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房地产开发企业将转为固定资产的房产用于对外出租，并为租户装修，发生装修支出，租期28个月。该房产原值1亿元，发生装修支出2000万元，其发生的装修费的税务处理正确的是（ ）。
A.作为大修理支出在税前摊销扣除
B.作为其他长期待摊费用税前分期扣除
C.资本性支出，按照28个月分期扣除
D.作为装修费用，当期一次性税前扣除
B.作为其他长期待摊费用税前分期扣除
C.资本性支出，按照28个月分期扣除
D.作为装修费用，当期一次性税前扣除
参考答案
参考解析
解析：按照规定，固定资产的大修理支出，需同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上两个条件，因此该装修支出不属于固定资产大修理支出。其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年，该企业出租房屋的租期为28个月，不足三年，不按其他长期待摊费用进行税务处理。装修支出属于资本性支出，应在发生支出的次月按照受益期（28个月）分期扣除。
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考题
下列表述正确的是( )。A．固定资产发生的修理费支出可以计入当期损益也可以计入固定资产的成本B．固定资产改良支出应全部计入固定资产的账面价值C．固定资产装修费用，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则后续支出应当资本化处理，但是其增计金额不能超过该固定资产的可收回金额D．固定资产的后期装修支出应全额计入“固定资产——固定资产装修”科目进行核算
考题
房地产开发企业销售自己开发建造的房产需计算缴纳土地增值税，下列各项中，不在“房地产开发成本”中扣除的是（）A.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费B.开发小区内绿化工程发生的支出C.房屋建造期间的借款利息D.发生的装修费用
考题
甲公司房产原值7500万元，预计使用20年，预计净残值2500万元为房产使用期满时土地使用权价值，按照直线法计提折旧。该项房产投入使用6年以后进行装修，装修支出220万元，并预计今后每间隔5年需要重新装修一次。按照会计制度要求，该企业装修支出将在两次装修间隔的5年中单独平均计提折旧，装修以后第一年应计提的全年折旧额为（ ）。A．266万元B．294万元C．250万元D．206万元
考题
(2016年)下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（）。A.发生的更新改造支出应当资本化
B.发生的装修费用支出应当费用化
C.发生的日常修理费用通常应当费用化
D.发生的大修理支出应当费用化
E.经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应当资本化
考题
下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（ ）。A.发生的日常修理费用通常应当费用化
B.发生的大修理费用应当费用化
C.发生的装修费用支出应当费用化
D.经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应当资本化
E.发生的更新改造支出应当资本化
考题
甲公司从事房地产开发经营业务，2×17年7月31日收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为3000万元，至重新装修之日，已计提折旧1000万元。账面价值为2000万元，其中原装修支出的账面价值为300万元。装修工程于2×17年8月1日开始，于年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出800万元（均符合资本化条件）。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司对商铺采用成本模式进行后续计量。甲公司2×17年12月31日该项投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A.2300
B.2500
C.1700
D.2800
考题
甲公司是一家房地产开发企业，2×19年1月31日收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6000万元，至重新装修之日，已计提折旧2000万元，账面价值为4000万元，其中原装修支出的账面价值为600万元。装修工程于2×19年2月1日开始，于2×19年12月31日完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1600万元（均符合资本化条件）。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司对商铺采用成本模式进行后续计量。下列有关甲公司的账务处理中正确的有（ ）。A.2×19年1月31日收回租赁期届满的商铺仍作为企业的投资性房地产核算
B.2×19年2月1日将商铺的账面金额转入“在建工程”科目
C.计算装修后资产的入账价值时应将原装修支出的部分扣除
D.装修中发生的资本化支出应计入新商铺成本
考题
下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（ ）。
A.发生的日常修理费用通常应当费用化
B.发生的大修理费用应当费用化
C.发生的装修费用支出应当费用化
D.租入的固定资产发生的改良支出应当资本化
E.发生的更新改造支出应当资本化
考题
房地产开发企业销售自己开发建造的房产需计算缴纳土地增值税，下列各项中，不在“房地产开发成本”中扣除的是（）A、以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费B、开发小区内绿化工程发生的支出C、房屋建造期间的借款利息D、发生的装修费用
考题
甲公司从事房地产开发经营业务，对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。甲公司的财务经理在复核2017年度财务报表时，对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断：
（1）1月1日，因商品房滞销，董事会决定将两栋商品房用于对外出租。1月20日，甲公司与乙公司签订租赁合同并将两栋商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用。出租商品房的账面余额为9000万元，未计提跌价准备，公允价值为10000万元。该出租商品房预计使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司认为其出租的商品房属于存货，因此2017年未对商品房计提折旧。
