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（2016年）税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。
A.200万元部分应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B.800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C.不涉及个人所得税
D.200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B.800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C.不涉及个人所得税
D.200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
参考答案
参考解析
解析：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
更多 “（2016年）税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。A.200万元部分应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税 B.800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税 C.不涉及个人所得税 D.200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税” 相关考题
考题
某公司的统计员王某经公司领导批准向市统计局报送企业年产值数据时，多报了200万元。市统计局在审核年报资料时发现了这一情况，遂认定其行为构成虚报统计资料，根据《中华人民共和国统计法》以及其他有关规定，可以( )。A.对该公司予以通报批评B.对统计员王某给予罚款C.对该公司给予罚款D.对该公司的法定代表人给予罚款E.对该公司予以警告
考题
某公司2015年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2015年度的应纳税所得额为()万元。
A.21B.26C.30D.33
考题
第 3 题 某企业年末\应收账款\科目的借方余额为600万元，其中，\应收账款\明细账的借方余额为800万元，贷方余额为200万元。年末计提坏账准备后的\坏账准备\科目的贷方余额为15万元。假定不考虑其他应收款计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中\应收账款\项目的金额为（ ）万元。A．585B．600C．785D．800
考题
某公司2015年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月.支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元
A、20B、30C、31D、30.4
考题
某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加．“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税( )万元。A．7.95B．9.9C．10.22D．11.32
考题
王某为一家私营企业的董事兼投资者，但不在该公司任职，2009年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税 ( )元。A．21440B．11400C．16190D．17440
考题
某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元,支付利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2009年度的应纳税所得额为()万元
A.21B.26C.30D.33
考题
某公司2005年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元。借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为( )万元。A．21.86B．26.36C．30.36D．33.36
考题
王某为一家私营企业的董事兼投资者，2005年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。A．11200B．11400C．16190D．17440
考题
哎嗑食品有限公司系某市外商投资企业，厂址位于市区，适用企业所得税税率是25%，企业产品适用的增值税税率均为17%。2011年度会计报表上的主营业务收入9000万元，其他收入10000万元，利润总额为l000万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税250万元；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2012年2月份达成税务师事务所受托对该公司2011年度纳税情况进行审核，获得如下资料：1．审核“投资收益”账户，发现：转让国债所得25万元，国债利息收入10万元；境内居民企业分回利润10万元。2．审核“营业外支出”账户，发现：直接向某农村小学捐赠400万元；因自然灾害损失外购材料30万元。经过进一步审核发现，自然灾害损失已经取得保险公司赔款5万元，企业未入账。3．审核工资及三项经费的税前扣除，均符合税法规定。4．审核“销售费用——其他”科目时发现：12月25日，列支餐费5万元，进一步审核发现，为年终宴请客户的费用。进一步审核发现，企业“管理费用——业务招待费”全年借方发生额125万元。5．审核“其他应付款”科目时发现，收取的2010年9月份的包装物押金5万元。进一步检查发现，该批包装物的成本为3．2万元，在“周转材料”科目中核算。6．审核“应付账款”科目，发现企业应付账款中有25万元确实无法支付。7．审核“盈余公积”科目时发现：2011年8月增加盈余公积3．5万元，经过进一步核实发现，为出口产品取得的汇兑收益。8．审核“财务费用”科目时发现：2011年支付向境内某居民企业借款的利息支出53万元，该笔利息的借款发生在2009年1月1日，借款金额530万元，约定借款期3年。已知同期同类金融机构贷款年利率为6%。9．审核“营业外收入”科目发现，其中对外转让先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。10．审核“实收资本”科目时发现：企业用盈余公积转增资本的方式，增加股东的股份。股东为3个自然人，其中外国人2名，三人分别取得的股份及在公司的行政职务为：美国人麦克10万元，担任公司的总经理；德国人皮特20万元，担任公司的董事长；中国人李某20万元，担任公司的副董事长兼财务总监。11．实地察看企业固定资产时发现，企业2011年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，普通发票上注明金额45万元，年末没有进行任何账务处理。请根据以上资料作出相关税收政策分析，并计算应补缴的各项税额。
考题
某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A．5．48B．5．25C．6．39D．6．89
考题
王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2011年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。A．21440B．11400C．16190D．23310
考题
某公司2018年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元（借贷真实且有借款合同，与向银行借款期限相同），支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2018年度的应纳税所得额为（ ）万元。A.21.86
B.26.36
C.30.36
D.33.36
考题
