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针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（ ）。
A.企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
参考答案
参考解析
解析：选项B登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责，不能由现金出纳一人负责；选项D无论余额核对是否相符，均需编制银行存款余额调节表。
更多 “针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（ ）。 A.企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账 B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C.对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度 D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表” 相关考题
考题
下列审计程序中,属于对货币资金业务内部控制测试的有:()
A. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B. 使用分析程序检查货币资金总体合理性C. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D. 检查货币资金收付凭证的管理情况E. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定
考题
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离
考题
以下针对内部控制测评的作用，表述不恰当的是（ ）。
A.评价被审计单位内部控制的健全性和有效性，据以确定会计和其他经济信息的可靠性
B.评价财务报表是否存在重大错报
C.向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提高经济效益
D.据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响
考题
被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A:每日清点现金，做到账实相符
B:当日收入的现金及时送存银行
C:对货币资金业务实施内部审计
D:货币资金收支与记账岗位分离
考题
被审计单位将全部或部分的信息技术职能外包给专门的应用软件服务提供商或云计算服务商等计算机服务机构，则注册会计师应当实施的与服务机构活动相关的程序有（ ）。
A.了解被审计单位内部控制的设计
B.获取相关控制运行有效性的证据
C.了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制
D.了解被审计单位内部控制的运行是否有效
考题
下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（ ）。
A.询问参与货币资金业务活动的人员
B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C.检查相关文件和报告
D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
考题
以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（ ）。A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
B.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥
C.被审计单位内部控制的成本效益问题会影响其效能
D.控制肯定由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
考题
下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
B.与审计相关的控制均与财务报告相关
C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
考题
下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（ ）。
A.与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
B.被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
C.被审计单位的目标和控制，与财务报告.经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
D.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关
考题
注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（ ）。
A.了解被审计单位的相关行业状况
B.了解被审计单位的目标.战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D.了解被审计单位的内部控制
考题
注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（ ）。
A、了解被审计单位的相关行业状况
B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、了解被审计单位的内部控制
考题
下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（ ）。
A、询问参与货币资金业务活动的人员
B、观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C、检查相关文件和报告
D、追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
考题
下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（ ）。
A、与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
B、被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
C、被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
D、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关
考题
多选题在内部控制审计，如果审计范围受到限制，以下说法中，错误的有（ ）。A注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见B如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定C如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，这种情况不构成审计范围受到限制D如果认为被审计单位有关该项豁免的陈述不恰当，则属于审计范围受到限制
考题
单选题在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（ ）。A
注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷B
与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进C
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露D
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性
考题
多选题下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。A注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制B如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制C注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制D注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
考题
多选题下列关于内部控制的说法中，不恰当的有( )。A注册会计师经常采用分析程序识别和评估内部控制风险B注册会计师应当了解与财务报表审计相关的所有内部控制C注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制D如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
考题
多选题注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定内部控制是否有效运行进行控制测试，以下相关的表述中，不恰当的有（ ）。A如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试B不管控制运行是否有效，都必须执行控制测试C如果预期控制风险的水平为最高，则不执行控制测试D如果预期控制风险的水平为低，则仅计划实施最少的控制测试
考题
多选题下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 ( )A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价D内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
考题
多选题下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（ ）。A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、D内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
考题
单选题关于信息技术对内部控制的影响，以下因素中，最相关的是（ ）。A
被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例B
被审计单位对手工控制的依赖程度C
被审计单位对信息技术的依赖程度D
被审计单位内部控制运用的效果
考题
单选题以下关于对舞弊的考虑的说法中，不恰当的是（ ）。A
注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B
了解被审计单位对业绩衡量和评价是考虑为了识别舞弊风险C
注册会计师如果发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险D
针对小型被审计单位职责分离的程度较差以及管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制
考题
多选题下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（ ）。[2009年中级真题]A审阅被审计单位货币资金相关制度规定B抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人C检查货币资金收付凭证的管理情况D向与被审计单位有业务往来的银行进行函证E使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
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