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诚诚制衣公司位于某市区，2011年度生产经营情况如下 （1）销售收入5500万元； （2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元； （3）销售费用800万元，其中含广告费500万元；宣传费120万元。（上年超限额未扣除的广告费50万元） （4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元； （5）财务费用100万元；（6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元； （7）实发工资总额100万元，支出职工福利费20万元，职工福利费年初余额25万元。 要求：根据以上资料，计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。
参考答案
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考题
某工业企业为居民企业，2010年经营业务如下：(1)取得销售收入2500万元;(2)销售成本1100万元;(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元;(4)销售税金160万元(含增值税120万元);(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支出税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。
考题
假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本ll00万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万.
考题
根据下列材料，回答9~12题： 甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2010年度生产经营情况如下：(1)销售收入6000万元；(2)销售成本(含税金)4000万元；(3)销售费用800万元(其中广告费600万元)；(4)管理费用600万元(其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元，研究开发费用依法可按50%的标准加计扣除)；(5)财务费用100万元(其中因向其他企业借款500万元按利率10%支付利息50万元，银行同期同类贷款利率6%)；(6)营业外支出50万元(其中向税务局支付2009年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元)。 甲公司适用的企业所得税税率是（ ）。 A．10% B．15% C．20% D．25%
考题
假定某企业为工业企业，2010年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：(1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元：(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)；(3)销售税金160万元(含增值税120万元)；(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。要求：计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。
考题
假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。
考题
A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度的生产经营情况如下：(1)销售收入6000万元；(2)销售成本4000万元，增值税700万元，销售税金及附加95万元；(3)销售费，800万元，其中含广告费300万元；(4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元，房产税10万元；(5)财务费用80万元，其中向非金融机构借款500万元，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6%．要求：计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税。
考题
A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2010 年度生产经营情况如下：
(1)销售收入 6000 万元，租金收入为 120 万元；
(2)销售成本 4000 万元，税务机关核定的增值税 700 万元，销售税金及附加 76.6 万元；
(3)销售费用 800 万元，其中广告费 600 万元；
(4)管理费用 600 万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产品开发费用 100 万元；
(5)财务费用 100 万元，其中向其他企业借款 500 万元，并按利率 10%支付利息(银行同期同类贷款利率 6%)；
(6)营业外支出 50 万元，其中向供货商支付违约金 10 万元，向税务局支付 2008 年未纳税款产生的税款滞纳金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10 万元；
(7)投资收益 100 万元，其中取得购买国债的利息收入 20 万元，取得直接投资其他居民企业的权益性收益 80 万元(已在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税)。
要求：计算该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税
考题
某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区（非目标脱贫地区）捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元，直接向灾区捐赠现金36万元。
要求：
（1）计算该企业当年利润总额。
（2）计算该企业当年纳税调整金额。
考题
某企业为居民企业，2016年经营业务如下：取得销售收入5000万元，销售成本2200万元，发生销售费用1340万元（其中支付新浪微博《谈税说法》栏目广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，税金及附加320万元（含增值税240万元），营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元），计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取并支付职工福利费46万元、职工教育经费10万元。应如何计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额？
考题
某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：
（1）取得产品销售收入4000万元。
（2）应结转产品销售成本2600万元。
（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。
考题
某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。（2）销售成本1000万元。（3）发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
考题
某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2017年经营业务如下：
（1）取得销售收入3000万元（包括发生但未减除的销售折让500万元），销售成本1343万元；
（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（其中包括现金折扣20万元）；
（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；
（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；
（5）计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费8万元。
下列说法不正确的是（）。A、现金折扣不得从销售收入中减除B、销售折让不得从销售收入中减除C、支付税收滞纳金可以税前扣除D、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
考题
某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2017年经营业务如下：
（1）取得销售收入3000万元（包括发生但未减除的销售折让500万元），销售成本1343万元；
（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（其中包括现金折扣20万元）；
（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；
（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；
（5）计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费8万元。
广告费和业务招待费的税前扣除额合计为（）万元。A、381B、384C、387.5D、435
考题
假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本ll00万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万元。A、67.71B、85.23C、112.40D、156.31
考题
某办公设备工业企业为增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：（1）销售收入4000万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元。（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，研究新产品费用40万元。（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款利息1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元。（7）投资收益18万元，其中从直接投资的外地居民公司分回税后利润17万元（该居民公司适用企业所得税税率15%），国债利息收入1万元。要求计算： （1）该企业2013年度的会计利润。 （2）该企业2013年度所得的纳税调整额。 （3）该企业2013年度所得的应纳税所得额。
考题
某工业企业，2008年度生产经营情况如下：（企业所得税税率为25%） （1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；销售税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。 （3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）。 （6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。 （7）投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司适用税率15%）和国债利息1万元。 （8）该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元。 要求计算该企业： （1）2008年度企业所得税纳税调增或调减项目金额。 （2）2008年度的应纳税所得额。 （3）2008年度的应补退的企业所得税额。
考题
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；
（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；
（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；
（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2014年应纳税所得额为（）万元。A、520B、434.8C、960.4D、430
考题
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；
（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；
（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；
（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
企业所得税前可以扣除的广告费用金额为（）万元。A、600B、500C、0D、918
考题
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；
（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；
（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；
（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
企业所得税前可以扣除的财务费用为（）万元。A、80B、0C、30D、50
考题
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；
（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；
（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；
（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
企业所得税前可以扣除的业务招待费金额为（）万元。A、100B、30.6C、60D、0
考题
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；
（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；
（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；
（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A、108.7B、15C、65.22D、0
考题
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；
（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；
（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；
（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
企业所得税前可以扣除的捐赠金额为（）万元。A、10B、0C、92.21D、8
考题
不定项题某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。2013年应纳企业所得税（）万元。A0B4.11C5.48D6.85
考题
不定项题某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。广告费和业务招待费的税前扣除额为（）万元。A381B384C387.5D435
考题
问答题A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2010年度生产经营情况如下： (1)销售收入6000万元; (2)销售成本4000万元，增值税700万元，销售税金及附加95万元; (3)销售费用800万元，其中含广告费300万元; (4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元，房产税10万元; (5)财务费用80万元，其中向非金融机构借款500万，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6%。 要求：计算该公司2010年度应缴纳的企业所得税。
考题
不定项题某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。2013年企业的销售（营业）收入为（）万元。A2500B2570C3000D3070
考题
单选题A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；
（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；
（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；
（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A
108.7B
15C
65.22D
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