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问答题
计算当月销售原油的增值税销项税额。
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考题
某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
要求：计算上述业务增值税销项税额（ ）万元。A.1530
B.12870
C.16881
D.15840
考题
某油田企业（增值税一般纳税人）2020年6月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
要求：计算上述业务增值税销项税额（ ）万元。A.1530
B.12870
C.16881
D.15840
考题
关于企业税务处理的说法，正确的有（ ）A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加
B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理
C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额
D.企业需按当月增值税销项税额的7%计算缴纳城市维护建设税
考题
某油田2020年3月生产原油6400吨，当月销售6100吨，对外赠送5吨，另有2吨在运输原油过程中用于加热，每吨原油的不含增值税销售价格为5000元，增值税650元。当地规定原油的资源税税率为6%，该油田当月应缴纳资源税（ ）元。
A.1830000
B.1831500
C.1832100
D.2857140
考题
某石化企业为增值税一般纳税人，具有运输经营资质，2018 年 6 月生产经营业务如下：
（1）开采原油 50 万吨；对外销售原油 8 万吨并取得不含税销售收入 9600 万元，由于购买方延迟付款，收取了延期付款利息 23.2 万元。当月用开采的同类原油 30 万吨加工生产成汽油 7.2 万吨。
（2）进口原油 40 万吨，用于加工生产成汽油 10 万吨；进口原油共支付买价 72000 万元、运抵我国海关入境前的运输费 320 万元、保险费 110 万元。
（3）购置炼油机器设备 10 台，每台单价 26 万元，取得增值税专用发票上注明金额 260 万元、增值税税额 41.6 万元；支付运输费用并取得增值税专用发票，注明金额为 4 万元，增值税税额为 0.4 万元。
（4）批发销售汽油 16 万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入 96000 万元，同时提供送货运输服务，与汽油销售收入已分别核算，开具增值税普通发票取得送货运输费收入价税合计 4950 万元。
（5）向消费者个人零售汽油 2.8 万吨，开具增值税普通发票取得含税销售收入 21000 万元。
（6）销售自己使用过的 2012 年购买的按固定资产管理的小汽车 6 部，开具增值税普通发票取得含税销售收入 17.68 万元。
（7）以进口原油加工生产的汽油 1000 吨用于企业内部接送员工的班车。
（其他相关资料：假定原油资源税税率 8%，关税税率 2%，汽油 1 吨=1388 升，汽油消费税税额为 1.52 元/升，上述相关票据均已经过勾选确认，符合抵扣规定。）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业 6 月份应缴纳的资源税税额。
（2）计算销售原油应当缴纳的增值税税额。
（3）计算进口原油应缴纳的关税税额。
（4）计算进口原油应缴纳的增值税税额。
（5）计算批发销售汽油的增值税销项税额。
（6）计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。
（7）计算零售汽油的增值税销项税额。
（8）计算零售汽油应缴纳的消费税税额。
（9）计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。
（10）计算该石化企业 6 月份共计应缴纳的增值税税额。
考题
位于市区的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
（1）进口原油4000吨，支付买价1980万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用80万元，保险费无法确定。
（2）开采原油8000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入3000万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元；取得增值税专用发票注明的运费10万元、税额0.9万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%，相关票据均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算当月进口原油应缴纳的关税。
（2）计算当月进口原油应缴纳的增值税。
（3）计算当月销售原油的增值税销项税额。
（4）计算当月向税务机关缴纳的增值税。
（5）计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（6）计算当月应缴纳的资源税。
考题
华北某油田 2016 年 12 月份开采原油 9 000 吨，当月销售 8 000 吨，取得不含增值税销售额 96 万元；用于开采原油过程中加热的原油 500 吨；用于抵债的原油 10吨；当月与原油同时开采的天然气 40 000 立方米，均已全部销售，取得不含增值税销售额 12 万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为 6%。该油田 12 月份应纳资源税税额为（ ）万元。A.6.48
B.6.49
C.6.85
D.6.84
考题
华北某油田2018年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为（ ）万元。A.6.48
B.6.49
C.6.85
D.6.84
考题
某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。
考题
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：
（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元：取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．99万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算当月销售原油的增值税销项税额。
考题
单选题甲油田2013年9月开采天然原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含增值税销售收入900000元，开采原油过程中修井用原油200吨，用于职工食堂的原油300吨；开采人造石油1000吨，当月销售800吨，取得不含增值税销售收入700000元；当月销售与原油同时开采的天然气1000立方米，取得不含增值税销售收入300000元，已知原油和天然气适用的资源税税率为5%。该油田当月应缴纳资源税（）元。A
47700B
62700C
99500D
97700
考题
不定项题计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中，正确的是( )。A销售电动玩具的销项税额=371200÷（1+16%）×16%B销售未使用的原材料的销项税额=46400×16%C受托加工玩具的销项税额=58000÷（1+16%）×16%D销售玩具设计服务的销项税额=31800×6%
考题
问答题位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元，税额0．99万元。（已知：该石油企业生产的原油资源税税率为10％，进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关对比认证。）要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。计算当月销售原油的增值税销项税额。
考题
问答题计算批发销售汽油的增值税销项税额。
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