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甲公司2015年1月1日按每份面值1000元、发行价格为1020元，发行了200万份可转换公司债券，取得总收入204000万元。该债券期限为4年，票面年利率为4%，一次还本分次付息；该可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司的普通股股票。发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为6%。［已知（P/F，6%，4）=0.7921；（P/A，6%，4）=3.4651］，则下列关于甲公司2015年1月1日的会计处理，不正确的为（）。
- A、负债的初始入账金额为186140.80万元
- B、其他权益工具的初始入账金额为17859.20万元
- C、应付债券-可转换公司债券（利息调整）借方确认金额为17859.20万元
- D、应付债券-可转换公司债券（利息调整）借方确认金额为13859.20万元
参考答案
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考题
5年的零息债券面值1000元,发行价格为821元,则到期收益率为()。另一同期限同级别的债券面值1000元,票面利率6%,每年付息,则发行价格为()
A.4.02%B.1089C.5.35%D.890E.1020
考题
甲公司2×15年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，每年年末支付利息，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为4股甲公司普通股股票(每股面值1元)。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。2×16年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2×17年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)的金额为( )万元。A.400B.96400C.96050D.300
考题
甲公司委托证券公司发行普通股股票800万股，每股面值1元，按每股5元的价格发行，证券公司按发行总收入1%收取手续费，并从发行收入中扣除。假如企业股款已经收到，该企业实际收到的款项为（ ）万元。A．4010B．4000C．3780D．3960
考题
甲公司委托证券公司发行普通股2000万股，每股面值1元，发行价格为每股5元，发行成功后，按发行收入的3%支付证券公司发行费，如不考虑其他因素，股票发行成功后，甲公司记入“资本公积”科目的金额是（ ）万元。A.7700
B.10000
C.8000
D.9700
考题
B 公司 2010 年 1 月 1 日发行公司债券，每张面值 1000 元，票面利率 8%，5 年期。B 公司适用的所得税税率为 25%。
通过计算回答下列互不相关的几个问题：'
1） 假定每年1 月1 日付息一次，到期按面值偿还。发行价格为1030 元／张，发行费用为8 元／张，计算该债券的税后资本成本。
2） 假定每年付息两次，每间隔6 个月付息一次，到期按面值偿还。C 公司2013 年1月1 日按每张1020 元的价格购入该债券并持有到期，计算该债券的有效年到期收益率。
3） 假定每年付息两次，每间隔6 个月付息一次，到期按面值偿还。折现率为10%，甲公司2012 年1 月1 日打算购入该债券并持有到期，计算确定当债券价格低于什么水平时，甲公司才可以考虑购买。
考题
甲公司为扩大产能，拟平价发行分离型附认股权证债券进行筹资。方案如下：债券每份面值 1000 元，期限 5 年，票面利率 5%，每年付息一次；同时附送 20 张认股权证，认股权证在债券发行 3 年后到期，到期时每张认股权证可按 11 元的价格购买 1 股甲公司普通股票。 甲公司目前有发行在外的普通债券，5 年后到期，每份面值 1000 元，票面利率 6%，每年付息一次，每份市价 1020 元（刚刚支付过最近一期利息）。 公司目前处于生产经营的稳定增长期，可持续增长率 5%。普通股每股市价 10 元。 公司的企业所得税税率 25%。
要求： （1）计算公司普通债券的税前资本成本。
（2）计算该分离型附认股权证债券的税前资本成本。
（3）判断筹资方案是否合理，并说明理由；如果不合理，给出调整建议。
考题
甲投资者购买乙国债并持有至到期。乙国债为5年期债券，每份债券面值1000元，票面利率为4%，单利计息，到期一次还本付息。乙国债还有3年到期，当前价格1020元。
要求：计算投资乙国债到期收益率。
考题
（2017年）甲公司为扩大产能，拟平价发行分离型附认股权证债券进行筹资，方案如下：债券每份面值1000元，期限5年，票面利率5%。每年付息一次。同时附送20份认股权证。认股权证在债券发行3年后到期，到期时每份认股权证可按11元的价格购买1股甲公司普通股股票。
甲公司目前有发行在外的普通债券，5年后到期，每份面值1000元，票面利率6%，每年付息一次，每份市价1020元（刚刚支付过最近一期利息）
公司目前处于生产的稳定增长期，可持续增长率5%。普通股每股市价10元。公司企业所得税率25%。
要求：
（1）计算公司普通债券的税前资本成本。
（2）计算分离型附认股权证债券的税前资本成本。
（3）判断筹资方案是否合理，并说明理由，如果不合理，给出调整建议。
考题
（2017年）甲公司为扩大产能，拟平价发行分离型附认股权证债券进行筹资，方案如下：债券每份面值1000元，期限5年，票面利率5%。每年付息一次。同时附送20份认股权证。认股权证在债券发行3年后到期，到期时每份认股权证可按11元的价格购买1股甲公司普通股股票。
甲公司目前有发行在外的普通债券，5年后到期，每份面值1000元，票面利率6%，每年付息一次，每份市价1020元（刚刚支付过最近一期利息）
公司目前处于生产的稳定增长期，可持续增长率5%。普通股每股市价10元。公司企业所得税率25%。
要求：（1）计算公司普通债券的税前资本成本。
（2）计算分离型附认股权证债券的税前资本成本。
（3）判断筹资方案是否合理，并说明理由，如果不合理，给出调整建议。
（4）计算最高可以接受的执行价格。
（5）计算最低可以接受的票面利率。
考题
甲公司20×2年1月1日发行1 000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价100.5元，可转债发行2年后，每份可转债可以转换为4股甲公司普通股（每股面值1元），甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为100 150万，20×3年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100 050万元。20×4年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股份，甲公司因该可转换公司债券的转换应确认资本公积（股本溢价）的金额是（ ）万元。A.400
B.350
C.96 050
D.96 400
考题
2016 年 1 月 1 日，甲公司发行了 10 万份、每份面值为 100 元的可转换公司债券，每份的发行价格为 110 元，可转换公司债券发行 3 年后，每份可转换公司债券可以转换为 5 股甲公司普通股（每股面值为 1 元），发行日，甲公司确定的负债成分的公允价值为 985 万元，2018 年 12 月 31 日，甲公司该项可转换公司债券负债成分的账面价值为 990 万元。2019 年 1 月 2 日，该可转换公司债券全部转为甲公司股份。在转股时甲公司应确认资本公积（股本溢价）的金额为（ ）万元。A.1055
B.940
C.500
D.115
考题
甲公司（股份有限公司）2019年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债成分初始计量金额为100150万元。2020年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2021年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）是（ ）万元。A.96400
B.400
C.96050
D.350
考题
下列关于公司债券的发行规模，说法不正确的是()。A:股份有限公司和有限责任公司累计发行的债券总额不得超过公司净资产额的40%
B:定向发行的债券应当采用凭证方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100万元
C:发行债券可按面值发行，也可采取其他方式发行，具体方式由发行人和主承销商协商确定
D:公开发行的债券每份面值为100元
考题
证券公司公开发行的债券，每份面值为（ ），定向发行的债券，每份面值 为（ ）。 .
