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大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
(3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
(4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
大华公司的下列各项业务中影响2020年3月营业利润的是()。
(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
(3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
(4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
大华公司的下列各项业务中影响2020年3月营业利润的是()。
A.购入一批物资，用于厂房的建设
B.领用原材料一批用于生产线的建设
C.收到购买的原材料增值税专用发票
D.转回上年计提的存货跌价准备
B.领用原材料一批用于生产线的建设
C.收到购买的原材料增值税专用发票
D.转回上年计提的存货跌价准备
参考答案
参考解析
解析：转回上年计提的存货跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，贷记“资产减值损失”科目，增加营业利润。
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考题
华兴公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为8万元，该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为120万元，增值税额为20.4万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82万元，应交纳的增值税额为13.94万元。（3）销售产品一批，销售价格为40万元（不含增值税额），实际成本为32万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）在建厂房领用原材料一批，该批原材料实际成本为60万元，应由该批原材料负担的增值税进项税额为10.2万元。（5）因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材料的实际成本为20万元，增值税额为3.4万元，尚未经批准处理。（6）用银行存款交纳本月增值税5万元。要求：计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，分录中的金额单位用万元表示）
考题
请教:四川省2010年会计从业《会计基础》标准预测试卷(9)第5大题第3小题如何解答?
【题目描述】
第 45 题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，材料采用实际成本法核算，该公司2008年4月30日应交税费一应交增值税科目借方余额为4万元，该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生以下经济业务：
1.购买原材料一批，增值税发票注明价款60万元，增值税额10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。
2.企业对外销售原材料一批成本为36万元，计税价格为14万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
3.销售产品一批，售价20万元(不含增值税)实际成本16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4.在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，该批材料负担的增值税为5.1万元。
5.因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求：编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
考题
正远公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为32万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：(1)销售产品一批，销售价格为160万元(不含增值税额)，实际成本为128万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(2)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为480万元，增值税额为81．6万元。公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。(3)建造厂房领用原材料一批，该批原材料实际成本为240万元，应由该批原材料负担的增值税额为40．8元。(4)将自产产品一批作为集体福利发放给职工食堂。该批产品的实际成本为112万元，市场售价为120万元。(5)用原材料对外长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为328万元，应交纳的增值税额为55．76万元。(6)因管理不善导致一批原材料霉烂变质，该批原材料的实际成本为80万元，增值税额为13．6万元(尚未批准处理)。(7)用银行存款交纳本月增值税30万元。要求：(1)编制上述经济业务(1)-⑺相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(2)计算正远公司6月份发生的销项税额和应交未交增值税额。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（3）在建工程领用原材料一批．该批原材料实际成本为71万元，应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。（4）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。（5）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：（1）编制上述经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。（2）计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
考题
南方有限责任公司（以下简称南方公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料采用实际成本法进行核算。南方公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
（1）1日，收到上月暂估入账的原材料专用发票，价款80万元，增值税税额10.4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。该批原材料上月末已经按75万元暂估入账。
（2）3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5.2万元，款项已支付。
（3）4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0.65万元。
（4）10日，南方公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对南方公司投资，占南方公司注册资本的4%，南方公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11.7万元。
（5）31日对存货进行盘点，存货盘盈10万元，已报经批准。
（6）31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价转备20万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至（4）题。
（1）1日，收到上月暂估入账的原材料专用发票时，下列有关的处理正确的是（ ）。
A.
借：原材料80
应交税费——应交增值税（进项税额）10.4
贷：银行存款90.4
B.不作账务处理
C.
借：原材料75
贷：应付账款75
D.