（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。
（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料，回答下列问题：
2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（ ）元。
A.261
B.522
C.1410
D.6661
考题
（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。
（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料，回答下列问题：
2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（ ）元。
A.64630
B.93360
C.111670
D.132670
考题
李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料，回答下列问题:
2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（）元A. 261
B. 522
C. 1410
D. 6661
考题
（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。
（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料，回答下列问题：
王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（ ）元。
A.3500
B.3600
C.6400
D.7920
考题
某公司2018年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本公司职工借入生产用资金60万元（有借款合同，与向银行借款期限相同），支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2018年度的应纳税所得额为（ ）万元。A.21.86
B.26.36
C.30.36
D.33.36
考题
甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50％以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是（ ）。A：确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元
B：确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元
C：披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元
D：确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元
考题
某公司2019年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元，签订了借款合同。不考虑其他项目，则该公司2019年度的应纳税所得额为（ ）万元。A.21
B.26
C.30
D.33
考题
某企业下设一家全资子公司，其注册资本为200万元。该公司接到美国某公司订单，为完成订单，该公司需要一次性采购800万元的原材料，为此该公司按照金融机构同期同类贷款利率6%向其母公司借款800万元，借款1年——2018年1月1日～12月31日，支付利息48万元。本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2018年度各月平均权益投资为350万，请问年度汇算清缴时利息支出是否需要进行纳税调整？
考题
税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B.800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C.不涉及个人所得税
D.200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
考题
某稽查局在对某企业进行纳税检查时发现，假定该企业2011年年底应收账款余额800万元，应收票据余额200万元，预付账款80万元，其他应收款80万元。企业计提坏账准备金58000元，则该企业当年应调增纳税所得额（）。A、0元B、44000元C、88000元D、14000元
考题
单选题税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。（2016年）A
200万元部分应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，600万元部分不涉及个人所得税B
800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税C
不涉及个人所得税D
200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
考题
问答题张某、王某、李某三人共同投资组成一家有限责任公司，生产某种产品。经营一年后，公司生产状况良好，在一个纳税年度内生产获利10万元，由于公司又有了一项新专利，于是他们决定，将原有专利转让，通过转让专利获利6万元。三人决定，纳税后，留一部分用以再投资，剩余用于个人投资的分配。每人分配可在1万元以上。在三人中，张某在另一家公司还有投资，并从该公司收取股息0、5万元，另外还获取其他劳务报酬2万元。张某个人应就哪些收入缴纳个人所得税？应适用何种税率？
考题
多选题某有限责任公司共有张某、王某、李某、赵某四位股东。在公司90万元的注册资本中，张某出资50万元，王某出资20万元，李某、赵某各出资10万元。公司成立一年后，王某以准备出国为由，向其他三位股东提出撤回自己出资的要求，遭到其他三位股东的反对。后来，王某准备以18万元的价格将其在公司中的出资转让给刘某，其他三位股东以刘某不宜相处为由阻止王某向刘某转让出资，同时也拒绝以18万元的价格受让王某的出资。最后，刘某在以18万的价格受让王某的股权后另提出以某项专利技术作价30万出资于该公司，将公司的注册资本增至120万元。对刘某的此项建议，张某、王某、李某表示同意，赵某坚决反对，但张某、王某、李某还是就此事通过了一项决议。下列正确的有（）。A根据我国公司法的规定，王某在征得其他股东同意后可以撤回对公司的出资B对于王某以18万元向刘某转让出资的行为，其他股东如不同意，则需以同等条件优先购买王某的出资，否则视为放弃C根据我国公司法规定，如果该公司需要增加注册资本，须经全体股东一致同意D根据我国公司法规定，如果该公司需要增加注册资本，须经代表三分之二以上表决权的股东同意E依照我国法律规定，刘某以专利技术作价30万元投资于该公司是完全不可以的F依据我国公司法律规定，如果刘某加入该公司，则该公司股东的人数仍符合法律规定
考题
单选题甲公司因专利纠纷于2017年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制财务报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为对甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，在此范围内支付各赔偿金额的可能性相同，另需支付诉讼费2万元。如甲公司向乙公司支付了赔偿款，可向丙公司追偿，基本确定可获得赔偿金额为120万元，在上述情况下，乙公司在年末对该事项应进行的会计处理是（ ）。A
确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元B
确认预计负债177万元，披露或有资产120万元C
披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元D
确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元
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