（2）3月5日，收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6500万元，至重新装修之日，已计提折旧2000万元，账面价值为4500万元。装修工程于3月6日开始，于当年年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1500万元，均符合资本化条件，替换原装修支出的账面价值为300万元。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司将发生的装修支出1500万元计入当期损益。假定不考虑其他因素。
根据资料（2），判断甲公司将发生的装修支出1500万元计入当期损益的会计处理是否正确，同时说明判断依据。计算商铺2017年12月31日的账面价值。
考题
单选题甲公司从事房地产开发经营业务，2015年3月5日收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6500万元，至重新装修之日，已计提折旧2000万元。账面价值为4500万元，其中原装修支出的账面价值为300万元。装修工程于8月1日开始，于年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1500万元（均符合资本化条件）。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司对商铺采用成本模式进行后续计量。甲公司2015年12月31日该项投资性房地产的账面价值是（）万元。A
4500B
5700C
6000D
6500
考题
单选题甲公司2020年7月31日收回租赁期届满的商铺，计划重新装修后继续用于出租。该商铺成本为4800万元，至重新装修之日，已计提折旧1000万元，未发生减值。其中拆除的原装修支出的账面原值为300万元。装修工程于2020年8月1日开始，于年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出800万元（均符合资本化条件）。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。甲公司2020年12月31日该项投资性房地产的账面价值为（）万元。A
3800B
4300C
5300D
4362.5
考题
多选题下列经济行为中，关于房产税的涉税处理，正确的有（ ）。A某房地产企业将所开发的部分商品房用于自用和出租，但并未转入企业固定资产，因此，该自用和出租的商品房无须缴纳房产税B某公司2015年度对办公楼进行装修，将新添中央空调、智能化楼宇设备等装修费用计入“固定资产——固定资产装修”科目单独核算，因此房产税仍按房屋原值缴纳C房地产企业将属于人防设施的地下车库有偿出租给业主使用，则对该房地产开发企业代管的人防设施一地下车库，应按税法规定计算缴纳房产税D甲单位以10万元的价格租用乙企业的房产后，又以25万元的价格转租给丙公司，则在此经济业务中，甲单位应按税法规定计算缴纳房产税E甲企业无偿使用个人房产，虽然个人的居住用房是免税的，甲企业又是无偿使用，对于甲企业而言，仍应按税法规定计算缴纳房产税
考题
单选题甲公司从事房地产开发经营业务，2×16年3月5日收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6500万元，至重新装修日，已计提折旧2000万元。账面价值为4500万元（包括原装修支出账面价值500万元）。装修工程于8月1日开始，于年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1500万元（均符合资本化条件）。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2×16年12月31日甲公司该项投资性房地产的账面价值为（）万元。A
6000B
5500C
8500D
8000
考题
多选题个人转让房产时，计算应纳税所得额可以全额扣除的项目有（）。A转让住房过程中缴纳的税金B纳税人购进装修房后又重新装修发生的装修费C纳税人购进原值为10万元的经济适用房，发生的装修费用2万D纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，贷款利息可以提供有效的证明
考题
单选题下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是()。（2017年）A
以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出B
代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出C
代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额D
购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
考题
问答题甲公司从事房地产开发经营业务，对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。甲公司的财务经理在复核2017年度财务报表时，对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断：
（1）1月1日，因商品房滞销，董事会决定将两栋商品房用于对外出租。1月20日，甲公司与乙公司签订租赁合同并将两栋商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用。出租商品房的账面余额为9000万元，未计提跌价准备，公允价值为10000万元。该出租商品房预计使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司认为其出租的商品房属于存货，因此2017年未对商品房计提折旧。
（2）3月5日，收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6500万元，至重新装修之日，已计提折旧2000万元，账面价值为4500万元。装修工程于3月6日开始，于当年年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1500万元，均符合资本化条件，替换原装修支出的账面价值为300万元。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司将发生的装修支出1500万元计入当期损益。假定不考虑其他因素。
根据资料（2），判断甲公司将发生的装修支出1500万元计入当期损益的会计处理是否正确，同时说明判断依据。计算商铺2017年12月31日的账面价值。
考题
多选题满足下列条件之一的房产装修、修理支出确认为资本性支出（）。A发生的装修、修理支出达到房产原值或租金的20%以上（含）B经过装修、修理后房产的经济适用寿命延长两年以上C经过装修、修理后房产被用于新的或不同的用途D发生的装修、修理支出达到房产原值或租金的15%以上（含）
考题
单选题经营租赁方式租入的房产，在使用过程中发生的确认为资本性支出的房产装修、修理支出计入（）科目核算。A
长期待摊费用B
固定资产C
网点建设修理费D
其他修理费
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