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问答题
资料5：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额，进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。 问题：请写出9月份末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。
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考题
下列表述正确的有（ ）。 A．“应交税费——应交增值税”科目6月份借方发生额为38 350元 B．“应交税费——应交增值税”科目6月份借方发生额为28 350元 C．“应交税费——应交增值税”科目6月份借方发生额为36 800元 D．“应交税费一一应交增值税”科目6月份借方发生额为26 800元
考题
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。
A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10贷：应交税费——未交增值税 10C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45贷：应交税费——未交增值税 45D、无需进行账务处理
考题
对于企业被盗原材料的账务处理，你认为( )。A．正确B．不正确，调账分录为： 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3910 贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 3910C．不正确，正确的账务处理为： 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 26910 贷：原材料 23000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3910D．不正确，正确的账务处理为： 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 26910 应交税费——应交增值税(进项税额) 3910 贷：原材料 23000
考题
增值税检查调整,调减进项税额的会计分录正确的是()。
A、借：有关科目贷：应交税费——增值税检查调整B、借：应交税费——增值税检查调整贷：有关科目C、借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——增值税检查调整D、借：有关科目贷：应交税费——应交增值税
考题
13 、列表述正确的有 （ ）A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 38350 元B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 28350 元C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 36800 元D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 26800 元
考题
15 、下列表述正确的有 （ ）A. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 54000 元B. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元C. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 55550 元D. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元
考题
根据以下列资料，回答{TSE}题对于企业被盗原材料的账务处理，你认为（ ）。A．正确B．不正确，调账分录为：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3910贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 3910C．不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 26910贷：原材料 23000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3910D．不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 26910应交税费——应交增值税(进项税额) -3910贷：原材料 23000
考题
以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。A、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C、全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
考题
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
考题
2019年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元，进项税额合计为40 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 000
贷：应交税费——未交增值税2 000
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 000
贷：应交税费——未交增值税 4 000
C.“应交税费——应交增值税“科目余额为2 000元
D.不需要进行会计处理
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月份甲公司当月增值税销项税额合计为360000元。增值税进项税额转出合计为20000元，增值税进项税额为198000元。已交税金为120000元。下列账务处理正确的是()。A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)62000 贷：应交税费——未交增值税62000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷：应交税费——未交增值税120000
C.借：应交税费——未交增值税62000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000
D.借：应交税费——未交增值税120000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000
考题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购办公用品取得增值税专用发票,注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税额为5000则5月未该企业应作的会计处理是( ）
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500
贷:应交税费——未交增值税3500
B.不需要作账务处理
C.借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500
D.借:应交税费—未交增值税3500
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本核算。2015年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。
（根据2018年教材本题知识点已变更）（1）9月3日，领用自产产品一批用于厂房改建，已知该批产品市场销售价格为100000元（不含增值税，账面成本与市场价值相同）。该厂房原值为150000元。甲公司会计处理如下：
借：在建工程 117000
贷：库存商品 100000
应交税费—应交增值税（销项税额） 17000
（2）9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 4000
贷：原材料 4000
借：管理费用 3000
其他应收款—张某 1000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 4000
（3）9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下：
借：其他应付款—B公司押金 10000
贷：其他业务收入 10000
（4）7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额3400元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
（5）假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费—应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额、进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费—未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费—应交增值税”科目余额为0。
问题：
1.根据上述资料分别说明（1）～（3）甲公司的会计处理是否正确，如果不正确，请写出账务调整的会计分录；
2.根据（4）请写出9月份对该业务处理的会计分录；
3.请写出9月末对“应交税费—应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录（不考虑其他因素）。
（注：金额单位为“元”，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“-”，或在分录中金额后标明“（红字）”。）
考题
甲公司为增值税一般纳税人， 主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率16%。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2018年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。( 金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“一”， 或在分录中金额后标明“(红字)”。) ( 2015)
资料1
9月3日,领用自产产品- ~批用于厂房改建，已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税),账面成本为70000元。甲公司会计处理如下:
资料2
9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，原材料的账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:
资料3
9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下:
资料4
7月份销售一批货物给C公司， 开具增值税专用发票标明销售款20000 元、增值税额3200元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
资料5
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税” 科目借方栏目(进项税额) 发生额合计为358000元，贷方栏目 (销项税额、 进项税额转出)发生 额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计人“应交税费一-未 交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费一一应交增值税” 科目余额为0。
(1)根据资料1,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料2,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(3)根据资料3,请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(4)根据资料4，请写出9月份对该业务处理的会计分录。
(5)根据资料5,请写出9月末对“应交税费一 应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录(不考虑其他因素)。
考题
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2019年5月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。(金额单位为元,保留小数点后两位,如果需要做红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加或在分录中金额后标明“(红字)”。)
资料1
5月10日,因仓库管理不导致一批原材料丟失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丟失的原材料账面成本为4000元,经提请公司审核后决定由责任人张某陪偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下
借:待处理财产损溢 待处理流动资产损溢4000
贷:原材料4000
借:管理费用3000
其他应收款—张某1000
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000
资料2
5月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金1000元已知该押金为本年4月份收取,甲公司会计处理如下
借:其他应付款B公司押金10000
贷:其他业务收入10000
资料3
4月份销售一批货物给C公司开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额2600元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。5月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到物并验收入库。该批货物原账面成本为15000甲公司未进行会计处理。
资料4
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司4月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入‘应交税费—未交增值税贷方,该企业4月未“应交税费—应交增值税”科目余额为0。
(1).根据资料1请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料2请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(3)根据资料3请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(4)根据资料4请写出5月份对该业务处理的会计分录。
考题
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
考题
关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目B、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目C、交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目D、交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率13%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2019年5月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。[金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“一”，或在分录中金额后标明“（红字）”]资料1：5月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为上月购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4000贷：原材料4000借：管理费用3000其他应收款一张某1000贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4000资料2：5月18日，通知某购货单位B公司归还包装物.B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年4月份收取，甲公司会计处理如下：借：其他应付款-B公司押金10000贷：其他业务收入10000资料3：4月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额2600元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。5月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。资料4：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额、进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司4月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已记入“应交税费一未交增值税”贷方，该企业4月末“应交税费一应交增值税”科目余额为0。(1)根据资料1，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。(2)根据资料2，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。(3)根据资料3，请回答：该项业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。(4)根据资料4，请写出5月份对该业务处理的会计分录。（2015年考题改编）
考题
多选题根据资料（1），下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理，结果正确的是（ ）。A记入“原材料”科目的金额为304000元B记入“原材料”科目的金额为305000元C记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为39000元D记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为39360元
考题
单选题关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目B
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目C
交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目D
交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
考题
问答题资料5：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额，进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。 问题：请写出9月份末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。
考题
多选题以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有（ ）。A增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户B凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目C凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目D全部调账事项入账后，应结出“应交税费—增值税检查调整”账户的余额，对余额进行处理，处理之后，“应交税费—增值税检查调整”账户无余额
考题
单选题开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A
借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目B
借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目C
借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目D
借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
考题
不定项题根据资料（2）和（3），下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目处理正确的是（）。A借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目76980元B借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目128300元C借记“固定资产”科目128000元D借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目51320元
考题
单选题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（ ）。A
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 35 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35B
借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10C
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税35 贷：应交税费——未交增值税 35D
无需进行账务处理
考题
单选题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。A
借：应交税费——应交增值税（已交税金）35B
借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10C
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35D
无需进行账务处理
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