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某化妆品生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。
A.税前准予扣除的损失为26万元
B.税前准予扣除的损失为31.1万元
C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除
D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
B.税前准予扣除的损失为31.1万元
C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除
D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
参考答案
参考解析
解析：存货毁损净损失准予所得税税前扣除，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝35＋35×17%－5＝35.95
（万元）。
（万元）。
更多 “某化妆品生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。 A.税前准予扣除的损失为26万元 B.税前准予扣除的损失为31.1万元 C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除 D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除 ” 相关考题
考题
某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,已抵扣进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受该资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。
A、450B、1850.5C、4408.5D、5000
考题
某企业(增值税一般纳税人)2019年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,用于生产税率为13%的产品额,账面成本31500元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。
A、1500B、4650C、5595D、5000
考题
某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。A．税前准予扣除的损失为26万元B．税前准予扣除的损失为31.1万元C．税前不得扣除的损失为4万元D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
考题
沿海经济开放区某城市一中外合资日化公司为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品；2004年度（减免税期限已过）有关生产经营情况如下:（1）期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票（防伪税控，均在当期认证通过，下同），支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库。（2）生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元。（3）批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票,金额为585万元。（4）转让其商标使用权，取得收入100万元。（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元,新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用60万元）。（6）7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税额），10月取得保险公司赔款5万元。（7）资本公积40万元（其中包括接受捐赠的货币资金30万元，逾期2年半的应付未付款项10万元）。（8）设在汕头一分公司当年应纳税所得额为34万元。（注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%。）要求:按照下列顺序回答问题。（1）计算该企业应缴纳的增值税；（2）计算该企业应缴纳的消费税；（3）计算该企业应缴纳的营业税；（4）计算该企业企业所得税前扣除的产品销售成本；（5）计算该企业企业所得税前扣除的期间费用（不考虑研究开发费用的加扣问题）；（6）计算该企业企业所得税前扣除的销售税金及附加；（7）计算该企业企业所得税前扣除的营业外支出；（8）计算该企业应纳税所得额（不考虑设在汕头一销售分公司应纳税所得额）；（9）计算该企业共计应缴纳的企业所得税额（假设地方附加税免征）。
考题
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（ ）。A．税前准予扣除的损失为26万元B．税前准予扣除的损失为31.1万元C．税前不得扣除的损失为4万元D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
考题
某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除B．税前准予扣除的损失为43．5万元C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批
考题
某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。A．2139．5B．83850C．9560．22D．2900
考题
某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。A.20
B.22.67
C.27.67
D.19.65
考题
2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4
考题
某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。
(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6000万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元，普通化妆品收入1000万元。
(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。
(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)计提坏账准备10万元；税收滞纳金支出2万元
已知：增值税税率13％；高档化妆品的消费税税率为15％；城市维护建设税税率7％；教育费附加征收率3％。
下列关于该企业各项业务企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。
A.该企业因管理不善造成的非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=30×(1+13％)-5=28．9(万元)
B.接受捐赠收入属于免税收入
C .税收滞纳金支出2万元，不得在计算应纳税所得额时扣除
D.坏账准备10万元，可以在计算应纳税所得额时扣除
考题
某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A、48.5B、50C、53.4D、58.5
考题
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。A、税前准予扣除的损失为45万元B、税前准予扣除的损失为55.2万元C、税前准予扣除的损失为15万元D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
考题
多选题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。A税前准予扣除的损失为45万元B税前准予扣除的损失为55.2万元C税前准予扣除的损失为15万元D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
考题
单选题某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含税）的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A
50B
60C
60.2D
57.8
考题
多选题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。A税前准予扣除的损失为26万元B税前准予扣除的损失为30.8万元C保险公司赔付4万不得在税前扣除D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
考题
单选题某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。A
90B
100C
107D
117
考题
单选题某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A
87B
101.24C
101.1D
111.1
考题
单选题某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致外购一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（ ）万元。A
45B
50C
53.5D
58.5
考题
多选题某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。A税前准予扣除的损失为45万元B税前准予扣除的损失为55.2万元C税前准予扣除的损失为15万元D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
考题
单选题某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A
15B
25C
30D
37.5
考题
不定项题（一）某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于该企业各项业务企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。A该企业因管理不善造成的非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=30×(1+13%)-5=28.9(万元)B接受捐赠收入属于免税收入C税收滞纳金支出2万元，不得在计算应纳税所得额时扣除D坏账准备10万元，可以在计算应纳税所得额时扣除
考题
单选题某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A
48.5B
50C
53.4D
58.5
考题
单选题某企业（增值税一般纳税人）2018年由于管理不善丢失一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。A
2139.5元B
3753.45元C
2863.22元D
2900元
考题
单选题某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A
45B
50C
53.5D
58.5
考题
问答题某企业（一般纳税人）2012年11月因管理不善发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），计算进项税转出数额以及所得税前可以扣除的损失。
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