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某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年7月发生下列经济业务:

(1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付货价3000000元、卖方佣金120000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。

(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接将烟丝发给卷烟厂,共收取辅料及加工费不含税金额82000元,开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。

(3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库。

(4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款200000元,取得增值税专用发票;其中15%因管理不善被盗。

(5)将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入825000元。

(6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账。

(7)销售自产B牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格为30000元。

(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还。

(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,门市部零售价每箱15000元,门市部本月已售出5箱。

(已知:进口烟丝关税税率10%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%,烟丝成本利润率为5%)

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算进口烟丝应缴纳的关税。

(2)计算进口烟丝应缴纳的增值税。

(3)计算进口烟丝应纳消费税。

(4)计算进口环节缴纳税金合计。

(5)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税。

(6)计算本期应纳增值税。

(7)计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物押金税额)。

(8)计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。

(9)计算本期国内销售卷烟的消费税。


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考题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务:(1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库;(2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价);(3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款1进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。A.87634.55B.113846.82C.71465.42D.114146.82

考题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元/标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务:(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元,取得货运发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,到达境内输入地点起卸前发生运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生运费12万元,取得合法货运发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶,支付收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。乙企业无同类烟丝的销售价格。(4)生产车间领用烟丝生产T牌卷烟。当月按照调拨价格向某批发商销售T牌卷烟200箱(标准箱,下同);与另一批发商签订赊销合同,按照调拨价格采取赊销方式销售给该批发商T牌卷烟50箱,合同约定本月收回50%的货款,由于该批发商资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)盘点时发现,外购烟丝(已抵扣进项税额)因管理不善霉烂,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。用购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料:雪茄烟的成本利润率5%;期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用生产卷烟。烟丝进口关税税率10%。相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料,计算下列问题:(1)该卷烟厂当月进口环节应纳的关税;(2)该卷烟厂当月进口环节应纳的增值税;(3)该卷烟厂当月进口环节应纳的消费税;(4)该卷烟厂当月增值税进项税额;(5)该卷烟厂当月应转出的增值税进项税额;(6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税;(7)乙企业应代收代缴的消费税;(8)该卷烟厂当月应自行向税务机关申报并缴纳的消费税;(9)该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税。

考题 某市区卷烟厂2005年3月份委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)12000元,增值税 720元,并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税为( )元。A.1971.43B.2759.96C.1986.86D.2781.6

考题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人, 2015年9月发生下列经济业务; (1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付货价3000000元、卖方佣金120000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共 计380000元。 (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及 加工费不含税金额82000元,开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。 (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;款项已付,货物已入库。 (4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款 200000元,取得增值税专用发票;其中15%因管理不善被盗。 (5)将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入825000元。 (6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账。 (7)销售自产B牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格为30000元。 (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还。 (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算口市部,出厂销售价每箱12500元,门市部零售价(含税)每箱15000元,门市部本 月已售出3箱。(已知:进口烟丝关税税率10%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%,烟丝成本利润率为5%) 要求;根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算进口烟丝应缴纳的关税。 (2)计算进口烟丝应缴纳的增值税。 (3) 计算进口烟丝应纳消费税。 (4)计算进口环节应缴纳的税金合计。 (5)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税。 (6)计算本期应纳增值税。 (7) 计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物税额)。 (8)计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。 (9)计算本期国内销售卷烟的消费税总额。

考题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2020年5月发生如下业务: (1)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税52万元;从某小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元;进口一批烟丝,关税完税价格350万元、组成计税价格550万元,进口消费税165万元,进口烟丝的增值税71.5万元。 (2)2020年3月外购的烟丝管理不善发生霉烂,成本20万元。 (3)月初库存外购烟丝买价30万元;月末库存外购烟丝买价50万元。 1.计算当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款。 2.计算当期准予扣除的增值税的进项税额。

考题 甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本47460元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A.[47460+2373÷(1+13%)]÷(1-30%)×30% B.(47460+2373)÷(1-30%)×30% C.47460÷(1-30%)×30% D.[(47460+2373)÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%

考题 (2019年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月进口一批烟丝,价款为300万元,甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用8万元。   其他相关资料:烟丝消费税税率为30%,进口烟丝关税税率为10%。以上金额和费用均不含增值税。   要求:计算进口环节应缴纳的增值税、消费税额。

考题 甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本47640元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知:增值税税率为13%、消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是()。A.[47640+2373÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%B.(47640+2373)÷(1-30%)×30%C.47640÷(1-30%)×30%D.(47640+2373)÷(1+13%)÷(1-30%)×30%

考题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年6月有关业务如下:进口一批烟丝,成交价格为8万元,发生境外运费及保险费2万元,关税税率为20%。消费税税率为30%,增值税税率为13%。计算(1)进口环节关税;(2)进口环节应交消费税;(3)进口环节应交增值税;(4)进口环节应交城市维护建设税。