网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2019年5月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。(金额单位为元,保留小数点后两位,如果需要做红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加或在分录中金额后标明“(红字)”。)
资料1
5月10日,因仓库管理不导致一批原材料丟失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丟失的原材料账面成本为4000元,经提请公司审核后决定由责任人张某陪偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下
借:待处理财产损溢 待处理流动资产损溢4000
贷:原材料4000
借:管理费用3000
其他应收款—张某1000
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000
资料2
5月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金1000元已知该押金为本年4月份收取,甲公司会计处理如下
借:其他应付款B公司押金10000
贷:其他业务收入10000
资料3
4月份销售一批货物给C公司开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额2600元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。5月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到物并验收入库。该批货物原账面成本为15000甲公司未进行会计处理。
资料4
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司4月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入‘应交税费—未交增值税贷方,该企业4月未“应交税费—应交增值税”科目余额为0。
(1).根据资料1请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料2请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(3)根据资料3请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(4)根据资料4请写出5月份对该业务处理的会计分录。
资料1
5月10日,因仓库管理不导致一批原材料丟失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丟失的原材料账面成本为4000元,经提请公司审核后决定由责任人张某陪偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下
借:待处理财产损溢 待处理流动资产损溢4000
贷:原材料4000
借:管理费用3000
其他应收款—张某1000
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000
资料2
5月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金1000元已知该押金为本年4月份收取,甲公司会计处理如下
借:其他应付款B公司押金10000
贷:其他业务收入10000
资料3
4月份销售一批货物给C公司开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额2600元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。5月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到物并验收入库。该批货物原账面成本为15000甲公司未进行会计处理。
资料4
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司4月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入‘应交税费—未交增值税贷方,该企业4月未“应交税费—应交增值税”科目余额为0。
(1).根据资料1请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料2请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(3)根据资料3请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(4)根据资料4请写出5月份对该业务处理的会计分录。
参考答案
参考解析
解析：(1)该业务账务处理不正确
调整分录如下
借:管理费用520
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)520
(2)该业务账务处理不正确。
没收包装物押金应计算销项税额=10000/(1+13%)*13%=1150.44(元)
调整分录如下
借:其他业务收入1150.44
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1150.44
(3)该业务账务处理不正确。
账务调整分录如下
借:银行存款22600
贷:主营业务收入-20000
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本-15000
贷:库存商品15000
(4)调整后的期末留抵税额=3580025600=102000(元),小于增值税欠税110000元,用留抵税额抵顶欠税,会计处理如下:
借:应交税费——应交増值税(进项税额)-102000
贷:应交税费——未交增值税-102000
向税务机关缴纳剩余欠税时
借:应交税费——未交增值税8000
贷:银行存款8000
调整分录如下
借:管理费用520
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)520
(2)该业务账务处理不正确。
没收包装物押金应计算销项税额=10000/(1+13%)*13%=1150.44(元)
调整分录如下
借:其他业务收入1150.44
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1150.44
(3)该业务账务处理不正确。
账务调整分录如下
借:银行存款22600
贷:主营业务收入-20000
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本-15000
贷:库存商品15000
(4)调整后的期末留抵税额=3580025600=102000(元),小于增值税欠税110000元,用留抵税额抵顶欠税,会计处理如下:
借:应交税费——应交増值税(进项税额)-102000
贷:应交税费——未交增值税-102000
向税务机关缴纳剩余欠税时
借:应交税费——未交增值税8000
贷:银行存款8000
更多 “甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2019年5月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。(金额单位为元,保留小数点后两位,如果需要做红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加或在分录中金额后标明“(红字)”。) 资料1 5月10日,因仓库管理不导致一批原材料丟失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丟失的原材料账面成本为4000元,经提请公司审核后决定由责任人张某陪偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下 借:待处理财产损溢 待处理流动资产损溢4000 贷:原材料4000 借:管理费用3000 其他应收款—张某1000 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000 资料2 5月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金1000元已知该押金为本年4月份收取,甲公司会计处理如下 借:其他应付款B公司押金10000 贷:其他业务收入10000 资料3 4月份销售一批货物给C公司开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额2600元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。5月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到物并验收入库。该批货物原账面成本为15000甲公司未进行会计处理。 资料4 假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司4月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入‘应交税费—未交增值税贷方,该企业4月未“应交税费—应交增值税”科目余额为0。 (1).根据资料1请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。 (2)根据资料2请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。 (3)根据资料3请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。 (4)根据资料4请写出5月份对该业务处理的会计分录。” 相关考题
