个非居住国的分支机构有盈有亏的情形下,居住国采用分国限额抵免对纳税人较为有利D间接抵免法是适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税的方法
考题
单选题目前,大多数国家,在行使税收管辖权方面是()。A
同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权B
单一行使所得来源地管辖权C
同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权D
同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
考题
单选题约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时,其标准是()。A
实际支付地标准B
劳务提供地标准C
权利使用地标准D
比例分配标准
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