借：应付账款75
贷：原材料75
借：原材料80
应交税费——应交增值税（进项税额）10.4
贷：银行存款90.4
考题
南方有限责任公司（以下简称南方公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料采用实际成本法进行核算。南方公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
（1）1日，收到上月暂估入账的原材料专用发票，价款80万元，增值税税额10.4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。该批原材料上月末已经按75万元暂估入账。
（2）3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5.2万元，款项已支付。
（3）4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0.65万元。
（4）10日，南方公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对南方公司投资，占南方公司注册资本的4%，南方公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11.7万元。
（5）31日对存货进行盘点，存货盘盈10万元，已报经批准。
（6）31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价转备20万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至（4）题。
（2）南方公司的下列各项业务中影响2020年3月营业利润的是（ ）。
A.购入一批物资，用于厂房的建设
B.领用原材料一批用于生产线的建设
C.收到上月暂估入账的原材料专用发票
D.转回上年计提的存货跌价
考题
南方有限责任公司（以下简称南方公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料采用实际成本法进行核算。南方公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
（1）1日，收到上月暂估入账的原材料专用发票，价款80万元，增值税税额10.4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。该批原材料上月末已经按75万元暂估入账。
（2）3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5.2万元，款项已支付。
（3）4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0.65万元。
（4）10日，南方公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对南方公司投资，占南方公司注册资本的4%，南方公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11.7万元。
（5）31日对存货进行盘点，存货盘盈10万元，已报经批准。
（6）31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价转备20万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至（4）题。
（3）2020年3月10日南方公司接受北方公司投资时应确认资本公积是（ ）万元。
A.50
B.61.7
C.40
D.101.7
考题
甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年发生如下有关税费的交易和事项：
（1）2×20年2月1日，甲公司外购一批原材料，购买价款为100万元，对应的增值税进项税额为13万元，甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房，为建造该厂房，支付工人工资1000万元（均符合资本化），同时领用一批自产产品，该批产品的成本为200万元，市场价格为300万元，2×20年年底达到预定可使用状态。
（2）甲公司委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税为0.5万元（不考虑增值税），材料已经加工完毕验收入库，款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。
（3）甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损，毁损部分的成本为100万元，同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元，该批原材料的市场价格为300万元。
（4）甲公司当年出租无形资产，收取年租金的金额为200万元，出售了一项投资性房地产，取得的价款为300万元，出售了一项无形资产和固定资产，取得的价款合计为1000万元，
要求：依据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。
（3）根据事项(3)，确定甲公司存货毁损对增值税的影响金额为（ ）万元。
A.增值税进项税额转出的金额为26万元
B.增值税进项税额转出的金额为39万元
C.增值税进项税额转出的金额为13万元
D.增值税进项税额转出的金额为52万元
考题
南方有限责任公司（以下简称南方公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料采用实际成本法进行核算。南方公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
（1）1日，收到上月暂估入账的原材料专用发票，价款80万元，增值税税额10.4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。该批原材料上月末已经按75万元暂估入账。
（2）3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5.2万元，款项已支付。
（3）4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0.65万元。
（4）10日，南方公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对南方公司投资，占南方公司注册资本的4%，南方公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11.7万元。
（5）31日对存货进行盘点，存货盘盈10万元，已报经批准。
（6）31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价转备20万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至（4）题。
（4）事项（1）至事项（6）对2020年3月利润总额的影响额是（ ）万元。
A.100
B.120
C.20
D.-10
考题
甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年发生如下有关税费的交易和事项：
（1）2×20年2月1日，甲公司外购一批原材料，购买价款为100万元，对应的增值税进项税额为13万元，甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房，为建造该厂房，支付工人工资1000万元（均符合资本化），同时领用一批自产产品，该批产品的成本为200万元，市场价格为300万元，2×20年年底达到预定可使用状态。
（2）甲公司委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税为0.5万元（不考虑增值税），材料已经加工完毕验收入库，款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。
（3）甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损，毁损部分的成本为100万元，同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元，该批原材料的市场价格为300万元。