考题
生产车间生产产品领用原材料50000元，填制记账凭证时，将金额误记为5000元，科目没有错，并已登记入账。更正此种错误时( )。A．应用红字更正法B．应用补充登记法C．红字凭证的分录为： 借：生产成本45000 贷：原材料45000D．补记凭证的分录为： 借：生产成本45000 贷：原材料45000
考题
某公司发现以下问题：(1)在月末结账发现账簿的一笔金额6 480元误记为7 230元，而记账凭证没有错误。(2)生产车间领用原材料一批，价值3000元，该企业的分录如下：借：制造费用 3000贷：原材料 3000(3)企业车间计提折旧费用2000元，该企业分录如下：借：制造费用 20000贷：累计折旧 20000要求：(1)指出上述错账的更正方法。(2)编制错账更正的会计分录。
考题
(答案中的金额单位用元表示)M公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司20×8年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为6 800元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为900000元，增值税税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)销售产品一批，销售价格为3000000元(不含增值税税额)，实际成本为2400000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(3)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为15000元，增值税税额为2550元。(4)用银行存款交纳本月增值税350000元。要求：根据上述经济业务，请编制相关会计分录。
考题
车间领用材料85000元，对此编制的记账凭证如下：借记“生产成本”科目58000元，贷记“原材料”科目58000元。对此采用的更正方法为（）。A划线更正法B编制红字分录冲销会计科目更正法C编制红字分录冲销金额更正法D补充登记法
考题
车间生产产品领用材料85000元，对此编制的记账凭证如下：借记“生产成本”科目58000元，贷记“原材料”科目58000元，并已记账。对此采用的更正方法为A.划线更正法B.编制红字分录冲销会计科目更正法C.编制红字分录冲销金额更正法D.补充登记法
考题
生产车间直接生产产品信用原材料5000元，填制记账凭证时，将金额误记为50000元，并已登记入账，其更正分录为（ ）。A．借：生产成本 50000贷：原材料50000B．借：生产成本 50000（红字）贷：原材料50000（红字）C．借：生产成本 45000贷：原材料45000D．借：生产成本 45000（红字）贷：原材料45000（红字
考题
某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20 000元，收回残料价值800元，保险公司应赔偿l 1 600元。假定不考虑增值税。要求：(l)编制批准处理前该企业的相关会计分录。(2)编制批准处理后该企业的相关会计分录。
考题
甲上市公司为增值税一般纳税人，企业的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2019年11月1日，企业“原材料”账户的账面余额为100万元，“存货跌价准备—原材料”账户贷方余额为10万元。2019年11月发生的有关采购与销售业务如下：
(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税税额为26万元。材料已验收入库，款项尚未支付。
(2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为26万元，该批商品实际成本为160万元，符合收入确认条件，款项尚未收到。
(3)11月8日，甲公司向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税额为13万元；甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为113万元，期限为2个月；该批商品控制权已转移给C公司，甲公司以银行存款代垫运杂费1万元(不考虑增值税)；该批商品成本为80万元。
(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购商品的50％，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。
(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给予5％的折让，甲公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。（按收入的5%，做确认收入的相反会计处理；商品无退回）
(6)11月份，发出原材料220万元，11月30日，经过减值测试，企业的原材料的可变现净值为60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2)至资料(5)，下列会计分录中正确的是（ ）。
A、 资料(2)的会计分录是：
借：应收账款 226
贷：主营业务收入 200
应交税费—应交增值税(销项税额) 26
借：主营业务成本 160
贷：库存商品 160
B、 资料(3)的会计分录是：
借：应收票据 113
管理费用 1
贷：主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 13
银行存款 1
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
C 、 资料(4)的会计分录是：
借：主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 13
贷：应收账款 113
借：库存商品 80
贷：主营业务成本 80
D、 资料(5)的会计分录是：
借：主营业务收入 5
应交税费—应交增值税(销项税额) 0．65
贷：应收票据 5．65
考题
甲上市公司为增值税一般纳税人，企业的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2019年11月1日，企业“原材料”账户的账面余额为100万元，“存货跌价准备—原材料”账户贷方余额为10万元。2019年11月发生的有关采购与销售业务如下：
(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税税额为26万元。材料已验收入库，款项尚未支付。
(2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为26万元，该批商品实际成本为160万元，符合收入确认条件，款项尚未收到。
(3)11月8日，甲公司向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税额为13万元；甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为113万元，期限为2个月；该批商品控制权已转移给C公司，甲公司以银行存款代垫运杂费1万元(不考虑增值税)；该批商品成本为80万元。
(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购商品的50％，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。
