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若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和l2月进行认证，请计算各月应纳增值税税额，并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。
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考题
某家电制造企业2016年2月发生以下经营业务(购销货物的税率均为17%):(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元。(2)购进货物,取得增值税专用发票上注明的货款和增值税额分别为600万元、102万元。(3)没收包装物押金4.68万元要求:计算该企业2月允许抵扣的进项税额及当月应纳的增值税税额。
考题
北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2008年3月，发生以下经济业务：(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16 E1将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)X17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)指出该企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处；(2)计算该企业3月份应纳增值税税额；(3)计算该企业3月份应纳消费税税额。
考题
某化妆品公司为增值税一般纳税人，2007年2月发生如下业务：（1）销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税的销售收入234万元，并向购货方收取特殊要求的包装费2.1万元。（2）将出厂价为4.6万元（不含增值税）的化妆品、给自设非独立核算的门市部，门市部又以6.2万元（含增值税）的价格直接销售给消费者。（3）将公司闲置的厂房出租，取得租金收入20万元。（4）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为23.1万元；该发票于当月进行了认证；另向运输公司支付购货运费3.6万元，已取得运输公司开具的运输业专用发票。（5）该公司2月初留抵税额为1.69万元。 （已知化妆品消费税税率为30%，营业税税率为5%。）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该公司2月份应纳增值税税额；（2）计算该公司2月份应纳消费税税额；（3）计算该公司2月份应纳营业税税额。
考题
某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2007年7月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元 （含增值税）。（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初留抵税为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额；（2）计算该公司7月份应纳增值税税额；（3）计算该公司7月份应纳消费税税额；（4）计算该公司7月份应纳营业税税额；（5）计算该公司7月份应纳城建税税额。（答案中的金额单位用万元表示）
考题
某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（ ）元。A．14321．77B．14920．00C．15531．97D．2006．80
考题
甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年12月发生如下业务：
（1）取得认证服务收入价税合计为106万元。
（2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元。
（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元。
（4）销售一台2015年10月18日购进、作为固定资产核算的设备，含税售价1.13万元。
（5）销售一栋2013年11月1日自建的办公用房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税。
已知：各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题：
【问题1】请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。
【问题2】请计算甲公司本月的增值税销项税额。
【问题3】请计算甲公司本月的应纳增值税
考题
某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税( )元。A、14321.77
B、14920.00
C、15531.97
D、2006.80
考题
2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。
4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。
、2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。
考题
A省某建筑企业（一般纳税人）2016年8月分别在B省和C省提供建筑服务（非简易计税项目），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和2997万元，分别支付分包款555万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为55万元）和777万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为77万元），支付不动产租赁费用111万元，（取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元），购入建筑材料1170万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元）。该建筑企业在9月纳税申报期如何申报缴纳增值税？
考题
2014年1月1日以后开据并取得的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。
考题
计算题：某房地产公司于2016年10月销售住宅，取得售房收入（含税）1110万元。当月购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票，汽车价款60万元，增值税额10.2元；支付乙施工企业工程款800万元，取得建筑业增值税专用发票，税率11%，增值税额88万元。请计算该公司当月应纳增值税额。
考题
某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。
考题
天力化工厂经税务机关核定为增值税一般纳税人，主要产品是化工原料和农药乐果。全部不含税销售额为120万元，其中，农药乐果的销售额为50万元，全部进项税额为11万元，试计算本期应纳增值税额。5某食品厂为一般纳税人，2004年5月实现不含税收入100000元，取得防伪税控系统开具的专用发票两张通过认证，税额6000元（其中购置固定资产认证税额2000元），另外本月销售超过原值的小汽车1台，取得价款100000元。计算该厂本月应纳的增值税税额。
考题
问答题计算问答题：某产盐企业是增值税一般纳税人，主要生产销售液体盐和固体盐。2015年2月发生下列业务：（1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购运费，取得运输企业（增值税一般纳税人）提供的增值税专用发票，注明不含税金额190.91元，验收入库时，因管理不善，丢失10%； （2）购入电脑一台给财务部使用，取得增值税专用发票，注明价款4000元，增值税680元； （3）自产液体盐1000吨，其中100吨直接对外销售，取得含税收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；（4）从另一盐场（小规模纳税人）购入液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元；将购入液体盐全部用于生产固体盐； （5）生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税收入508500元； （6）用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。（其他相关资料：假定该企业应认证的发票均得到认证并在当月进行抵扣，液体盐资源税单位税额2元／吨；固体盐资源税单位税额10元／吨） 要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算该企业2015年2月可抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业2015年2月增值税的销项税额； （3）计算该企业2015年2月应纳的增值税税额； （4）计算该企业2015年2月液体盐应纳的资源税； （5）计算该企业2015年2月固体盐应纳的资源税。
考题
单选题A公司是增值税一般纳税人，专门从事认证服务，2016年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元:10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元:10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为60%，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。A