（4）甲公司当年出租无形资产，收取年租金的金额为200万元，出售了一项投资性房地产，取得的价款为300万元，出售了一项无形资产和固定资产，取得的价款合计为1000万元，
要求：依据上述资料，不考虑其他因素，回答下列题。
（3）根据事项(3)，确定甲公司存货毁损对增值税的影响金额为（ ）万元。A.增值税进项税额转出的金额为26万元
B.增值税进项税额转出的金额为39万元
C.增值税进项税额转出的金额为13万元
D.增值税进项税额转出的金额为52万元
考题
大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
(3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
(4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
资料(1)至资料(6)对大华公司2020年3月利润总额的影响金额是( )万元。A.100
B.120
C.30
D.-10
考题
大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
(3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
(4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
2020年3月10日大华公司接受北方公司投资时应确认资本公积是()万元。A.50
B.61．7
C.40
D.101．7
考题
大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
(3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
(4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
根据资料（1），下列账务处理正确的是()。A.借：原材料80 应交税费——应交增值税(进项税额)10．4 贷：银行存款90．4
B.不作账务处理
C.借：原材料75 贷：应付账款75
D.借：应付账款75 贷：银行存款75
考题
大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
(3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
(4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
针对资料(5)，下列关于存货盘盈的账务处理正确的是()。A.批准处理前：借：原材料10 贷：待处理财产损溢10
B.批准处理后：借：待处理财产损溢10 贷：营业外收入10
C.批准处理后：借：待处理财产损溢10 贷：管理费用10
D.批准处理前：借：待处理财产损溢10 贷：原材料10
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年5月3日购入用于建造生产线的工程物资一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元，增值税税额1.08万元。工程物资全部被工程领用，工程建设期间发生安装人员薪酬13．5万元，领用外购原材料一批，该批原材料的成本为22万元，市场售价为27．5万元。10月28日该生产线调试成功，达到预定可使用状态，则该生产线的入账金额为（ ）万元。
A.553
B.547．5
C.551．9
D.553．1
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。
（3）销售产品一批，销售价格为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元，尚未经批准处理。
（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
甲公司2017年5月份应交增值税税额为（）万元。A、8.97B、11.74C、13.74D、15.3
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。
（3）销售产品一批，销售价格为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元，尚未经批准处理。
（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
甲公司5月份应交未交的增值税税额为（）万元。A、6.47B、8.74C、9.24D、11.47
考题
永发公司为增值税一般纳税人，2015年发生的有关业务如下：
（1）2月19日，永发公司外购一项土地使用权，支付购买价款5000万元，取得土地使用证时支付契税200万元，支付其他相关费用80万元。该项土地使用权的使用年限为40年。永发公司采用直线法对该土地使用权进行摊销，无残值。永发公司决定在外购的土地上建造一栋厂房和一条生产线。
（2）3月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额为1.1万元，以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于厂房的建设，当日工程物资全部被领用。
（3）6月15日，厂房建设工程领用本公司外购原材料一批，购入时取得的货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。该批材料市场公允价为350万元（不含增值税）。
（4）7月22日，以银行存款支付工程其他支出共计552.9万元。
（5）7月30日，厂房工程达到预定可使用状态。永发公司釆用年限平均法对厂房计提折旧，预计厂房使用年限为20年，预计净残值率为5%。
（6）8月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，取得运费增值税专用发票注明的运费20万元，增值税税额为2.2万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于生产线的建设，当日工程物资全部被领用。
（7）9月3日，生产线工程领用本公司自产产品一批。该批产品的成本为50万元，市场售价为80万元。
（8）11月5日，以银行存款200万元外购一项专利权，发生相关税费为20万元。该专利权法律保护期限为8年，合同约定使用年限为10年。永发公司采用直线法对其进行摊销，无残值。
（9）截至12月31日，生产线工程尚未完工。
永发公司7月30日厂房达到预定可使用状态，其入账金额为（）万元。A、1508.5B、1558.5C、1362.9D、1500
考题
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为22.1万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额1.1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1％，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。企业购入甲材料的账务处理正确的是（）。A、原材料成本为148.5万元B、购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元C、购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元D、原材料成本为149.6万元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。
（3）销售产品一批，销售价格为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元，尚未经批准处理。
（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
甲公司2017年5月份发生的进项税额为（）万元。A、10.2B、11.9C、17D、17.17
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。