(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给予5％的折让，甲公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。
(6)11月份，发出原材料220万元，11月30日，经过减值测试，企业的原材料的可变现净值为60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2)至资料(5)，下列会计分录中正确的是（ ）。
A.资料(2)的会计分录是： 借：应收账款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费—应交增值税(销项税额) 26 借：主营业务成本 160 贷：库存商品 160
B.资料(3)的会计分录是： 借：应收票据 113 管理费用 1 贷：主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 13 银行存款 1 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80
C.资料(4)的会计分录是： 借：主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 13 贷：应收账款 113 借：库存商品 80 贷：主营业务成本 80
D.资料(5)的会计分录是： 借：主营业务收入 5 应交税费—应交增值税(销项税额) 0．65 贷：应收票据 5．65
考题
存货的核算甲股份有限公司（简称甲公司）和乙股份有限公司（简称乙公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年度，甲公司销售商品给乙公司，价税合计为234万元，款项尚未收到。由于乙公司发生财务困难，无法偿还债务，甲公司为该项应收账款计提坏账准备，截至2009年12月31日共计提坏账准备23.4万元。有关交易或事项资料如下：(1)2010年2月8日，经双方协商，乙公司以一批存货偿还债务。存货的公允价值和计税价格均为150万元，乙公司开具增值税专用发票。甲公司收到存货后作为原材料并按照实际成本进行核算。(2)2010年6月30日，甲公司对通过债务重组获得的原材料进行减值测试，其可变现净值为130万元。该材料不适合甲公司产品生产的需要，只能用于出售。(3)2010年8月10日，甲公司出售该原材料，增值税专用发票上注明的价款为120万元，税款为20.4万元。款项收到存入银行。
要求：
(1)编制甲公司债务重组的会计分录。
(2)编制甲公司存货期末计价的会计分录。
(3)编制甲公司销售原材料的会计分录。（会计分录中的金额以万元为单位）
考题
A公司经营连锁面包店，2×18年1月1日，A公司向客户销售了10000张储值卡，每张卡的面值为400元，总额为4000000元。客户可在A公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费，期限为2年，超过两年该储值卡作废。根据历史经验，A公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额10%（即400000元）的部分不会被消费。截至2×18年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为1000000元。
2×19年度客户使用该储值卡消费的金额为2950000元。
A公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务，上述消费金额均为含增值税金额，假定客户使用该储值卡消费均发生在年末。
要求：
（1）编制A公司2×18年1月1日销售储值卡的相关会计分录。
（2）编制A公司2×18年12月31日有关销售会计分录。
（3）编制A公司2×19年12月31日有关销售会计分录。
（计算结果保留整数，答案中的金额单位用元表示）
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本核算。2015年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。
（根据2018年教材本题知识点已变更）（1）9月3日，领用自产产品一批用于厂房改建，已知该批产品市场销售价格为100000元（不含增值税，账面成本与市场价值相同）。该厂房原值为150000元。甲公司会计处理如下：
借：在建工程 117000
贷：库存商品 100000
应交税费—应交增值税（销项税额） 17000
（2）9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 4000
贷：原材料 4000
借：管理费用 3000
其他应收款—张某 1000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 4000
（3）9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下：
借：其他应付款—B公司押金 10000
贷：其他业务收入 10000
（4）7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额3400元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
（5）假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费—应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额、进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费—未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费—应交增值税”科目余额为0。
问题：
1.根据上述资料分别说明（1）～（3）甲公司的会计处理是否正确，如果不正确，请写出账务调整的会计分录；
2.根据（4）请写出9月份对该业务处理的会计分录；
3.请写出9月末对“应交税费—应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录（不考虑其他因素）。
（注：金额单位为“元”，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“-”，或在分录中金额后标明“（红字）”。）
考题
甲公司为增值税一般纳税人， 主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率16%。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2018年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。( 金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“一”， 或在分录中金额后标明“(红字)”。) ( 2015)
资料1
9月3日,领用自产产品- ~批用于厂房改建，已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税),账面成本为70000元。甲公司会计处理如下:
资料2
9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，原材料的账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:
资料3
9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下:
资料4
7月份销售一批货物给C公司， 开具增值税专用发票标明销售款20000 元、增值税额3200元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
资料5
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税” 科目借方栏目(进项税额) 发生额合计为358000元，贷方栏目 (销项税额、 进项税额转出)发生 额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计人“应交税费一-未 交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费一一应交增值税” 科目余额为0。
(1)根据资料1,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料2,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(3)根据资料3,请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(4)根据资料4，请写出9月份对该业务处理的会计分录。
