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单选题
某化妆品厂为增值税一般纳税人。2014年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（化妆品消费税税率为30%）
A
169500
B
205500
C
207000
D
208500
参考答案
参考解析
解析：
（600*400+500*650+650*200）*30%=208500元
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考题
对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣；烟叶税实行比例税率，税率为20％；委托加工烟丝，由受托方代收代缴消费税，同时代收代缴城建税。某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。A．336956.16B．546392.91C．336946.16D．323595
考题
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2008年12月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为 80000元，收取包装物押金共23400元。(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元。(3)将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元。(4)本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金175.50元，约定半年期限归还。(5)该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元。(6)出售特制舞台卸妆油5箱，每箱不含税售价 2000元。(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人)生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(不含税)，收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价)(其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元)(化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%)根据以上资料回答下列问题：销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。A．336956B．546393C．336946D．323595
考题
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。A.84750
B.102750
C.103500
D.104250
考题
某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：
（1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。
（2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。
（3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。
（4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。
已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率为50％，增值税率13%，消费税税率为15％。
该企业进口产品合计应纳消费税和增值税（ ）元。A.3705．88
B.4200
C.6917．64
D.24705．88
考题
某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：
（1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。
（2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。
（3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。
（4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。
已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率为50％，增值税率13%，消费税税率为15％。
该企业业务（1）合计应纳增值税和消费税（ ）元。A.1600
B.3400
C.16100
D.28800
考题
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.19.06
B.38.40
C.53.05
D.53.40
考题
某化妆品厂为增值税一般纳税人， 2019年 6月发生以下业务： 6月 2日销售 A型高档化妆品 100箱，每箱不含税价格 300元； 6月 15日销售 A型高档化妆品 300箱，每箱不含税价格 380元。当月以 200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精，因欠 F厂原材料货款 3万，因此将 100箱 A型高档化妆品用于抵原材料款，该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为 15%）A.38700
B.31000
C.28000
D.21340
考题
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95
考题
某化妆品厂为增值税一般纳税人。2014年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（化妆品消费税税率为30%）A、169500B、205500C、207000D、208500
考题
计算题：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年1月15日采取赊销方式向某大型商场销售化妆品一批，不含税价100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，化妆品厂本月实际收到40%的货款。1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。
考题
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2014年1月销售化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A、38.05B、38.40C、53.05D、53.40
考题
某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料，回答下列问题：该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（）元。A、6300B、8750C、11000D、14100
考题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务：
（1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。
（2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。
（3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。
（4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税（）万元。A、48.96B、69.94C、58.29D、55.95
考题
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务：
（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；
（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；
（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；
（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；
（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；
（6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元；
（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%）
根据以上资料，回答下列问题：
广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为（）元。A、49350B、37800C、33761.25D、46000
考题
多选题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2010年4月共生产化妆品2000箱，对外销售1500箱开具的增值税专用发票上注明金额共计15000000元，最高销售价格11000/箱，平均销售价格10000元/箱；20箱用于实物折扣发送给各经销商；100箱用于抵偿债务。将部分自产的化妆品与护肤品组成成套化妆品对外销售，其中化妆品生产成本3000000元，同类产品售价4000000元，护肤品生产成本1200000元，同类产品售价1800000元。当月购进香水、香精取得的增值税专用发票注明金额100000元，全部发出用于生产化妆品。关于该化妆品厂当月消费税的计算下列各项表述正确的有（ ）。A用于实物折扣和抵偿债务的化妆品应按当月同类化妆品的平均销售价格计算消费税B成套化妆品中的护肤品也应征收消费税C该化妆品厂当月应纳消费税6600000元D该化妆品厂当月应纳消费税6570000元E该化妆品厂当月应纳消费税6630000元
考题
单选题某日化厂（增值税一般纳税人）2020年6月份发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售高档化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类高档化妆品当做节日礼品发给职工；以200箱同类高档化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为（ ）。A
112875元B
113000.1元C
113666.7元D
114000元
考题
单选题某化妆品厂（增值税一般纳税人）将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，无同类化妆品销售价格。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计（）万元。A
0B
9C
9.87D
14.1
考题
单选题某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务：
（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；
（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；
（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；
（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；
（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；
（6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元；
（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%）
根据以上资料，回答下列问题：
该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为（）元。（不含委托加工环节）A
57125.48B
65244.18C
65695.78D
56275.48
考题
单选题某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务：
（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；
（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；
（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；
（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；
（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；
（6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元；
（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%）
根据以上资料，回答下列问题：
该化妆品厂当月应纳消费税为（）元。（不含委托加工环节）A
554655.34B
500550C
638491.59D
687004.29
考题
单选题某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务：
（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；
（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；
（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；
（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；
（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；
（6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元；
（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%）
根据以上资料，回答下列问题：
以下关于化妆品消费税的表述中，不正确的有（）。A
舞台演员化妆用的卸装油不属于化妆品税目的征收范围B
化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品C
外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税D
化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高
考题
单选题A厂委托B厂加工一批化妆品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的化妆品收回后，领用一半用于继续生产高档化妆品后销售，取得不含税销售收入89000元，化妆品消费税适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（）元。A
8600B
13200C
24028.5D
22100
考题
单选题某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料，回答下列问题：该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（）元。A
30400B
39270C
74000D
116300
考题
单选题某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务：
（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；
（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；
（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；
（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；
（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；
（6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元；
（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%）
根据以上资料，回答下列问题：
销售化妆品的增值税销项税合计为（）元（不含广告样品）。A
336956.16B
546392.91C
336946.16D
323595
考题
单选题某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务：
（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；
（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；
（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；
（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；
（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；
（6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元；
（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%）
根据以上资料，回答下列问题：
该化妆品厂应纳增值税额为（）元。A
70704.8B
62204.8C
26466.16D
21661.44
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。
考题
单选题某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年6月发生业务如下：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应缴纳消费税的销售额为（ ）元。A
660000B
687500C
695000D
715000
考题
单选题某日化厂（增值税一般纳税人）2011年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类化妆品当做节日礼品发给职工；以200箱同类化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为（ ）。A
225750元B
226000.2元C
227333.4元D
228000元
考题
单选题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。[2012年真题改编]A
84750B
102750C
103500D
104250
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