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题目内容
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下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行
B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序
D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序
D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
参考答案
参考解析
解析：选项A正确，针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动，即评价其设计，并确定其是否得到执行；选项B、C正确，如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据；选项D正确，如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自于当年的控制测试。
更多 “下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（ ）。 A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行 B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试 C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序 D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据 ” 相关考题
考题
下列关于识别和评估重大错报风险的说法中，不正确的是( )。A．注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额和披露的认定相关C．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计D．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
考题
（2015年）下列有关特别风险的说法中，正确的是（ ）。
A.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果
B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
C.注册会计师应当对特别风险实施细节测试
D.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
考题
关于与控制相关的风险，下列说法中正确的有（ ）。A.相关账户.列报及其认定的固有风险不会影响与某项控制相关的风险
B.与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越多
C.以前审计所执行的审计程序的性质.时间安排和范围影响与某项控制相关的风险
D.该项控制的性质及其执行频率影响与某项控制相关的风险
考题
下列有关特别风险的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险评估为特别风险
B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
C.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
D.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果
考题
下列有关特别风险的说法中，正确的有（ ）。A.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师需要考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果
B.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年
C.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师实施的实质性程序应当包括细节测试
D.注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险
考题
下列有关抽样风险的说法中，正确的有（ ）。
A.只要使用了抽样，就会有抽样风险
B.抽样风险与样本规模和抽样方法相关
C.抽样风险可以被精确地计量和控制
D.如果对总体中的所有项目都实施检查，此时不存在抽样风险
考题
（2019年）下列有关与 特别风险 相关的控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行[应当了解与审计相关的控制]
B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险[不实施控制测试]，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序[意味着控制测试+实质性分析]
D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
考题
下列有关特别风险的相关表述中，正确的是（ ）。A.注册会计师应当了解、评估和测试针对特别风险的控制
B.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应仅实施细节测试
C.对于拟信赖的针对特别风险的内部控制，注册会计师应测试其在本审计期间的运行有效性
D.在判断哪些风险属于特别风险时，需要考虑控制对相关风险的抵销效果
考题
（2012年）下列关于特别风险的说法中，错误的是（ ）。
A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在值得关注的内部控制缺陷
D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
考题
下列关于特别风险说法正确的是（ ）A.特别风险，是指注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险
B.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果
C.特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行。
D.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响
考题
下列有关舞弊风险的评估与应对的说法中，正确的有（ ）。
A.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
B.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解和测试
C.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
D.注册会计师可以将修改财务报表整体的重要性作为应对舞弊风险的总体应对措施之一
考题
（2019年）下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行
B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师针对特别风险实施的审计程序应当包括细节测试
C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序
D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
考题
下列有关抽样风险的说法中，正确的有（ ）。
A、只要使用了抽样，就会有抽样风险
B、抽样风险与样本规模和抽样方法相关
C、抽样风险可以被精确地计量和控制
D、如果对总体中的所有项目都实施检查，此时不存在抽样风险
考题
在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）A、评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B、如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C、如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D、如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通
考题
下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C、与经营目标相关的内部控制与审计无关D、与合规目标相关的内部控制与审计无关
考题
下列关于特别风险的说法中，错误的是（）A、确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断B、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关C、管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象D、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
考题
单选题下列有关特别风险的说法中，不正确的是（ ）。A
注册会计师应当了解特别风险的内部控制B
注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制C
注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易事项评估为特别风险D
注册会计师可能将具有高度估计不确定性的会计估计评估为特别风险
考题
单选题下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。A
了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效B
了解特别风险的相关控制，确定设计有效的相关控制是否得到执行C
如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性D
如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，则每三年至少测试一次
考题
单选题下列关于特别风险的说法中，不正确的是( )。A
对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制B
注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制C
注册会计师可能将具有高度复杂性的交易事项评估为特别风险D
注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易事项评估为特别风险
考题
单选题在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，下列做法中，不正确的是（ ）。A
评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B
如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C
如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D
如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通
考题
多选题下列关于特别风险的说法中，正确的有（ ）A针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据B舞弊导致的重大错报风险属于特别风险C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关D对于舞弊导致的特别风险，注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效
考题
单选题在内部控制审计中，下列有关与控制相关的风险的说法中，错误的是（ ）。A
与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险B
与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少C
相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险D
在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据
考题
单选题下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A
与财务报告相关的内部控制均与审计相关B
与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C
与经营目标相关的内部控制与审计无关D
与合规目标相关的内部控制与审计无关
考题
单选题下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A
与财务报告相关的内部控制与审计相关B
与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C
与经营目标相关的内部控制与审计无关D
与合规目标相关的内部控制与审计无关
考题
单选题下列有关特别风险的说法中，正确的是（）。A
注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果B
注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险C
注册会计师应当对特别风险实施细节测试D
注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
考题
单选题下列关于特别风险的说法中，错误的是（ ）。A
确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断B
特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关C
管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不表明内部控制存在重大缺陷D
如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
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