(5)根据资料5,请写出9月末对“应交税费一 应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录(不考虑其他因素)。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造与销售，原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2020年4月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。
资料1：4月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年2月份收取，甲公司没收包装物押金的会计处理如下：
借：其他应付款—B公司押金 10000
贷：其他业务收入 10000
资料2：2月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票注明销售额20000元、增值税额2600元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司同意对方要求。4月15日，按照有关规定开具了红字增值税专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）根据资料1，请回答该项业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。
（2）根据资料2，请写出4月份对该业务处理的会计分录。
考题
丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，从事商品生产和销售。2011年7月10日，丙公司以原材料交换专利权。有关业务资料如下：（1）原材料的账面余额为500万元，已计提的存货跌价为120万元，公允价值（等于计税价格）为420万元。专利权经评估确认为500万元。丙公司另外支付8.6万元的补价。（2）丙公司取得专利权后对其进行升级，共发生升级费用40万元，均以银行存款支付，该升级不符合资本化条件。（3）2011年7月20日升级完成投入使用。公司对该项专利权采用直线法摊销，预计使用寿命为10年，没有残值。（4）年末对该项专利权进行减值测试，其可收回金额为515万元。要求： （1）编制丙公司非货币性资产交换的会计分录。 （2）编制发生升级费用的会计分录。 （3）计算2011年专利权的摊销额，并编制相应的会计分录。 （4）判断该项专利权是否发生减值，如果发生减值编制相应的会计分录。（会计分录中的金额单位以万元表示）
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率13%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2019年5月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。[金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“一”，或在分录中金额后标明“（红字）”]资料1：5月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为上月购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4000贷：原材料4000借：管理费用3000其他应收款一张某1000贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4000资料2：5月18日，通知某购货单位B公司归还包装物.B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年4月份收取，甲公司会计处理如下：借：其他应付款-B公司押金10000贷：其他业务收入10000资料3：4月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额2600元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。5月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。资料4：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额、进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司4月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已记入“应交税费一未交增值税”贷方，该企业4月末“应交税费一应交增值税”科目余额为0。(1)根据资料1，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。(2)根据资料2，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。(3)根据资料3，请回答：该项业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。(4)根据资料4，请写出5月份对该业务处理的会计分录。（2015年考题改编）
考题
问答题A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。请对上述经济业务编制会计分录。
考题
单选题车间生产产品领用材料85000元，对此编制的记账凭证如下：借记“生产成本”科目580记“原材料”科目58000元，并已记账。对此采用的更正方法为（）A
划线更正法B
编制红字分录冲销会计科目更正法C
编制红字分录冲销金额更正法D
补充登记法
考题
问答题某公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。2009年5月自建厂房 领用原材料1批，实际成本20000元，购进该批材料支付的增值税进项税额3400元。要求：据此编制会计分录。
考题
问答题明星公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。200 年5月1日向A公司购入原材料1批，增值税发票注明价款30000元，增值税进项税额为5100元，材料已验收入库。销售方提供的付款条件为3／10，2／15，n／20，明星公司采用总价法核算现金折扣。要求：(1)编制明星公司2009年5月1日材料验收入库时的会计分录；(2)如果明星公司在5月6日付款，计算其实际付款额，并编制会计分录；(3)如果明星公司在5月13日付款，计算其实际付款额，并编制会计分录；(4)如果明星公司在5月25日付款，计算其实际付款额，并编制会计分录。
考题
问答题A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司委托B公司加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为8000元，支付加工费2800元（不含增值税），消费税税率为10%，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。A公司按实际成本核算原材料。 要求： （1）如果收回加工材料后直接用于销售，请写出A公司相关的会计分录。 （2）如果收回加工材料后用于连续生产应税消费品，请写出A公司相关的会计分录。
考题
问答题华泰公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本计价。该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元（不含增值税），产品成本为300000元。适用增值税税率为17％，消费税税率为10％。产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。要求：计算相关增值税及消费税税额并编制华泰公司该业务的会计分录。（金额单位统一用“元”表示）
考题
问答题A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元。请对上述经济业务编制会计分录。
考题
问答题华兴公司为增值税一般纳税人，该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元（不含增值税），产品成本为300000元。适用增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。要求：计算相关税额并编制华兴公司该业务的会计分录。（金额单位统一用“元”表示）
考题
问答题根据资料一，编制2015年甲公司该可供出售金额资产的相关会计分录。
热门标签
最新试卷