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共用题干
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用l7%的增值税税率，2011年6月发生下列业务：
(1)将产品用于集体福利20万元（成本价），该企业没有同类产品售价；
(2)销售已经使用过的办公产品，取得收入30万元。办公产品账面原值31元；
(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税为51万元.材料已经验收入库，款项尚未支付；
(4)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为100万元，增值税17元，款项已经支付；
(5)销售产品一批。开出专用发票，价款2000万元,税款340万元；
(6)该企业附设一非独立核算的旅游公司，取得收入100万元.取得代为旅客购飞机票手续费收入1万元；
(7)该企业附设一非独立核算的代理公司，销售货物的同时，代为客户办理保险、运输险等，此月共收取保险费50万元；本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用l7%的增值税税率，2011年6月发生下列业务：
(1)将产品用于集体福利20万元（成本价），该企业没有同类产品售价；
(2)销售已经使用过的办公产品，取得收入30万元。办公产品账面原值31元；
(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税为51万元.材料已经验收入库，款项尚未支付；
(4)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为100万元，增值税17元，款项已经支付；
(5)销售产品一批。开出专用发票，价款2000万元,税款340万元；
(6)该企业附设一非独立核算的旅游公司，取得收入100万元.取得代为旅客购飞机票手续费收入1万元；
(7)该企业附设一非独立核算的代理公司，销售货物的同时，代为客户办理保险、运输险等，此月共收取保险费50万元；本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
本期增值税销项税额为()万元。
A:25.74
B:340
C:365.74
D:405.74
A:25.74
B:340
C:365.74
D:405.74
参考答案
参考解析
解析：1,本题考查营业税的范围。A属于增值税项目；C代办保险收取的保险费不属于应税项目。
2,本题考查增值税的计算。第(l)项业务，视同销售业务，组成计税价格=20*(1+10%)=22（万元）；销项税额=22*17%=3.74（万元）。第(2)项业务销售使用过的固定资产，售价未超过原值，免征增值税。第(5)项业务销售产品销项税额为340万元。销项税额=22+3.74+340=365.74（万元）。
3,本题考查增值税进项税额次月业务第三、四项业务增值税进项税允许抵扣。51+17=68（万元）。
4,本题考查增值税的计算。365.74-68=297.74（万元）。
5,本题考查营业税的计算（100+1）*5%=5.05，代为客户办理保险、运输险等，收取的保险费，不征收营业税。
2,本题考查增值税的计算。第(l)项业务，视同销售业务，组成计税价格=20*(1+10%)=22（万元）；销项税额=22*17%=3.74（万元）。第(2)项业务销售使用过的固定资产，售价未超过原值，免征增值税。第(5)项业务销售产品销项税额为340万元。销项税额=22+3.74+340=365.74（万元）。
3,本题考查增值税进项税额次月业务第三、四项业务增值税进项税允许抵扣。51+17=68（万元）。
4,本题考查增值税的计算。365.74-68=297.74（万元）。
5,本题考查营业税的计算（100+1）*5%=5.05，代为客户办理保险、运输险等，收取的保险费，不征收营业税。
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