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注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时，审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的；有无弄虚作假、重复列支工资，扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照，看各月是否均衡，对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较，找出偏高原因，必要时可结合审核一些凭据资料，从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括( )。
A．工资卡
B．职工花名册
C．向劳动工资部门查询的有关资料
D．银行对账单
参考答案
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考题
注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。A．将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前扣除B．企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除C．每期对生物资产计提的折旧额D．以融资租赁签订合同过程中发生的相关费用作为资产的计税基础E．将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
考题
企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注以下( )情形。A．列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法B．有无将违反财政纪律的支出列入业务招待费C．有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费D．对超支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整E．注意外资企业与内资企业业务招待费扣除的差异
考题
注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有( )。A．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减按40%征收的优惠政策B．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减按70%征收的优惠政策C．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减征40%的优惠政策D．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减征70%的优惠政策E．对于独立矿山和联合企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山和联合企业收购的未税矿产品，是否按照本企业适用的单位税额，计算资源税
考题
注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A．0B．35C．75D．40
考题
注册税务师进行企业所得税纳税审核时，发现企业的“其他应付款”科目明细账有长期挂账，且摘要记录不清楚，则应该（ ）。A．判定企业存在藏匿收入的问题B．判定企业账务处理有误，要求企业做出修改C．进一步审核记账凭证和原始凭证D．向明细账中的债权人发出函证
考题
注册税务师在对从事广告业的企业进行纳税审核时，审核要点有（ ）。A．通过审核承揽合同、收款凭证，检查企业应收的收入是否入账B．通过审核承揽合同、收款凭证，检查企业有无向对方索取货物，而不折算为收入入账的情况C．通过审核承揽合同、收款凭证，检查企业有无以赞助费、联营利润的名义入账，不计算营业税的情况D．审核企业有无将制作费、劳务费、信息费以党政机关报刊或广播电台、电视台的名义收款，混入免税收入中偷逃税款的情况E．审核企业有无将支付给电视台、广播电台的播映费从应税收入中扣除，少计算营业税计税依据，少缴营业税的情况
考题
注册税务师事务所对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为（ ）万元。A．0B．35C．75D．40
考题
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）
考题
2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。
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