（3）销售产品一批，销售价格为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元，尚未经批准处理。
（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
针对资料（2），下列说法正确的是（）。A、长期股权投资的成本应为47.97万元B、长期股权投资的成本应为42.97万元C、以原材料对外投资时，在确认长期股权投资的同时应确认收入D、由于原材料用作对外投资，应作进项税额转出
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。
（3）销售产品一批，销售价格为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元，尚未经批准处理。
（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
甲公司2017年5月份发生的销项税额为（）万元。A、3.4B、6.97C、15.47D、23.97
考题
永发公司为增值税一般纳税人，2015年发生的有关业务如下：
（1）2月19日，永发公司外购一项土地使用权，支付购买价款5000万元，取得土地使用证时支付契税200万元，支付其他相关费用80万元。该项土地使用权的使用年限为40年。永发公司采用直线法对该土地使用权进行摊销，无残值。永发公司决定在外购的土地上建造一栋厂房和一条生产线。
（2）3月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额为1.1万元，以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于厂房的建设，当日工程物资全部被领用。
（3）6月15日，厂房建设工程领用本公司外购原材料一批，购入时取得的货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。该批材料市场公允价为350万元（不含增值税）。
（4）7月22日，以银行存款支付工程其他支出共计552.9万元。
（5）7月30日，厂房工程达到预定可使用状态。永发公司釆用年限平均法对厂房计提折旧，预计厂房使用年限为20年，预计净残值率为5%。
（6）8月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，取得运费增值税专用发票注明的运费20万元，增值税税额为2.2万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于生产线的建设，当日工程物资全部被领用。
（7）9月3日，生产线工程领用本公司自产产品一批。该批产品的成本为50万元，市场售价为80万元。
（8）11月5日，以银行存款200万元外购一项专利权，发生相关税费为20万元。该专利权法律保护期限为8年，合同约定使用年限为10年。永发公司采用直线法对其进行摊销，无残值。
（9）截至12月31日，生产线工程尚未完工。
下列关于永发公司购入土地使用权的表述中正确的是（）。A、永发公司购入的土地使用权应作为无形资产核算，入账金额为5280万元B、永发公司将购入的土地使用权用于建造厂房，应将无形资产的金额计入在建工程C、土地使用权当年应计提的摊销金额为121万元D、土地使用权的摊销金额应计入在建工程
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为16%，2018年6月发生与存货相关的经济业务如下：（1）1日，原材料科目借方余额为365万元。（2）3日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为210万元，增值税税额为33.6万元，取得增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.3万元，支付入库前挑选整理人员工资0.5万元，支付采购人员差旅费0.3万元，原材料已验收入库。以上款项均以银行转账方式支付。（3）15日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明价款为500万元，增值税税额为80万元，数量为500000公斤。验收时发现有10公斤因运输问题发生损毁（属于合理损耗）。剩余部分已验收入库，上述款项尚未支付。（4）18日，接受外单位捐赠一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为8万元，甲公司以银行存款支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税为0.2万元，原材料当日运抵甲公司并验收入库。（5）25日，乙公司（增值税一般纳税人）以原材料一批对甲公司进行投资，根据投资协议约定该批存货的公允价值为900万元（不含增值税），乙公司向甲公司开具了增值税专用发票。投资后乙公司占甲公司实收资本500万元。（6）30日，根据生产车间领料汇总表统计当月生产车间共计领用原材料1420万元。（7）30日，甲公司决定将剩余原材料专门用于生产一批产品，库存原材料的估计售价为600万元，估计销售税费为5万元。该原材料所生产的产品估计售价为1050万元，估计销售税费为12万元，将原材料加工成产成品尚需发生进一步加工成本为420万元，期末减值测试前剩余原材料对应的存货跌价准备贷方余额为13万元。要求：（1）根据资料（2）至（6），编制相关会计分录。（2）计算甲公司当月应计提（转回）的存货跌价准备金额，并编制相关会计分录。（应交税费需写出明细科目）
考题
多选题大华公司系增值税一般纳税人，增值税税率为13%，存货按实际取得成本入账，2019年6月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额20万元，2019年6月份发生的有关业务资料如下。（1）不动产在建工程领用一批原材料，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额52万元，领用时该批材料计税价格为600万元。（2）购进一台不需安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元，增值税进项税额为130万元，款项全部付清。（3）以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3000万元，市场价格为5000万元（不含增值税）。（4）向税务机关缴纳增值税568万元，其中，20万元为缴纳上月未交增值税。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（ ）。A大华公司6月份应确认的营业收入为3000万元B大华公司6月份应确认的营业收入为5000万元C大华公司6月末应转出的未交增值税金额为88万元D大华公司6月末应转出的未交增值税金额为24万元
考题
多选题大华公司系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，存货按实际取得成本入账，2017年6月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额20万元，2017年6月份发生的有关业务资料如下。（1）不动产在建工程领用一批原材料，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额68万元，领用时该批材料计税价格为600万元。（2）购进一台不需安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元，增值税进项税额为170万元，款项全部付清。（3）以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3000万元，市场价格为5000万元（不含增值税）。（4）向税务机关缴纳增值税700万元，其中，20万元为缴纳上月未交增值税。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（ ）。A大华公司6月份应确认的营业收入为3000万元B大华公司6月份应确认的营业收入为5000万元C大华公司6月末应转出的未交增值税金额为88万元D大华公司6月末应转出的未交增值税金额为68万元
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