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2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（ ）。
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（ ）。
A.工商部门罚款5万元
B.直接对贫困山区的捐款5万元
C.合同违约金2万元
D.广告性质的赞助支出13万元
E.非广告性质的赞助支出17万元
B.直接对贫困山区的捐款5万元
C.合同违约金2万元
D.广告性质的赞助支出13万元
E.非广告性质的赞助支出17万元
参考答案
参考解析
解析：工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出，均不得在税前扣除；合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出，可以在税前扣除；广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105（万元）＞13万元，广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
更多 “2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： （1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 （2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。 （3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。 （4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。 （5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。 （6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。 （7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（ ）。A.工商部门罚款5万元 B.直接对贫困山区的捐款5万元 C.合同违约金2万元 D.广告性质的赞助支出13万元 E.非广告性质的赞助支出17万元” 相关考题
考题
2000年初，某企业向主管税务机关报送1999年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为660万元，其他业务收入为80万元，减除成本费用、税金后，利润总额为-20万元，应纳税所得额也为-20万元。主管税务机关通知该企业委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴查账鉴证，出具查账鉴证报告，否则税务机关将对其进行税务稽查。该企业于是委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴审计。注册税务师经审核发现如下问题：(1)企业全年平均职工人数100人，全年实发工资总额为81万元，该企业按有关规定计税工资标准为每人每月660元；(2)企业按实发工资计提职工福利费11.34万元，职工工会经费1.62万元，职工教育经费1.215万元；(3)企业“管理费用”账户中全年反映业务招待费10万元，反映过节慰问病号买营养费0.5万元；(4)企业“财务费用”中列支本期以债券集资的利息18万元，本年度共集资100万元，期限1年，银行利息率为12%；(5)企业“营业外支出”中列支消防部门罚款6万元；(6)企业“营业外支出”中列支企业领导子女的高中学杂费3万元；(7)企业“营业外支出”中列支对外赞助支出费20万元，其中广告性赞助15万元；(8)企业1999年12月融资租入设备1台，在“制造费用”中反映金额15万元，其中含2万元的手续费，企业12月份生产的产品尚未对外销售；(9)企业在填报申报表时，将2万元国库券利息收入作为“投资收益”处理，并入应纳税所得额。要求：依据现行税法对企业1999年度所得税纳税情况进行审核分析，扼要指出影响纳税的问题，并简述有关税法规定，正确计算企业1999年度应纳企业所得税额。
考题
境内某居民企业甲公司2012年实现销售收入3000万元，年度利润总额1o00万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项： (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15％)分回的税后投资收益200万元； (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元； (3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除； (4)在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除； (5)在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除； (6)在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。 已知：甲公司适用的企业所得税税率为25％。 要求： 根据上述资料，计算甲公司2012年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
考题
注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A．0B．35C．75D．40
考题
某税务师事务所在2010年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?(1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。
考题
某企业2010年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。A．123．5B．130C．117．5D．107．5
考题
某注册税务师在1998年以个人名义和A公司签订代理协议，又在1999年初企业所得税汇算清缴审计报告中，对企业隐匿收入虚列成本费用未加披露，并指导企业巧妙掩饰，该注册税务师违反哪些规定，将受到何种处罚？
考题
某税务师事务所在2009年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?(1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。(4)事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，并未造成少纳所得税。
考题
某国有企业向税务机关报送上年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减降成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：（1）企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元；（2）企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；（3）企业通过民政部门向受灾地区捐赠2万元，已列支；（4）企业全年发生业务招待费8万元，已列支。请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额（设企业所得税率为33%）。
考题
某公司2011年自行计算的会计利润为-5万元，经税务师事务所审计后发现，企业将当月增加的设备计提折旧造成多计提折旧15万元，经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元，当年发生的公益性捐赠5万元，可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为（ ）万元。A．0B．1．2C．2．4D．5
考题
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有（ ）。A.融资租赁费用应纳税调增4万元
B.融资租赁费用不涉及纳税调整
C.工资支出不涉及纳税调整
D.工资支出应纳税调减5万元
E.工资支出应纳税调减10万元
考题
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业利息支出应调整应纳税所得额（ ）万元。A.2.5
B.11.6
C.13
D.20
考题
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.5.38B.5.88C.6.38D.7.6
考题
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2018年度应纳税所得额为（ ）万元。A.21.5
B.23.5
C.25.5
D.30.5
考题
甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
考题
某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。A、14万元B、14.8万元C、15.22万元D、15万元
考题
问答题2016年年初，某企业向主管税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为660万元，其他业务收入为80万元，减除成本费用、税金后，利润总额为－20万元，应纳税所得额也为－20万元。主管税务机关通知该企业委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴查账鉴证，出具查账鉴证报告，否则税务机关将对其进行税务稽查。该企业于是委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴审计。该企业全年平均职工人数120人。注册税务师经审核发现如下问题： （1）企业“管理费用”账户中全年反映业务招待费10万元，反映过节慰问病号买营养品费0.5万元； （2）企业“财务费用”中列支本期以债券集资的利息18万元，本年度共集资100万元，期限1年，银行利息率为12%； （3）企业“营业外支出”中列支消防部门罚款6万元； （4）企业“营业外支出”中列支企业领导子女的高中学杂费3万元； （5）企业“营业外支出”中列支对外赞助支出费20万元，其中广告性赞助15万元； （6）企业2015年12月融资租入设备1台，在“制造费用”中反映金额15万元，其中含2万元的手续费，企业12月份生产的产品尚未对外销售； （7）企业在填报申报表时，将2万元国库券利息收入作为“投资收益”处理，并入应纳税所得额。 要求：依据现行税法对企业2015年度所得税纳税情况进行审核分析，扼要指出影响纳税的问题，并简述有关税法规定，正确计算企业2015年度应纳企业所得税额。
考题
单选题甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是()。A
甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B
甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C
甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D
甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
考题
单选题某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。A
14万元B
14.8万元C
15.22万元D
15万元
考题
单选题某企业2009年末损益及分配资料如下：主营业务收入700万元，产品营业成本510万元，产品销售费用24万元，营业税金及附加26万元，其他业务利润5万元，管理费用40万元，财务费用10万元，补贴收入3万元，营业外净收入12万元。根据上述资料请回答：该企业2009年的税后利润等于（）。A
利润总额－应交所得税－产品销售税金及附加B
营业利润－应交所得税－产品销售税金及附加C
营业利润－应交所得税D
利润总额－应交所得税
考题
单选题某企业2012年应交所得税为1000万元;递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元;递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，则该企业2012年应确认所得税费用的金额为( )万元。A
1000B
1100C
900D
700
考题
单选题某居民企业，2012年度自行申报营业收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为7％，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A
3.39B
3.5C
3.59D
15
考题
问答题计算题： 1997年初，某国有企业向税务机关报送1996年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。会计事务所经查账核实以下几项支出: (1)企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元; (2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共114万元，已列支; (3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元，已列支; (4)企业全年发生业务招待费8万元，已列支。 要求： 请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额(设企业所得税税率为33%)。(本题5分)
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