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注册会计师在执行询问程序以了解关联方关系及其交易时，下列人员中，可能询问的有（ ）。
A.治理层
B.内部审计人员
C.负责道德事务的人员
D.负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员
B.内部审计人员
C.负责道德事务的人员
D.负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员
参考答案
参考解析
解析：被审计单位除管理层以外的其他人员也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。
更多 “注册会计师在执行询问程序以了解关联方关系及其交易时，下列人员中，可能询问的有（ ）。 A.治理层 B.内部审计人员 C.负责道德事务的人员 D.负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员” 相关考题
考题
癸注册会计师负责对J公司2009年度财务报表进行审计，癸注册会计师在了解被审计单位及其环境时遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。在了解J公司及其环境时，癸注册会计师准备采用询问的方法，下列询问人员与询问目的对应正确的有( )。A．询问治理层，帮助注册会计师理解财务报表编制的环境B．询问采购人员和生产人员，帮助注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况C．询问营销或销售人员，帮助注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排D．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，帮助注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性
考题
在识别了关联方及其交易后，为确定关联方交易是否已作适当的记录和披露，注册会计师应当( )。A．询问XYZ公司管理层，以了解关联方交易的目的及定价政策B．检查有关发票、协议、合同以及其他有关文件C．确定有关交易是否已获股东大会、董事会或相关机构及管理人员批准D．实施分析程序，以确定是否存在未作记录的类似交易
考题
下列描述中，属于识别关联方交易存在的程序有（ ）。A．复核投资者记录以确定主要投资者的名称B．复核由治理层和管理层提供的关联方交易的信息C．询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系D．了解被审计单位与关联方交易相关的内部控制
考题
在通过项目组内部的讨论了解关联方关系及其交易的过程中，下列各项中，可能进行讨论的有（ ）。
A.关联方关系及其交易的性质和范围
B.强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性
C.可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件
D.可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况
考题
在审计过程中，下列不属于注册会计师为识别出关联方存在审计程序的是（ ）。A.通过执行交易和余额的细节测试，发现的异常交易
B.询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方
C.复核被审计单位识别关联方的程序
D.询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系
考题
在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问下列事项（ ）。A.关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化
B.关联方的经营情况和财务状况
C.被审计单位和关联方之间关系的性质
D.被审计单位在本期是否与关联方发生交易
考题
注册会计师为获取与识别关联方关系及其交易相关的重大错报风险的信息，了解关联方关系及其交易的审计程序包括（ ）。
A.项目组内部的讨论
B.询问管理层
C.分析与新识别出的关联方进行的交易的会计记录
D.了解与关联方关系及其交易相关的控制
考题
共用题干
A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。甲公司下设若干家子公司和联营公司。在审计关联方关系和交易时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在询问关联方关系时，下列组织或人员中，A注册会计师的询问对象通常不包括的是()。A:内部审计人员B:董事会成员C:证券监管机构D:内部法律顾问
考题
下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（ ）。A.了解关联方关系及其交易
B.在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉
C.询问管理层
D.向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明
考题
下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（ ）。A、了解关联方关系及其交易
B、在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉
C、询问管理层
D、向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明
考题
下列关于关联方与关联方交易的说法中，不恰当的是（ ）。
A、关联方交易比非关联方交易具有更高的财务报表重大错报风险
B、关联方可能通过广泛而复杂的关系和组织结构进行运作，相应增加关联方交易的复杂程度
C、注册会计师需要了解被审计单位的关联方关系及其交易，以足以确定关联方交易是否实现公允反映
D、注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要
考题
多选题如果管理层建立与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部的其他人员，实施下列( )风险评估程序，以获取对相关控制的了解。A按照适用的财务报告框架，对关联方关系及其交易进行识别、会计处理和披露B授权和批准重大关联方交易和安排C授权和批准非重大关联方交易和安排D授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排
考题
单选题下列关于穿行测试的说法中，错误的是（）。A
在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度B
实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节C
注册会计师关注穿行测试所选定的单笔交易进行询问即可D
注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序
考题
单选题下列有关关联方关系及其交易的审计的说法中，不正确的是（）。A
注册会计师应当将关联方关系及其交易导致的重大错报风险确定为特别风险B
如果识别出管理层以前未识别出的关联方关系，注册会计师应立即将相关信息向项目组其他成员通报C
由于存在未披露关联方关系及其交易的可能性，注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要D
注册会计师可以通过询问管理层获取有关关联方关系及其交易的审计证据
考题
多选题管理层建立了与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解，该控制包括（）。A申请重大关联方交易B申请超出正常经营过程的重大交易C授权和批准重大关联方交易和安排D授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排
考题
单选题在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问下列事项（ ）。A
关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化B
关联方的经营情况和财务状况C
被审计单位和关联方之间关系的性质D
被审计单位在本期是否与关联方发生交易
考题
单选题在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问的事项是（ ）。A
关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化B
关联方的经营情况、财务状况和财务报表审计情况C
被审计单位和关联方之间关系的性质D
被审计单位在本期是否与关联方发生交易
考题
多选题在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能需要向管理层询问的事项有（ ）。A关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化B关联方的经营情况和财务状况C被审计单位和关联方之间关系的性质D被审计单位在本期是否与关联方发生交易
考题
单选题为了解关联方关系及其交易，注册会计师拟实施的风险评估程序中，不恰当的是（ ）。A
项目组内部的讨论B
询问管理层C
检查股东会和治理层会议的纪要D
了解与关联方关系及其交易相关的控制
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