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甲公司是一家电脑销售公司。20×1年12月1日。甲公司向乙公司销售1 000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4 500 000元。增值税额为765 000元。协议约定，乙公司应于l2月31日之前支付货款，在20X 2年2月1 E1之前有权退还电脑。电脑已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批电脑的退货率约为15％。 按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会变更。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列11~12题。 20×1年甲公司因向乙公司销售1 000台电脑确认的收入金额为（ ）。 A．4 500 000元 B．3 825 000元 C．5 265 000元 D．4 475 250元
参考答案
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考题
20×0年11月1日甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，甲公司应于20×1年1月2日向乙公司销售A产品1 000台，每台14．2万元，20x 0年12月31日甲公司库存A产品1 200台，单位成本为每台13．5万元，20×0年12月31 日的市场销售价格是每台13．5万元。根据甲公司销售部门提供的资料表明，向乙公司销售A产品的平均销售税费为每台0．3万元，向其他公司销售A产品的销售税费平均为每台0．5万元。 甲公司于20×1年1月2日向乙公司销售了A产品1 000台，每台的实际售价为每台14．2万元，甲公司于20×1年2月1 E1销售A产品100台，市场销售价格为每台13万元，货款均已收到。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法核算，该批存货无存货跌价准备期初余额。 要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答以下7~8题。 20×0年12月31日甲公司应当对A产品计提的存货跌价准备金额是（ ）。 A．0 B．100万元 C．300万元 D．400万元
考题
根据以下材料，回答 61～65 题：A市的甲公司和B市的乙公司互发E．mai1协商洽谈合同，4月3日甲公司发E．mai1给乙公司称：“我公司有宇宙牌笔记本电脑100台，顶级配置，以每台9000元价格请贵公司代为出售，按销售总额的10%提成。”4月5日乙公司回复称：“货物可以，价格偏高，每台8000元可以接受。”4月8日甲公司回复：“每台8000元可以出售，但提成9%。”4月10日乙公司回复：“同意。”甲公司于4月11日收到该回复后，双方签订了合同。合同签订后，乙公司以自己的名义与丙公司又签订了供应100台电脑的合同，每台价格为8100元，乙公司负责送货上门。丙公司为储存电脑租赁了丁公司仓库，4月20日乙公司送货。交货时丙公司发现电脑运行速度明显比正常的慢，比约定的标准差得多，无法正常使用，便拒绝接收。第 61 题 甲公司和乙公司互发的电子邮件中，属于要约的有（ ）。A．4月3日甲的邮件B．4月5日乙的回复C．4月8日甲的回复D．4月10日乙的回复
考题
甲公司为笔记本电脑生产企业，属于增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2008年12月31日甲公司库存笔记本电脑13000台，单位成本1.41万元。在2008年9月26日甲公司与M公司签订销售合同：甲公司于2009年3月6日向M公司销售笔记本电脑10000台，每台售价为1.5万元。2008年 12月31日该笔记本电脑的市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费为每台0.05万元。甲公司于2009年4月6日销售笔记本电脑100台，市场销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：甲公司2008年年末库存笔记本中有合同部分应计提的存货跌价准备为( )万元。A．400B．14500C．480D．0
考题
甲公司主要从事电子设备、电子产品的生产销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7%，所得税税率为25%。1）12月2日，甲公司与A公司签订合同，向A公司销售R电子设备200台，销售价格为每台6万元，成本为每台4万元。12月28日，甲公司收到A公司支付的货款1 404 万元并存人银行，商品尚未发出。2）12月3日，甲公司向B公司销售x电子产品2 500台，销售价格为每台1万元，成本为每台0．8万元。甲公司于当日发货2 500台，同时收到B公司支付的部分货款1 500 万元。3）12月4日甲公司向C公司销售Y产品l 000台，销售价格为每台1．2万元，成本为每台1万元。但C公司经营状况不好，难以收到该款项。
考题
甲工厂向乙公司提出购买20台电脑，单价6000元，乙公司同意提供电脑，但认为价格偏低，要求每台电脑增加500元，甲工厂表示同意。乙公司的行为是( )。A．要约B．承诺C．要约邀请D．撤回要约
考题
甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。（ ）
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