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复评人员在分析时,发现某银行2018年计提了买入返售金融资产损失准备2000万元,并在企业所得税税前扣除。其正确的税务处理是:
A.调增应纳税所得额2000万元
B.调增应纳税所得额1000万元
C.不作纳税调整
D.调减应纳税所得额2000万元
参考答案
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考题
某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。A．税前准予扣除的损失为26万元B．税前准予扣除的损失为31.1万元C．税前不得扣除的损失为4万元D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
考题
某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是（ ）。A．税前准予扣除的损失为26万元B．税前准予扣除的损失为31.1万元C．税前不得扣除的损失为4万元D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
考题
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（ ）。A．税前准予扣除的损失为26万元B．税前准予扣除的损失为31.1万元C．税前不得扣除的损失为4万元D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
考题
某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是（ ）。A．应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备B．计提数可以在企业所得税前扣除C．待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除D．因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异
考题
某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除B．税前准予扣除的损失为43．5万元C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批
考题
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。A.18
B.31.7
C.13
D.34
考题
某化妆品生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。
A.税前准予扣除的损失为26万元
B.税前准予扣除的损失为31.1万元
C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除
D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
考题
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
、请作出相关调整分录。
考题
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
、请作出相关调整分录。
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