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下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
参考答案
参考解析
解析：选项A，企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%；选项B，投资者工资不得在税前扣除，职工工资可以在税前扣除；选项C，企业年度内发生的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入5‰。
更多 “下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。 A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5% B.投资者及职工工资不得在税前扣除 C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除 D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除” 相关考题
考题
下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是 ( )。A．自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的税率征收个人所得税B．在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用C．以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税D．证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额
考题
在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。A．企业计提的各种准备金不得扣除B．投资者的工资不得在税前扣除C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除
考题
下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。A．企业发生的下会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、25%B．投资者及职工的工资不得在税前扣除C．企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除
考题
下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。A．企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B．投资者及职工工资不得在税前扣除C．企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除
考题
以下关于该餐厅业务税务处理描述，正确的是( )。A．业务招待费在计算李某的个人所得税时，可以据实扣除B．房屋出租收入可以作为业务招待费计算限额的基数C．李某工资在计算企业所得税时，可以据实扣除D．李某工资在计算个人所得税时，可以据实扣除E．上交的承包费可以在计算企业所得税时扣除
考题
以下说法中正确的有( )。A．作者出版一部著作分次取得的稿酬应按次计税B．稿酬所得在计算个人所得税时实行定额扣除办法C．劳务报酬所得在计算个人所得税时实行定率扣除办法D．个人所得税的应纳税所得额含个人所得税E．两个以上的个人共同取得同一劳务报酬收入，在计算个人所得税时可分别减除费用扣除额
考题
下列关于企业年金个人所得税征收管理的规定中，表述正确的有( )。A．企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B．对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时应还原至所属月份，作为每一个月的工资薪金，按照适用税率计算扣缴个人所得税C．企业年金的企业缴费在计人个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款D．设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度
考题
以下关于个人独资企业的表述错误的一项是( )。A、个人独资企业的投资人对个人独资企业的债务承担无限责任B、个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意的第三人C、对个人独资企业应该征收个人所得税D、个人独资企业成立时应该缴足法定的最低注册资本
考题
下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是( )。A．取得上市公司分配的股利，暂免个人所得税B．在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用C．自2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息的个人所得税D．对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额
考题
个人所得税中，下列表述正确的有( )。A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D．股息所得不得扣除任何费用E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税
考题
下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
考题
9.根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)和《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》(国税函[2011] 9号)，关于企业年金个人所得税方面的征收管理规定，以下不正确的是( )。A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.企业年金的企业缴费记入个人账户部分的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，由企业在缴费时代扣代缴C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时还原至所属月份，按照适用税率计算扣缴个人所得税D.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人养老保险账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税
考题
我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，下列关于扣除的处理办法的表述正确的有( )。A.对工资.薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法
B.经营所得，涉及生产.经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本.费用或规定的必要费用
C.对劳务报酬所得预扣预缴时采取定额和定率两种扣除办法
D.偶然所得，不得扣除任何费用
E.特许权使用费所得预扣预缴时不得扣除任何费用
考题
根据个人所得税法的有关规定，下列关于公益性捐赠的表述正确的有（ ）。A.个人通过非营利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
B.个人通过非营利性社团和国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
C.个人将其所得通过中国境内的社会团体.国家机关向农村义务教育的捐赠，未超过应税收入30％的部分，准予从应纳税所得额中扣除
D.个人通过非营利性社团和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
E.个人通过非营利社会团体对福利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除
考题
我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，下列关于扣除的处理办法的表述正确的有( )。A、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法
B、经营所得，涉及生产、经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用
C、对劳务报酬所得预扣预缴时采取定额和定率两种扣除办法
D、偶然所得，不得扣除任何费用
E、特许权使用费所得预扣预缴时不得扣除任何费用
考题
根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（ ）。A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得
考题
下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（ ）。A.个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月
B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
C.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
D.投资者以企业资金为其儿子购买汽车的支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息.股息.红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税
考题
下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B.对于生产经营与个人.家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
考题
在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。
A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
B.投资者的工资不得在税前扣除
C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除
考题
下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
考题
寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。在代扣代缴寿险公司员工个人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。在代扣代缴寿险公司个人代理人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。A、工资薪金；工资薪金B、工资薪金；劳务报酬C、劳务报酬；工资薪金D、劳务报酬；劳务报酬
考题
下列关于个人所得税，表述正确的有（）。A、个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得减半征收个人所得税B、某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征C、某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D、企业年金的个人缴费的部分，不可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除E、个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
考题
单选题下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。A
个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C
个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D
个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除
考题
单选题根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）和《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国税函[2011]9号），关于企业年金个人所得税方面的征收管理规定，以下不正确的是（）。A
企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B
企业年金的企业缴费记入个人账户部分的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，由企业在缴费时代扣代缴C
对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时还原至所属月份，按照适用税率计算扣缴个人所得税D
企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人养老保险账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税
考题
多选题下列关于个人所得税，表述正确的有（）。A个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得减半征收个人所得税B某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征C某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D企业年金的个人缴费的部分，不可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除E个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
考题
多选题关于代开货物运输业发票个人所得税预征表述正确的有（）。A对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税B年度终了后，查账征税的代开货运发票个人所得税纳税人，按规定被预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除C实行核定征收个人所得税的，按规定被预征的个人所得税，不得从已核定税额中扣除D对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税
考题
不定项题下列有关个人所得税的表述中，正确的有（ ）。A王某取得稿酬收入的费用扣除额为800元B王某取得稿酬收入的费用扣除额为4 000元C王某的劳务报酬收入应按40%的比例税率计算应纳税额D王某取得国库券利息收入免缴个人所得税
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