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题目内容
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单选题
该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（ ）元。
A
8229.81
B
8411.81
C
13623.83
D
7829.81
参考答案
参考解析
解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不得扣除旧货收购价款，农机整机适用9%低税率，农机零件适用13%基本税率，加工费适用13%基本税率。则该厂当期销项税额＝（200000＋26000）÷（1＋9%）×9%＋10000×13%＋100000×9%＋2000×13%＋10618.58＝39839.13（元）；一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易方法计税，征收率为5%。出租办公用房应纳增值税＝80000÷（1＋5%）×5%＝3809.52（元）；该厂当期应纳增值税额＝39839.13－35418.84＋3809.52＝8229.81（元）。
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不得扣除旧货收购价款，农机整机适用9%低税率，农机零件适用13%基本税率，加工费适用13%基本税率。则该厂当期销项税额＝（200000＋26000）÷（1＋9%）×9%＋10000×13%＋100000×9%＋2000×13%＋10618.58＝39839.13（元）；一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易方法计税，征收率为5%。出租办公用房应纳增值税＝80000÷（1＋5%）×5%＝3809.52（元）；该厂当期应纳增值税额＝39839.13－35418.84＋3809.52＝8229.81（元）。
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考题
甲为个体工商户且为小规模纳税人,2019年8月取得出租住房收入12万元(含税),则就该业务下列关于甲的说法中正确的是()。
A、应缴纳增值税1,714.28元B、应缴纳增值税5,714.29元C、应向主管税务机关申报缴纳增值税D、应向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税
考题
某首饰厂是增值税一般纳税人，9月发生下列业务：(1)购入红宝石戒面1000粒，价款l00000元，增值税17000元；(2)购入l8K黄金价款200000元，增值税34000元；(3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂，不含税价款60000元；(4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，由某商店赊销，该商店当月零售戒指200只，含增值税销售额230000元，商店与该厂发生结算销售，不含增值税价l40000元；(5)支付生产用电费，取得增值税发票，电费5000元，增值税850元，支付生产用水费，取得增值税专用发票，水费l000元，增值税60元。上述相关发票均经过认证，要求计算：(1)该厂当期增值税进项税；(2)该厂当期增值税销项税；(3)该厂当期应纳增值税；(4)该厂当期应纳消费税；(5)商店销售戒指应纳的流转税。
考题
以下说法正确的有（ ）。A．当期应纳增值税11．96万元B．当期应向税务机关缴纳的消费税为0C．当期应纳增值税8．29万元D．处置固定资产应纳增值税3．05万元E．处置固定资产应纳增值税0．40万元
考题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.当期应退还该企业增值税50万元
B.当期应退还该企业增值税40万元
C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元
考题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年1月应缴纳增值税50万元，实际向税务机关缴纳增值税32万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。
A.10.8
B.7.68
C.6.96
D.4.8
考题
位于县城的甲企业2015年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。A、40B、41.5C、42.50D、44.00
考题
单选题位于市区的甲实木地板厂，2017年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。A
18.9B
19.74C
20.3D
25.34
考题
多选题某小规模纳税人按月申报，11月取得修理修配收入1万元，其中：0.3万元向税务机关申请代开增值税专用发票，0.7万元自行开具增值税普通发票；取得营业税劳务3万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。A当期实现销售额1万元，小于2万元标准，当向受票人收回0.3万元税务机关代开专票时，可按1万元申请暂免增值税B当不收回0.3万元税务机关代开专票时，应按0.7万元申请暂免增值税C应按3万元计算缴纳营业税D应按1万元计算缴纳营业税
考题
问答题综合题：本题目考核小规模纳税人的增值税、消费税、关税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2015年3月发生如下业务： （1）进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，到达境内输入地点起卸前发生运费和保险费共计2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，原材料进口关税税率为5%； （2）购入材料一批，取得增值税普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； （3）向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取价税合计金额2800元； （4）转让自用过的旧设备一台，取得价税合计金额12875元； （5）内销化妆品一批，开具增值税普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元； （6）自营出口自产化妆品一批，离岸价折合人民币40000元。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该厂进口环节应纳的关税和增值税； （2）该厂当期应向税务机关缴纳的增值税； （3）该厂当期应缴纳的消费税； （4）该厂当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。
考题
填空题某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（）。
考题
问答题该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
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