2.3B
2.6C
2.66D
6
考题
问答题2018年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产并于次月开始计提折旧。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，增值税专用发票注明的增值税税额为1000万元。请问企业应如何进行账务处理？
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月，甲公司发生以下经济业务： （1）外购用于生产小汽车的钢材一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17.6万元。 （2）外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元。 （3）采取直接收款方式向乙汽车销售公司销售小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）754万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货，7月30日购车方尚未将该批车提走。 （4）采取托收承付方式向丙汽车销售公司销售小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。甲公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续，7月30日甲公司尚未收到该批车款。 已知：增值税适用税率为16%；甲公司2018年7月30日增值税进项税额余额为零；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 甲公司计算的7月份应纳增值税税额如下： 应纳增值税税额＝754÷（1＋16%）×16%－（17.6＋3.2）＝83.2（万元）。 要求： （1）指出甲公司7月份应纳增值税税额计算的错误之处； （2）计算甲公司7月份应纳增值税税额。
考题
问答题计算题：某房地产公司于2016年10月销售住宅，取得售房收入（含税）1110万元。当月购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票，汽车价款60万元，增值税额10.2元；支付乙施工企业工程款800万元，取得建筑业增值税专用发票，税率11%，增值税额88万元。请计算该公司当月应纳增值税额。
考题
问答题天力化工厂经税务机关核定为增值税一般纳税人，主要产品是化工原料和农药乐果。全部不含税销售额为120万元，其中，农药乐果的销售额为50万元，全部进项税额为11万元，试计算本期应纳增值税额。5某食品厂为一般纳税人，2004年5月实现不含税收入100000元，取得防伪税控系统开具的专用发票两张通过认证，税额6000元（其中购置固定资产认证税额2000元），另外本月销售超过原值的小汽车1台，取得价款100000元。计算该厂本月应纳的增值税税额。
考题
问答题计算问答题：某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2014年12月有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明总共销售金额3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票； （2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元； （3）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元； （4）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货发生运费支出20000元（含税价），取得增值税专用发票； （5）月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善的原因导致毁损，成本为5700元； （6）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明价款8000元，税额1360元； （7）当月初次购入一台税控系统专用设备，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税税额340元。（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算印刷厂当月增值税的计税销售额； （2）计算印刷厂当月销项税额； （3）计算印刷厂当月进项税额转出金额； （4）计算印刷厂当月准予抵扣的进项税额； （5）计算印刷厂当月应纳增值税。
考题
问答题某电视机厂5月发生下列几笔购销业务： （1）向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到； （2）购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库。 计算该电视机厂当月应纳增值税税额。
考题
单选题某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元。 销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。A
14041.77B
14920.00C
15531.97D
2006.80
考题
多选题甲生产企业是一般纳税人，1月发出材料50万元委托乙企业加工A产品100件，3月加工好收回入库，取得的税控增值税专用发票上列明的税额17万元，款未支付，税控专用发票经过税务机关的认证。4月将A产品20件加价出售，共收取价税46.8万元，4月将A产品100件的加工费和税款予以支付。假定各月除此外再无其他收入，则甲生产企业此业务下列处理正确的是（）。A1月份无税额B3月的进项税额17万元C4月的应纳税额6.8万元D4月应纳税额为－10.2万元
考题
问答题计算题：某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生如下经济业务： （1）购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元。支付采购运费，取得的货运增值税专用发票上注明运费5000元，增值税550元。 （2）销售商品一批，取得销售收入58500元，开具普通发票。 （3）采取分期收款方式销售商品一批，不含税价款600000元，货已发出，已全额开具增值税专用发票。合同约定3月、4月、5月三个月每月付款200000元。3月收到货款及税款234000元。 （4）因仓库管理不善，部分购进商品被盗，商品实际成本20000元。 （5）将2014年2月购进的一台设备对外出租，开具增值税专用发票，注明租金50000元。 上述增值税扣税凭证均在当月通过认证且申报抵扣。请计算该公司当月应纳增值税额。
考题
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营业务如下： （1）进口设备一台，关税完税价格为72000元，已取得海关进口增值税专用缴款书；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额144元。 （2）购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额104000元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。 （3）销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额10800元。 （4）直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额807950元。 （5）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，经主管税务机关确认作为损失处理。 已知：关税税率12%，设备、A材料、B产品均适用13%增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 （1）请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税； （2）请计算甲企业2019年7月的销项税额； （3）请计算甲企业2019年7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
考题
问答题计算问答题：某矿山（增值税一般纳税人）2015年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2015年3月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。 （2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。 （3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。（其他相关资料：该矿山铜矿石资源税税额1.2元／吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣） 要求：根据上述资料回答下列问题。（1）该矿山2015年3月应纳的资源税； （2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额； （3）该矿山2015年3月应纳的增值税。
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