网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
被审计单位采用计算机处理采购业务，订货单、验收单均没有纸质凭证，审计人员准备对付款正确性进行测试，最佳审计程序是（）。
- A、以供应商为抽样总体，抽查付款正确性
- B、抽查大额应付账款，追踪相应的原始凭证
- C、以付款业务为抽样总体，抽取样本并与储存在计算机中的订货单、验收单及发票核对
- D、以月末验收单为重点，追踪相应付款环节
参考答案
更多 “被审计单位采用计算机处理采购业务，订货单、验收单均没有纸质凭证，审计人员准备对付款正确性进行测试，最佳审计程序是（）。A、以供应商为抽样总体，抽查付款正确性B、抽查大额应付账款，追踪相应的原始凭证C、以付款业务为抽样总体，抽取样本并与储存在计算机中的订货单、验收单及发票核对D、以月末验收单为重点，追踪相应付款环节” 相关考题
考题
案例二
（一）资料
2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；
（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账
（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：
（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；
（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；
（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；
（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。
3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：
（1）审查决算日之后数周内的支出业务
（2）追踪决算日后若干天的购货发票
（3）追踪决算日之前发出的验收单。
（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中，审计人员采用的程序可以用来检查应付账款低估的有（ ）。
A.审查决算日之后数周内的支出业务
B.追踪决算日后若干天的购货发票
C.追踪决算日之前发出的验收单
D.审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
考题
为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是：A:抽查请购单是否经过适当审批
B:从决算日之前填制的验收单追踪至应付账款账户
C:检查贷项通知单的记录是否完整
D:抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证
考题
被审计单位采用计算机处理采购业务，订货单、验收单均没有纸质凭证，审计人员准备对付款正确性进行测试，最佳审计程序是( )。A.以供应商为抽样总体，抽查付款正确性
B.抽查大额应付账款，追踪相应的原始凭证
C.以付款业务为抽样总体，抽取样本并与储存在计算机中的订货单、验收单及发票核对
D.以月末验收单为重点，追踪相应付款环节
考题
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，
（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：
（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；
（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；
（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。
（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；
（2）分析应付账款账龄；
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为：
A.编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对
B.分析应付账款账龄
C.抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对
D.抽查材料验收单，确定其入账情况
考题
审计人员对应付账款内部控制测评之后，初步判断存在舞弊问题，为了进一步加以证实，最佳的抽查方法是( )。A.系统抽样法，抽查已付款凭证
B.整群抽样法，抽查已付款凭证
C.随机抽样法，抽查已付款凭证
D.判断抽样法，抽查可疑付款凭证
考题
审计人员初步判断某企业采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是( )。A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
B.抽查上季度已付款业务的审批手续
C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D.抽查验收单据，追查付款审批文件
考题
对付款业务审计过程发现一系列错误，例如重复付款、丧失购货折扣，审计人员抽查了采购、验收、付款三个环节业务，导致错误的原因尚未查明，应当采取的下一步行动是( )。A.详细审查货币资金支出，以获得必要信息
B.扩大付款业务抽样规模，增加审计证据
C.扩大采购业务抽样规模，增加审计证据
D.询问采购、验收、付款业务处理人员，取得必要信息
考题
某公司对公司所有的数据使用计算机进行交换和处理，没有留下纸质的采购文件。在确定发票是否都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款时，内部审计师做出的最适当的审计程序是：A.从公司的主要供应商中选取样本，检查这些供应商开出发票金额的正确性
B.利用通用审计软件选取付款的样本，并核对与计算机中储存的采购订单、发票和验收报告是否一致
C.利用通用审计软件对应付账款抽样，并针对这些应付款项向供应商函证金额
D.运用通用审计软件抽查某一天所有的收货，追查这些验收报告至支票的签发
考题
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B.运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致
C.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额9
D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发
考题
为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有：A.审查资产负债表日后货币资金支出凭证
B.追踪资产负债表日后若干天的购货发票，审查相应的收货记录
C.取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对
D.核对应付款项明细账与总账
E.追踪资产负债表日之前签发的验收单
考题
审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（）。A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
B.抽查上季度已付款业务的审批手续
C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D.抽查验收单据，追查付款审批文件
考题
审计人员对应付账款内部控制评测之后，初步判断存在舞弊问题，为了进一步加以证实，最佳的抽查方法是（）。A、系统抽样法，抽查已付款凭证B、整群抽样法，抽查已付款凭证C、随机抽样法，抽查已付款凭证D、判断抽样法，抽查可疑’付款凭证
考题
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.C、对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
考题
多选题下列说法中正确的有（）。A为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称B为降低付款环节的控制风险，销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称C注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时，注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款D注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生
考题
多选题为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有（）。A审查资产负债表日后货币资金支出凭证B追踪资产负债表日后若干天的购货发票，审查相应的收货记录C取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对D核对应付款项明细账与总账E追踪资产负债表日之前签发的验收单
考题
单选题某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）A
对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.B
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.C
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。D
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
考题
多选题被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有（ ）。A请购单B验收单C生产通知单D卖方发票E客户订货单
热门标签
最新试卷