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（请给出正确答案）
对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。
- A、只有Ⅱ。
- B、只有Ⅳ。
- C、只有Ⅰ和Ⅲ。
- D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
参考答案
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考题
下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项有（ ）。A、管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B、管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C、管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
D、管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
考题
在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（ ）。
A.管理层对舞弊风险的识别和应对过程
B.管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估
C.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
D.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况
考题
有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中错误的有（ ）。
A.当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入发生方面存在舞弊风险
B.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险
D.小型被审计单位拥有的员工通常较少，不存在管理层凌驾于内部控制之上的风险
考题
在审计中，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项包括（ ）。
A.管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
D.管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
考题
下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（ ）。A.管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等
B.管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露
C.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报
D.管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报
考题
注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险，针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括（ ）。
A.集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估
B.是否有特定组成部分可能存在舞弊风险
C.集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制
D.集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额.某类交易或披露
考题
下列有关收入确认的说法中，错误的是（ ）。A、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险
B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
C、被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
D、如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险
考题
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。
A.小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计.执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B.不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C.被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D.被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊
考题
为了获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息，注册会计师应当实施的审计程序有（ ）。
A、考虑是否存在舞弊风险因素
B、考虑有助于识别舞弊导致的重大错报风险的其他信息
C、考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
D、询问被审计单位的管理层、治理层以及内部的其他相关人员，以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制，以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程
考题
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。
A、小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B、不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C、被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D、被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊
考题
内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理做贡献，通过评估来促进：( )Ⅰ.提升道德标准和价值观。Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。Ⅲ.传达风险和控制信息。Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。A.只有Ⅰ
B.只有Ⅳ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
考题
下列有关遏制舞弊行为的表述，( )项是准确的。Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A.只有Ⅰ
B.只有Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
考题
所有的内部审计人员为了处理组织内的欺诈风险应该具备的能力和技巧是什么？Ⅰ．识别舞弊的指标。Ⅱ．脆弱性评估水平。Ⅲ．设计防欺诈、威慑、检测控制。Ⅳ．确定可疑的活动何时值得进一步调查。A.只有Ⅰ和Ⅱ。
B.只有Ⅱ和Ⅲ。
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
考题
下列哪些是舞弊报告应该包括的内容？（） Ⅰ．舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因 Ⅱ．审计业务的范围和结果 Ⅲ．提出有必要采取的纠正性措施A、只有ⅠB、只有ⅡC、只有ⅢD、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
考题
管理会计师如何使用舞弊三角识别和管理舞弊风险？（）A、舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的压力、借口和机会B、舞弊三角提供了一种SOX合规性模型，用于解释公司对舞弊风险的内部控制环境C、舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的动机、方式和机会D、舞弊三角提供了一种模型，用于解释劝说、胁迫和信念如何影响人们实施舞弊
考题
下列关于保持职业怀疑和发现舞弊之间的关系的说法中，正确的有（）。A、保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要B、舞弊可能是精心策划的，只有保持充分的职业怀疑才能对其保持警觉C、保持职业怀疑有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性D、保持职业怀疑使注册会计师对获取的审计证据是否可能存在由舞弊导致的重大风险保持警惕
考题
多选题某上市公司根据：企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括（）。A与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险B与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险C治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险D相关机构和人员串通舞弊的风险
考题
多选题保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要。以下保持职业怀疑说法中，恰当的有（）。A舞弊可能是精心策划、蓄意实施予以隐瞒的，只有保持充分的职业怀疑，注册会计师才能对舞弊风险因素保持警觉，进而有效地评估舞弊导致的重大错报风险B有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响C使注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕D使注册会计师在怀疑文件可能是伪造的或文件中的某些条款发生变动时，作出进一步调查
考题
多选题用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息通常包括（）。A集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估B集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团治理层为降低集团舞弊风险而建立的控制C集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程D是否有特定组成部分可能存在舞弊风险
考题
单选题针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是( )。A
直接假定货币资金存在舞弊风险B
直接假定收入确认存在舞弊风险C
直接假定期末存货存在未足额计提跌价准备的舞弊风险D
直接假定期末无形资产存在低估的舞弊风险
考题
单选题下列哪些是舞弊报告应该包括的内容？（） Ⅰ．舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因 Ⅱ．审计业务的范围和结果 Ⅲ．提出有必要采取的纠正性措施A
只有ⅠB
只有ⅡC
只有ⅢD
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
考题
多选题注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（ ）。A假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑C要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑D组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论
考题
单选题针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是（）。A
直接假定收入确认存在舞弊风险B
直接假定收入舞弊风险低C
直接假定期末固定资产存在低估的舞弊风险D
直接假定期末存货存在较高跌价风险
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