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某盐场为增值税一般纳税人,座落于某县城,2009年1月发生下列业务:
(1)本月外购液体盐30万吨,增值税专用发票上注明的单价每吨350元,增值税专用发票本月通过认证;
(2)本月生产液体盐45万吨,当月销售30万吨,增值税专用发票上注明的单价每吨400元;
(3)本月以外购的液体盐12万吨用于生产固体盐8万吨,全部对外销售,增值税专用发票上注明的单价每吨620元;以自产的液体盐6万吨加工生产固体盐4万吨,当月全部对外销售,增值税专用发票上注明的价款2400万元;
(4)当月转让盐场附近的一块土地使用权,取得转让收入850万元。2008年3月购买该土地使用权时支付金额670万元,转让时发生相关费用10万元(其中包括了相关印花税0.425万元,未包括其他的税金及附加);
(5)当月盐场招待所取得客房收入10万元;餐厅、歇厅、舞厅收入无法准确分开,共计32万元。该盐场资源税适用税额:液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐资源税适用税额5元/吨。
(1)计算该企业本月应纳资源税;
(2)计算该企业本月应纳营业税;
(3)计算该企业本月应纳增值税;
(4)计算该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加;
(5)计算该企业转让土地使用权应纳的土地增值税。
参考答案
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