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题目内容
（请给出正确答案）
多选题
被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有（ ）。
A
信用部门经理在销售合同上签名批准赊销
B
操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权
C
对被审计单位存货盘点过程实施控制测试
D
由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认
参考答案
参考解析
解析：
在了解被审计单位内部控制的基础上，注册会计师应当识别能够显示控制有效运行的特征，以及控制未有效运行时可能出现的异常情况，并采取适当的方法测试所识别的特征是否存在。如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用审计抽样方法。
在实施控制测试时，注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序的类型。某些控制可能不存在文件记录，或文件记录与证实控制运行有效性不相关，对这些未留下运行轨迹的控制实施测试时，注册会计师应当考虑实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不涉及审计抽样方法。
【该题针对“审计抽样的基本概念”知识点进行考核】
在实施控制测试时，注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序的类型。某些控制可能不存在文件记录，或文件记录与证实控制运行有效性不相关，对这些未留下运行轨迹的控制实施测试时，注册会计师应当考虑实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不涉及审计抽样方法。
【该题针对“审计抽样的基本概念”知识点进行考核】
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考题
下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平
考题
下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）。
A.审计抽样不利于提高审计效率
B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序
C.审计事项总体数量较大适用于审计抽样
D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性
考题
下列关于审计抽样的说法中，不正确的是（ ）。
A.风险评估程序通常不涉及审计抽样
B.系统选样和随意选样既可以在统计抽样中使用，也可在非统计抽样中使用
C.如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样
D.当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试
考题
关于审计抽样的适用范围，下列说法中错误的是（ ）。A.风险评估程序通常不涉及审计抽样
B.实施存货监盘时不能使用审计抽样
C.实施实质性分析程序时，不宜使用审计抽样
D.控制的运行没有留下轨迹，测试控制有效性时不宜使用审计抽样
考题
下列有关审计抽样的适用性的说法中，错误的有（ ）。A.审计抽样在所有的审计程序中都可以使用
B.在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定
C.对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试
D.审计抽样可以与其他选取测试项目的方法结合进行
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
下列各方中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的管理层
B.被审计单位的普通员工
C.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
D.被审计单位的治理层
考题
注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（ ）。
A、了解被审计单位的相关行业状况
B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、了解被审计单位的内部控制
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）A、审计抽样不利于提高审计效率B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性E、审计抽样有利于提高审计效率
考题
多选题下列关于审计抽样的说法中，恰当的有（）。A审计抽样不适用于风险评估程序B在实施实质性分析程序时，不宜使用审计抽样C在统计抽样中，注册会计师无需进行职业判断D在控制测试中使用审计抽样需要考虑对总体分层
考题
单选题下列有关审计抽样的说法中，不正确的是（）。A
运用审计抽样的目的是为了帮助注册会计师确定审计程序的范围，以获取充分适当的审计证据，得出合理的结论，作为形成审计意见的基础B
注册会计师拟实施的审计程序将对运用审计抽样产生重要影响C
对选取的样本项目实施的审计程序通常与使用的抽样方法无关D
在了解被审计单位及其环境时可以运用审计抽样
考题
单选题下列关于审计抽样的说法中，不正确的是（ ）。A
风险评估程序通常不涉及审计抽样B
系统选样和随意选样既可以在统计抽样中使用，也可以在非统计抽样中使用C
如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样D
当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试
考题
多选题被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有（ ）。A信用部门经理在销售合同上签名批准赊销B操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权C对被审计单位存货盘点过程实施控制测试D由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认
考题
单选题下列关于审计抽样运用的说法中，错误的是（）。A
风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B
审计抽样适用于所有的控制测试C
当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试D
审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
考题
多选题注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，对资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法错误的有（）。A注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据B审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序D注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险
考题
多选题注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有（ ）A了解被审计单位的行业状况B了解被审计单位的目标、战略以及经营风险C了解被审计单位财务业绩的衡量和评价D了解被审计单位的内部控制
考题
多选题下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）A审计抽样不利于提高审计效率B审计抽样通常应用于询问、观察和分析C审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法D审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性E审计抽样有利于提高审计效率
考题
多选题下面有关审计抽样的表述中，正确的有（）。A只要使用了审计抽样，抽样风险总会存在B审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C针对舞弊的审计，不宜采用审计抽样D统计抽样方法优于非统计抽样，非统计抽样存在的风险较高
考题
多选题下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 ( )A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价D内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
考题
单选题下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是( )。A
被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷B
检查被审计单位有关业务时差错发生率高C
审计人员无法信任被审计单位的内部控制D
被审计单位的内部控制健全且执行良好
考题
多选题下列做法中,可以帮助审计人员控制审计风险的有:A严格编制和复核审计工作底稿B对审计人员进行审前培训C深入了解被审计单位的情况D按照被审计单位管理层的要求取证E要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性作出承诺
考题
单选题关于审计抽样的表述中，不恰当的是（ ）。A
了解内部控制通常不适合审计抽样B
细节测试适合采用审计抽样C
当与某一认定相关的控制运行留下轨迹时，可以采用审计抽样进行控制测试D
实质性分析程序可以采用审计抽样
考题
多选题下列有关审计抽样的说法中，恰当的有（ ）。A只要进行抽样，就会存在抽样风险B注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法C非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制D一般情况下，属性抽样适用于控制测试;变量抽样适用于细节测试
考题
多选题下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。A了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序B了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行C了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序D两者的审计程序都包含观察、检查和询问
考题
单选题注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，对资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是（ ）。A
注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据B
审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C
统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序D
注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险
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