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某公司所得税税率为33%，本年度取得自营的生产经营所得为150万元，取得境外分支机构应税所得额50万元，境外企业所得税税率为40%，由于享受了10%的优惠政策，实际缴纳税款为15万元，境外所得应抵扣的所得税限额为（ ）万元。
A．20
B．16.5
C．15
D．14
参考答案
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考题
某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。A．52.8B．54.3C．60.5D．69.3
考题
某公司2010年在境内所得为800万元,其在A国的分支机构取得境外所得为300万元,在B国的分支机构取得的境外所得为200万元,其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少?
考题
某公司企业所得税税率为33%，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为35%，由于享受了5%的税率优惠，实际缴纳了30%的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。A．39.6B．41.39C．42.15D．46.82
考题
某公司某年度境内应纳税所得额为2000万元。其设在A国分支机构的境外应纳税所得额360万元,已在该国按20%的税率缴纳所得税;其设在B国分支机构的境外应纳税所得额800万元,已在该国按28%的税率缴纳所得税。已知:该公司适用25%企业所得税率。要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。
考题
某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为 ( )万元。A．264B．79.2C．160D．132
考题
某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。A．38.1B．38.23C．41.1D．42.52
考题
某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。A．264万元B．79.2万元C．160万元D．132万元
考题
某中合资经营企业在国内的所得为400万元。该企业在A国设有分支机构，在A国的总所得为100万人民币，其中，利息所得20万元，特许权使用费所得40万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为40万元，适用税率为40%；在B国的分支机构总所得为50万元，其中股息10万元，适用税率30%，生产经营所得为40万元，适用税率为45%。国内适用的税率为企业所得税30%，地方所得税3%。企业认为境外所得已缴所得税，因此，在汇总纳税时，只按境内所得申报缴纳企业所得税。要求：依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，分析企业申报是否正确，若不正确，请分步骤确定企业实际应纳税所得额。
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.7.35
B.5.00
C.2.35
D.5.35
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为（ ）万元。A.5.88
B.3.53
C.4.70
D.2.60
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、该企业2019年境外所得的抵免限额为（ ）万元。A.4.70
B.3.53
C.5.88
D.2.35
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。A.25.00
B.23.53
C.20.00
D.15.00
考题
甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。A.42.5
B.70
C.30
D.45
考题
甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元，来源于A国分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。
A.45
B.70
C.42.5
D.30
考题
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.40
B.42.5
C.45
D.47.5
考题
某公司2018年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2018年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.33.718
B.34.375
C.33.5
D.37
考题
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。A.42.5
B.45.5
C.40
D.52.5
考题
某企业2000年度应纳税所得额为400万元，适用税率33％，同期从在甲国设立的境外分支机构取得应纳税所得额折合人民币100万元，并已在甲国实际缴纳所得税税款折合人民币（1）40万元；（2）20万元。分别上述两种情况计算该企业2000年度应纳所得税额。
考题
甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元．来源于A国分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。A、45B、70C、42.5D、30
考题
某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。
考题
某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）A、42.5万元B、12.5万元C、10万元D、40万元
考题
单选题甲公司 2016 年度境内应纳税所得为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企 业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。A
45B
70C
42.5D
30
考题
问答题甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司汇算清激2016年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。
考题
单选题某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）A
42.5万元B
12.5万元C
10万元D
40万元
考题
问答题计算题： 某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。 甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。 已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。 要求计算： （1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。 （2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。 （3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。 （4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。 （5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
考题
单选题甲公司 2016 年度境内应纳税所得额为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。A
45B
70C
42.5D
30
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