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多选题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2×10年至2×11年发生的部分交易或事项如下：
（1）2×10年2月20日，甲公司销售一批材料给大华公司，同时收到大华公司签发并承兑的一张面值100万元，年利率7%、期限为6个月、到期还本付息的票据。8月20日，因大华公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，甲公司同意大华公司以其普通股抵偿该票据。假设普通股的面值为1元，大华公司以5万股抵偿该项债权，股票市价为每股10元。
（2）2×10年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商约定，乙公司以公允价值为500万元的办公楼偿还。
（3）2×11年6月1日，甲公司应付M公司的货款117万元到期，甲公司用自己生产的产品抵偿，抵偿的产品市场售价为100万元。
（4）2×11年7月甲公司销售给N公司一批商品，价款100万元，增值税额17万元，款项未收到，因N公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，2×11年10月经协商，甲公司同意免除17万元的应收账款，20万元延期收回，其余债务N公司用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额25万元，已提跌价准备1万元，公允价值30万元，长期股权投资账面余额42.5万元，已提减值准备2.5万元，公允价值45万元。
（5）2×11年11月1日，甲公司偿还丙银行到期长期借款1000万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
根据上述资料，判断甲公司与哪个公司的交易或事项属于债务重组（）
A
大华公司
B
乙公司
C
M公司
D
N公司
E
丙银行
参考答案
参考解析
解析：
债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出的让步的事项。此题选项BCE均没有作出让步，所以不属于债务重组。
更多 “多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2×10年至2×11年发生的部分交易或事项如下： （1）2×10年2月20日，甲公司销售一批材料给大华公司，同时收到大华公司签发并承兑的一张面值100万元，年利率7%、期限为6个月、到期还本付息的票据。8月20日，因大华公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，甲公司同意大华公司以其普通股抵偿该票据。假设普通股的面值为1元，大华公司以5万股抵偿该项债权，股票市价为每股10元。 （2）2×10年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商约定，乙公司以公允价值为500万元的办公楼偿还。 （3）2×11年6月1日，甲公司应付M公司的货款117万元到期，甲公司用自己生产的产品抵偿，抵偿的产品市场售价为100万元。 （4）2×11年7月甲公司销售给N公司一批商品，价款100万元，增值税额17万元，款项未收到，因N公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，2×11年10月经协商，甲公司同意免除17万元的应收账款，20万元延期收回，其余债务N公司用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额25万元，已提跌价准备1万元，公允价值30万元，长期股权投资账面余额42.5万元，已提减值准备2.5万元，公允价值45万元。 （5）2×11年11月1日，甲公司偿还丙银行到期长期借款1000万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 根据上述资料，判断甲公司与哪个公司的交易或事项属于债务重组（）A大华公司B乙公司CM公司DN公司E丙银行” 相关考题
考题
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2009年2月1日甲公司向乙公司销售商品一批，不含税售价为100000元，甲公司同意给予10%的商业折扣。同时为尽早收回应收账款，合同约定，甲公司给予乙公司的现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30。假定甲公司于2009年2月6日收到该笔账款，则实际收到的金额应为( )元。A．103194B．103500C．104860D．105300
考题
甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。2009年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为1 800万元，增值税专用发票上注明销售价格为2 200万元，增值税为374万元。协议规定，甲公司应在2009年9月30日将所售商品购回，回购价为2 400万元，另需支付增值税 408万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则2009年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。A．2 280B．2 400C．2 574D．2 800
考题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年9月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为100万元(不含增值税)。由于成批销售，乙公司可以享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于9月11日付清货款。甲公司应收账款的入账价值为( )万元。A.117B.90C.105.3D.103.19
考题
甲公司购入某种材料2 000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费1 000元（不考虑运费抵扣增值税），入库前发生挑选整理费用800元，途中合理损耗10公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。该批材料的单位成本为_____元/公斤。A．117.90B．118.49C．101.41D．100.90
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：
（1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。
（2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，化妆品适用的增值税税率为13%，转让不动产适用的增值税税率为9%，交通运输服务适用的增值税税率为9%；甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。
【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
考题
(2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：
(1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。
(2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示）。
【要求1】计算事项(1）中甲公司的销项税额。
【要求2】计算事项(2）中甲公司的销项税额。
【要求3】计算事项(3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
考题
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2 019年1月发生事项如下：
(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元(含增值税)，取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税方法，适用增值税征收率3%。
(2)购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
(3)从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为16%。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。
(2)事项(2)中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。
(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率是16%。2×16年12月31日库存商品账面余额为200万元，已计提存货跌价准备60万元。2×17年1月20日，甲公司将上述商品的70%对外出售，售价为160万元，增值税销项税额为25.6万元，收到款项存入银行。2×17年1月20日甲公司计入主营业务成本的金额是（ ）万元。A.118
