考题
下列有关甲公司所得税确认的表述,正确的有( )。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元
考题
甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额;则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。A.借:递延所得税负债 65 贷:所得税费用 65B.借:递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷:所得税费用 65C.借:递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷:所得税费用 57D.借:所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷:递延所得税负债 50
考题
甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元,递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元,可抵扣暂时性差异为600万元,假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化,甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异,发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司20×7年的递延所得税为( )万元。A.30B.50C.70D.130
考题
甲公司2007年递延所得税资产发生额为( )万元。A.37.75B.27.71C.42.11D.28.25
考题
甲公司20×8年度应确认的递延所得税资产为( )万元。A.700B.50C.-50D.51.25
考题
甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.20×8年末企业对该项固定资产计提40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记( )。A.递延所得税负债30万元B.递延所得税负债5万元C.递延所得税资产30万元D.递延所得税资产5万元
考题
甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批,成本2300万元,将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%,若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认: A、递延所得税资产150万元
B、递延所得税负债150万元
C、递延所得税资产575万元
D、递延所得税负债725万元
考题
甲公司当期应交所得税为500万元,递延所得税负债年初数为40万元,年末数为50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为( )万元。 A.515
B.500
C.15
D.505
考题
(2019年)甲企业2018年应交所得税100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是( )万元。A.127
B.97
C.107
D.105
考题
甲企业2018年应交所得税100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是( )万元。A.127
B.97
C.107
D.105
考题
甲公司全年实现税前会计利润200万元,非公益性捐赠支出为15万元,各项税收滞纳金和罚款合计3万元,超标的业务宣传费为5万元,发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(均影响损益)。该公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司的处理正确的有( )。A.甲公司应交所得税为60.75万元
B.甲公司应纳税所得额为243万元
C.甲公司递延所得税资产期末余额为5万元
D.甲公司递延所得税资产期末余额为6.25万元
E.本期所得税费用为60.75万元
考题
甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则甲公司2×18年就该事项的所得税影响,应确认( )。
A.递延所得税资产1250万元
B.递延所得税负债1250万元
C.递延所得税资产750万元
D.递延所得税负债750万元
考题
甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略,预计2×20年至2×22年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元,假设适用的所得税税率为25%,无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2×20年递延所得税资产影响正确的是( )。A.递延所得税资产借方发生额62.5万元
B.递延所得税资产借方发生额37.5万元
C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元
D.递延所得税资产贷方发生额37.5万元
考题
甲公司当期应交所得税为5000000元,递延所得税负债年初数为400000,年末数为500000,递延所得税资产年初数为250000元,年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。
考题
A公司2016年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为()万元。A、20B、25C、30D、50
考题
甲公司适用的所得税税率为25%,2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,2017年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是()。A、转回递延所得税资产20万元B、增加递延所得税资产20万元C、增加递延所得税资产5万元D、转回递延所得税资产5万元
考题
问答题甲公司当期应交所得税为5000000元,递延所得税负债年初数为400000,年末数为500000,递延所得税资产年初数为250000元,年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。
考题
单选题甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2×16年1月1日,甲公司以增发1000万股普通股(每股市价1.5元)作为对价,从W公司处取得乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,另用银行存款支付发行费用80万元。当日,乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元,公允价值为1800万元,差额为乙公司一项固定资产所引起的,该项固定资产的账面价值为300万元,公允价值为500万元。合并前甲公司与W公司不具有关联方关系。则对于该项企业合并的递延所得税影响,甲公司在合并日应做的处理为()。A
确认递延所得税负债50万元B
确认递延所得税资产60万元C
不需确认递延所得税D
确认递延所得税资产50万元
考题
多选题甲公司2019年度利润总额为1300万元,当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元,因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元,因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有()。A甲公司2019年度净利润为1150万元B甲公司2019年度应交所得税为500万元C因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用D转回递延所得税负债会减少所得税费用
考题
单选题甲公司为专门从事生物工程和新医药技术研发的企业,国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新,于20×1年将甲公司纳入高新企业行列,并规定其自20×2年1月1日起可按15%(预期税率)缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,下列关于甲公司20×1年所得税的处理,正确的是()。A
确认递延所得税资产250万元B
确认递延所得税资产150万元C
确认递延所得税资产120万元D
确认递延所得税负债120万元
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%,2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,2017年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是()。A
转回递延所得税资产20万元B
增加递延所得税资产20万元C
增加递延所得税资产5万元D
转回递延所得税资产5万元
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%,2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2019年度,甲公司工资薪金总额为1250万元,本期全部发放,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是( )。A
转回递延所得税资产10万元B
增加递延所得税资产22.5万元C
转回递延所得税资产2.5万元D
增加递延所得税资产25万元
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2018年1月3日购入一台管理用固定资产,入账成本为100万元,预计使用年限为5年,预计净残值为10万元,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧,折旧年限和预计净残值与会计相同。则2019年12月31日甲公司应确认()。A
递延所得税资产6.88万元B
递延所得税资产5.04万元C
递延所得税资产1.84万元D
递延所得税资产3.21万元
考题
单选题甲公司2012年10月20日HA客户处收到一笔合同预付款,金额为1000万元,作为预收账款核算,但按照税法规定,该款项应计入取得当期应纳税所得额;12月20日,甲公司自B客户处收到一笔合同预付款,金额为2000万元,作为预收账款核算,按照税法规定,该笔款项具有预收性质,不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%,下列关于该业务递延所得税的处理,正确的是()。A
确认递延所得税资产250万元B
确认递延所得税资产500万元C
确认递延所得税负债250万元D
确认递延所得税资产750万元
考题
单选题甲公司2016年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款,金额为1000万元,作为预收账款核算,但按照税法规定,该款项应计入取得当期应纳税所得额;12月20日,甲公司自B客户处收到一笔合同预付款,金额为2000万元,作为预收账款核算,按照税法规定,该笔款项具有预收性质,不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%,针对上述业务下列处理正确的是( )。A
确认递延所得税资产250万元B
确认递延所得税资产500万元C
确认递延所得税负债250万元D
确认递延所得税资产750万元
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%,2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2015年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,本期全部发放,发生职工教育经费80万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。A
转回递延所得税资产20万元B
增加递延所得税资产20万元C
转回递延所得税资产5万元D
增加递延所得税资产5万元
考题
单选题甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-600万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×18至2020年每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和160万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理正确的是( )。A
递延所得税资产借方发生额为75万元B
递延所得税资产贷方发生额为75万元C
递延所得税资产发生额为0D
递延所得税资产贷方发生额为25万元
考题
多选题2019年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备400万元。该商誉系2017年7月1日甲公司从非关联方乙公司处购买A公司100%股权并吸收合并A公司形成的,该商誉初始计量金额为2000万元,乙公司根据税法规定已经缴纳与转让A公司100%股权相关的所得税及其他税费,根据税法规定,甲公司购买A公司形成的商誉在整体转让或清算相关资产、负债时允许税前扣除,适用的所得税税率为25%,该项合并为应税合并,则2019年甲公司因该商誉减值的会计处理中错误的有()。A甲公司不应确认递延所得税资产B甲公司应确认递延所得税资产100万元C甲公司应转回递延所得税资产100万元D甲公司应确认递延所得税资产625万元E甲公司该商誉发生减值应确认可抵扣暂时性差异400,但不能确认递延所得税资产