A. 50元 50万元 B. 50元，100万元
C. 100元，50万元 D. 100元，100万元
考题
甲公司和乙公司是两家新能源领域的高科技企业，经营同类业务，甲公司为上市公司，乙公司为非上市公司。
甲公司为扩大市场规模，于2013年1月着手筹备收购乙公司100%的股权。合同约定甲公司支付对价20亿元，甲公司因自有资金不足以全额支付并购对价，需从外部融资10亿元。甲公司决定发行可转换公司债券筹集，并于2013年8月5日按面值发行5年期债券10亿元，每份面值100元，票面利率1.2%，按年支付利息；3年后按面值转股，转股价格每股16元；不考虑发行费用。
要求：根据上述资料，如果2016年8月5日可转换债券持有人行使转换权，分别计算每份可转换公司债券的转换比率和转换价值（假定转换日甲公司股票市价为每股18元）
考题
甲公司2002年4月8日发行公司债券，债券面值1000元，票面利率10%，5年期。假定每年4月8日付息一次，到期按面值偿还。乙公司于2006年4月8日按每张1020元的价格购入该债券，并持有到期。求债券的到期收益率为多少？
考题
甲公司于2015年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债成分的初始计量金额为100150万元。2016年12月31日，与该可转换公司债券相关的负债成分的账面价值为100050万元。2017年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）是（）万元。A、400B、300C、96400D、96050
考题
问答题某公司发行公司债券，面值为1000元，票面利率为10%，期限为5年。已知市场利率为8%。要求计算并回答下列问题：
债券为按年付息、到期还本，发行价格为1020元，投资者是否愿意购买？
考题
问答题甲公司2002年4月8日发行公司债券，债券面值1000元，票面利率10%，5年期。假定每年4月8日付息一次，到期按面值偿还。乙公司于2006年4月8日按每张1020元的价格购入该债券，并持有到期。求债券的到期收益率为多少？
考题
单选题甲公司2×13年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为4股甲公司普通股股票（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。2×14年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2×15年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）的金额是（）万元。A
400B
96400C
96050D
300
考题
问答题甲公司是一家快速成长的上市公司，目前因项目扩建急需筹资1亿元。由于当前公司股票价格较低，公司拟通过发行可转换债券的方式筹集资金，并初步拟定了筹资方案。有关资料如下：
（1）可转换债券按面值发行，期限5年。每份可转换债券的面值为1000元，票面利率为5％，每年年末付息一次，到期还本。可转换债券发行一年后可以转换为普通股，转换价格为25元。
（2）可转换债券设置有条件赎回条款，当股票价格连续20个交易日不低于转换价格的120％时，甲公司有权以1050元的价格赎回全部尚未转股的可转换债券。
（3）甲公司股票的当前价格为22元，预期股利为0．715元／股，股利年增长率预计为8％。
（4）当前市场上等风险普通债券的市场利率为10％。
（5）甲公司适用的企业所得税税率为25％。
（6）为方便计算，假定转股必须在年末进行，赎回在达到赎回条件后可立即执行。计算发行日每份纯债券的价值。
考题
单选题2×11年1月1日，甲公司发行了1000万份.每份面值为100元的可转换公司债券，每份的发行价格为110元，可转换公司债券发行3年后，每份可转债可以转换为5股甲公司普通股（每股面值为1元），发行日，甲公司确定的负债成份的公允价值为98500万元，2×13年12月31日，甲公司该项可转债的负债成份的账面价值为99000万元。2×14年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股份。在转股时，影响甲公司资本公积的金额为）。A
103500万元B
94000万元C
99000万元D
105500万元
考题
问答题甲公司以1020元的价格购入债券A，债券A是2001年9月1日发行的，5年期债券，其面值为1000元，票面利率为8%。请分别回答下列问题：如果该债券每年8月31日付息，计算该债券的本期收益率；
考题
单选题甲公司委托证券公司发行普通股2000万股，每股面值1元，发行价格为每股5元，发行成功后，按发行收入的3%支付证券公司发行费，如不考虑其他因素，股票发行成功后，甲公司记入“资本公积”科目的金额是（ ）万元。A
7700B
10000C
8000D
9700
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