B.140
C.98
D.158
考题
甲公司为增值税一般纳税人，原材料适用的增值税税率为16%。2×18年发生的部分交易或事项如下：7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1 000 000元，增值税税额为160 000元，对方代垫运费1 000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付款项，应转入的科目是（ ）。A.其他业务收入
B.资本公积
C.盈余公积
D.营业外收入
考题
甲公司2013年6月6日销售产品一批，货款为2 000万元，增值税税率为17%，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票，甲公司应收票据的入账金额是（ ）万元。
A. 2 068
B. 1 660
C. 2 340
D. 2 000
考题
甲公司2×17年8月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司应向乙公司销售A产品50件，单位售价1000元（不含增值税），销售商品适用的增值税税率为17％；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，且收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为600元。甲公司于2×17年8月1日发出A产品，并开具增值税专用发票。甲公司无法根据过去的经验，估计该批商品的退货率。至2×17年12月31日止，上述已销售的A产品发生退货5件。则甲公司因销售A产品对2X17年度利润总额的影响金额为（）万元。A、0B、2C、400D、1.8
考题
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）
出售厂房一栋， 按规定应交营业税率2 0 万元。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。A、39B、69C、59D、50
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
考题
问答题新新公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，适用的消费税税率为10%。原材料采用实际成本核算，产品销售价格中不含增值税额，产品成本在确认销售收入时逐笔结转，业务中未提及的税费不作考虑。2007年2月发生如下经济业务：（1）向A单位销售产品一批，该批产品的销售价款为300000元，实际成本为150000元，增值税额51000元。产品已发出并开具增值税专用发票，货款尚未收到。（2）新新公司用其生产的产品作为福利发放给公司职工。产品的实际成本为20000元，售价为40000元。要求：计算新新公司2月份应交消费税。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项：
（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。
（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。
（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×14年9月1日，甲公司从乙公司赊购商品一批，不含税价格780万元。2×15年2月1日，甲公司发生重大火灾，无法按合同约定支付该笔款项。经双方协议，甲公司以一栋房产抵偿该款项，该房产原值600万元，已提折旧240万元，公允价值700万元。假设不考虑增值税外的其他相关税费，则甲公司因该项业务2×15年应确认的营业外收入为（）万元。A
212.6B
340C
420D
552.6
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2×11年发生部分交易或事项如下：（1）甲公司于1月1日向B银行借款1000000元，为期3年，一次还本付息，合同利率为3％，实际利率为4％，为取得借款发生手续费30990元。（2）用取得的借款支付购买农产品价款，2月份收购免税农产品作为原材料，实际支付款项1500000元，产品已验收入库，款项已经支付。假定采用实际成本进行材料的日常核算，该产品准予抵扣的进项税额按买价的13％计算确定，2月份无其他购进材料业务。（3）2月初欠交增值税150000元，无尚未抵扣增值税。本月发生销项税额650000元，进项税额转出50000元，交纳本月增值税150000元。2月末结转增值税后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为）。A
150000元B
355000元C
505000元D
650000元
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，原材料适用的增值税税率为17％。2×10年发生的部分交易或事项如下：7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税税额为170000元，对方代垫运费1000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付款项，应转入的科目是）。A
其他业务收入B
资本公积C
盈余公积D
营业外收入
考题
单选题DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，采用移动加权平均法计算发出材料的成本。 2017年5月份发生的与甲材料有关的事项如下： （1）1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本100元； （2）10日，购入甲材料300千克，每千克实际成本110元； （3）25日，发出甲材料400千克。 则DA公司5月份发出甲材料成本为（）元。A
44000B
43000C
42400D
10600
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年2月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为17万元，另发生安装费5万元，该设备2月25日安装调试完毕投入使用。2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为（ ）。A
100万元B
105万元C
117万元D
122万元
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×15年11月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，销售价款为150万元，增值税税额为25．5万元，款项尚未收到。2×15年12月31日，甲公司对该项应收账款计提坏账准备10万元。2×16年2月，甲公司将该应收账款出售给银行，售价为100万元。甲公司根据以往经验，预计该应收账款对应的商品将发生部分销售退回，估计退回部分的货款为50万元，增值税销项税额为8．5万元，实际发生的销售退回由甲公司负担。假定银行对该应收债权不具有追索权，那么，甲公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为（）万元。A
7B
95.5C
50D
17
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×10年发生的部分交易或事项如下：
(1)7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税税额为170000元，对方代垫运费1000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。
(2)7月10日预收丙公司包装物押金1000元，7月12日向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为2000000元，增值税税额为340000元，该批商品的实际成本为1000000元，包装物押金退回。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
甲公司对确实无法支付的应付账款，应转入的科目是（ ）。A
其他业务收入B
资本公积C
盈余公积D
营业外收入
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元，增值税税额为34000元，该批商品的成本为180000元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2×17年5月1日将所售商品购回，回购价为220000元（不含增值税税额），假定不考虑其他因素。2×16年12月31日，甲公司应确认的其他应付款金额为（）元。A
200000B
180000C
204000D
184000
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