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A制造业企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生相关经济业务如下:
  (1)1日,购入一台需要安装的生产用设备,购买价款20万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元。
  (2)3日,支付安装费用1.6万元,增值税税额为0.144万元,已取得增值税专用发票,款项均以银行存款支付。同日,甲设备安装完毕并交付使用。
  (3)15日,收到本月的不含税设备租金0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。该设备上年已开始进行出租。
  (4)30日,出售一栋办公楼,原价为1 000万元,已计提折旧400万元,计提的减值准备为50万元,售价为600万元,增值税税额为54万元。
  (5)31日,计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的,原值为275万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用年数总和法计提折旧。
  要求:
  根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
  (5)根据资料(5),本月应计提生产用机器设备的折旧金额为()万元。

A.7.5
B.90
C.9
D.15

参考答案

参考解析
解析:第一年折旧额=(275-5)×5÷15=90(万元),本月折旧额=90÷12=7.5(万元)。
资料(5)会计分录:
借:制造费用 7.5
  贷:累计折旧 7.5
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