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题目内容
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下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。
A.信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
B.财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入
C.销售发票连续编号
D.现金折扣需经过适当的授权批准
B.财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入
C.销售发票连续编号
D.现金折扣需经过适当的授权批准
参考答案
参考解析
解析：选项A与应收账款的准确性、计价和分摊认定直接相关；选项C与营业收入的完整性认定直接相关；选项D与财务费用的发生认定直接相关。
更多 “下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。A.信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较 B.财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入 C.销售发票连续编号 D.现金折扣需经过适当的授权批准 ” 相关考题
考题
下列实质性程序中，与营业收入完整性认定最相关的是( )。A、从装运凭证追查到销售发票副本以及对应的营业收入明细账B、从营业收入明细账追查到销售发票副本、发运凭证以及客户签收单C、从销售发票追查到发运凭证D、从销售发票副本追查到营业收入明细账
考题
下列实质性程序中，与营业收入发生认定最相关的是( )。A、复算销售发票上的数据B、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单C、追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证D、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
考题
注册会计师针对销售与收款循环交易进行测试，下列属于控制测试的是（ ）。
A.检查销售发票、发运凭证的顺序编号
B.重新计算坏账准备计提的正确性
C.复核销售发票上的数据
D.将发运凭证、销售发票与营业收入明细账进行核对
考题
下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。 A.信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
B.财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入
C.销售发票连续编号
D.现金折扣需经过适当的授权批准
考题
下列各项中，关于实质性程序的说法中不正确的是（ ）。A.细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露认定的测试，尤其是对存在或发生等认定的测试
B.实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易
C.针对完整性认定设计细节测试时，应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
D.针对存在或发生认定设计细节测试时，应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
考题
下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有（ ）。
A.销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关
B.检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报
C.定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入
D.独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关
考题
问答题A注册会计师负责对甲公司2019年财务报表进行审计。在审计过程中，A注册会计师对甲公司销售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。部分与销售业务流程相关的内部控制内容摘录如下： （1）每笔赊销业务均由信用管理经理对赊销信用进行审核，同时对超过公司信用额度的还需要总经理审核或公司集体决策。 （2）每笔销售业务均由销售经理根据销售政策审核。 （3）仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单。 （4）发运部门按照审核批准的销售单供货。 （5）负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表的价格开具销售发票。 （6）记账会计根据发运凭证、销售单和销售发票编制记账凭证并确认当期主营业务收入。 要求： （1）针对上述（1）至（6）项所列控制，请逐项指出是否与营业收入相关，如相关，指出主要与营业收入的什么认定相关。 （2）从所选出的与营业收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。
考题
单选题以下关于销售与收款业务流程中，接受客户订购单的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A
销售单能够充分证明营业收入发生认定是否存在错报B
销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入发生认定C
销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入发生认定相关D
根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入发生认定相关
考题
单选题关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。A
销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险B
注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关C
确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险D
将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险
考题
单选题下列与控制测试有关的表述中，不正确的是（）。A
即使内部控制设计不合理，也必须实施控制测试B
如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C
如果认为仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D
对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
考题
单选题以下关于销售与收款业务流程中，向客户开具发票的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A
将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入准确性认定相关B
验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入准确性认定相关C
核对装运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入准确性认定相关D
核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入准确性认定相关
考题
多选题下列有关内部控制与认定的表述中，正确的有（ ）。A销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关B检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报C定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入D检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关
考题
单选题在内部控制审计中，以下关于选择拟测试控制的基本要求中，错误的是（ ）。A
应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见B
应当对被审计单位的控制是否足以应对评估的每个相关认定的错报风险形成结论C
对特定的相关认定而言，注册会计师应当测试与某项相关认定有关的所有控制D
在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何
考题
单选题以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A
销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定B
销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关C
销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报D
根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关
考题
问答题A注册会计师负责对甲公司2012年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下： （1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。 （2）赊销业务需由专人进行信用审批。 （3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。 （4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。 （5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。 （6）每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。 要求： （1）针对上述（1）至（6）项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。 （2）从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。（根据2011年考题修订）
考题
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关B发运凭证与营业收入“完整性”认定有关C发运部门与仓库部门应当职责分离D发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
考题
问答题A注册会计师负责甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点，部分与销售相关的控制内容摘录如下： (1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。 (2)赊销业务需由专人进行信用审批。 (3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。 (4)负责开具发票的人员无权修**票系统中已设置好的商品价目表。 (5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销***编制记账凭证并确认销售收入。 (6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。 要求： (1)针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。 (2)从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。
考题
单选题注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A
销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入“完整性”认定错报风险B
确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入“发生”认定的错报风险C
将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入“准确性”错报风险D
注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关
考题
问答题A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计。在审计过程中，A注册会计师对甲售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。部分与销售业务流程相关的内部控制内容摘录如下：（1）每笔赊销业务均由信用管理部门经理对赊销信用进行审核，同时对超过公司信用额度的，还需要总经理审核或公司集体决策。（2）每笔销售业务均由销售经理根据销售政策审核。（3）仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单。（4）发运部门按照审核批准的销售单供货。（5）负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前，独立检査是否存在发运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表的价格开具销售发票。（6）记账会计根据发运凭证、销售单和销售发票编制记账凭证并确认当期主营业务收入。要求：（1）针对上述（1）至（6）项所列控制，请逐项指出是否与营业收入相关，如相关，指出主要与营业收入的什么认定相关。（2）从所选出的与营业收入的发生认定相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。
考题
多选题下列控制测试程序中，与营业收入发生认定相关的有（）。A检查发运凭证连续编号的完整性B检查顾客的赊购是否经授权批准C检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单D询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
考题
多选题以下关于销售与收款业务流程中，按销售单供货的控制活动与认定的说法中，正确的有（）。A仓库部门必须根据已批准的销售单供货B出库单的连续编号与营业收入准确性认定有关C仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性，与营业收入发生认定相关D仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单与营业收入发生和完整性认定相关
考题
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单供货环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A仓库部门必须根据已批准的销售单供货B仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性，与营业收入“发生”认定相关C仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”认定相关D出库单的连续编号与营业收入“准确性”认定有关
考题
单选题下列实质性程序中，与营业收入发生认定最相关的是（）。A
复算销售发票上的数据B
追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单C
追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证D
将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
考题
多选题以下关于销售与收款业务流程中，按销售单装运货物的控制活动与认定的说法中.正确的有（）。A发运部门与仓库部门应当职责分离B将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入发生认定有关C发运部门必须按照经批准的销售单装运货物D发运凭证的连续编号与营业收入完整性认定有关
考题
单选题下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。A
如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制B
针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制C
当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D
应当了解所有与财务报告相关的控制
考题
单选题以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及与相关认定的对应关系的表述中，不恰当的是（ ）。A
核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关B
将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入“准确性”认定相关C
验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入“准确性”认定相关D
核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入“准确性”认定相关
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