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【单选题】某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批,其成本为100万元,经确认应转出的增值税税额为13万元;收回残料价值2万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,下列账务处理中不正确的是()。
A.批准处理前 借:待处理财产损溢 113 贷:原材料 113#B.残料入库 借:原材料 2 贷:待处理财产损溢 2#C.确认保险公司赔款 借:其他应收款 112 贷:待处理财产损溢 112#D.结转净损益 借:管理费用 2 贷:待处理财产损溢 2 借:待处理财产损溢 113 贷:原材料 100 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13参考答案和解析
除另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
更多 “【单选题】某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批,其成本为100万元,经确认应转出的增值税税额为13万元;收回残料价值2万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,下列账务处理中不正确的是()。A.批准处理前 借:待处理财产损溢 113 贷:原材料 113#B.残料入库 借:原材料 2 贷:待处理财产损溢 2#C.确认保险公司赔款 借:其他应收款 112 贷:待处理财产损溢 112#D.结转净损益 借:管理费用 2 贷:待处理财产损溢 2 借:待处理财产损溢 113 贷:原材料 100 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13” 相关考题
考题
A公司系增值税一般纳税企业,2005年因暴雨袭击毁损材料一批,该批原材料实际成本为300万元,收回残料价值12万元,保险公司已确认赔偿174万元。该公司购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )万元。A.114B.282C.126D.165
考题
甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批,该批原材料账面成本为150万元,市场售价160万元,保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为( )万元。A.8.5B.17.0C.25.5D.27.2
考题
某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的增值税税额为34万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。A.借:营业外支出114B.借:管理费用114贷:待处理财产损溢114贷:待处理财产损溢114C.借:营业外支出80D.借:管理费用80贷:待处理财产损溢80贷:待处理财产损溢80
考题
某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为100万元,该批材料购进时的增值税税额为17万元;收同残料价值2万元,收到保险公司赔偿款40万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是( )。A.借:营业外支出75贷:待处理财产损溢75B.借:管理费用75贷:待处理财产损溢75C.借:营业外支出58贷:待处理财产损溢58D.借:管理费用58货:待处理财产损溢58
考题
某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,增值税税额为32万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是( )。
A.借:营业外支出 112
贷:待处理财产损溢 112
B.借:管理费用 112
贷:待处理财产损溢 112
C.借:营业外支出 80
贷:待处理财产损溢 80
D.借:管理费用 80
贷:待处理财产损溢 80
考题
甲公司系增值税一般纳税人,2017年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为120万元,购入时确认进项税额为19.2万元。经查,盘亏系管理不善被盗所致,确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素,确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为( )万元。A.120
B.139.2
C.100
D.119.2
考题
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项:
(1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购买价款为100万元,对应的增值税进项税额为13万元,甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房,为建造该厂房,支付工人工资1000万元(均符合资本化),同时领用一批自产产品,该批产品的成本为200万元,市场价格为300万元,2×20年年底达到预定可使用状态。
(2)甲公司委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款为20万元,加工费用为5万元,由受托方代收代缴的消费税为0.5万元(不考虑增值税),材料已经加工完毕验收入库,款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。
(3)甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损,毁损部分的成本为100万元,同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元,该批原材料的市场价格为300万元。
(4)甲公司当年出租无形资产,收取年租金的金额为200万元,出售了一项投资性房地产,取得的价款为300万元,出售了一项无形资产和固定资产,取得的价款合计为1000万元,
要求:依据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(4)题。
(3)根据事项(3),确定甲公司存货毁损对增值税的影响金额为( )万元。
A.增值税进项税额转出的金额为26万元
B.增值税进项税额转出的金额为39万元
C.增值税进项税额转出的金额为13万元
D.增值税进项税额转出的金额为52万元
考题
某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元,增值税进项税额为2600元,未计提存货跌价准备,收回残料价值1000元,应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素,该企业应确认的材料毁损净损失为( )元。A.14000
B.21600
C.17600
D.16600
考题
某增值税一般纳税人企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,该批材料购进时的增值税税额为26万元;收回残料价值4万元,收到保险公司赔偿款80万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该批材料毁损净损失的会计分录是( )。
A.借:营业外支出 142
贷:待处理财产损溢 142
B.借:管理费用 142
贷:待处理财产损溢 142
C.借:营业外支出 116
贷:待处理财产损溢 116
D.借:管理费用 116
贷:待处理财产损溢 116
考题
长江公司系增值税一般纳税人,2019 年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为120 万元,购入时确认进项税额为15.6 万元,经查,盘亏系管理不善被盗所致,确认由相关责任人赔偿20 万元。假定不考虑其他因素,确认的盘亏净损失对2019 年度利润总额的影响金额为( )万元。
A.120
B.115.6
C.140
D.155.6
考题
某小企业(增值税一般纳税人)因地震毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为4000元,市场售价5000元,收回残料价值80元,保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17%,由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为()元。 A、0B、3808C、4250D、4300
考题
某增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%,因管理不善毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为10000元,收回残料价值为500元,保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素,则该批毁损原材料造成的损失净额是()元。A、3500B、4000C、5200D、9500
考题
某企业因洪灾造成原材料毁损一批,该批原材料取得时的成本为20万元,负担的增值税为3.4万元,该批原材料的计税价格为22万元。取得保险公司的赔款为10万元。则此项业务下列表述正确的是()。A、应确认应交税费——应交增值税(销项税额)3.74万元B、应计入待处理财产损溢23.74万元C、应计入营业外支出13.74万元D、应确认应交税费——应交增值税(进项税额转出)3.4万元
考题
单选题某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的增值税税额为34万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款1112万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。A
借:营业外支出114贷:待处理财产损溢114B
借:管理费用114贷:待处理财产损溢114C
借;营业外支出:80贷:待处理财产损溢80D
借:管理费用80贷:待处理财产损溢80
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人,因自然灾害毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的增值税税额为34万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。A
借:营业外支出114B
借:管理费用114C
借:营业外支出80D
借:管理费用80
考题
单选题某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非正常损失净额为()元。A
-2400B
8800C
-2600D
1000
考题
单选题某增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%,因管理不善毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为10000元,收回残料价值为500元,保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素,则该批毁损原材料造成的损失净额是()元。A
3500B
4000C
5200D
9500
考题
单选题某企业因洪灾造成原材料毁损一批,该批原材料取得时的成本为20万元,负担的增值税为3.4万元,该批原材料的计税价格为22万元。取得保险公司的赔款为10万元。则此项业务下列表述正确的是()。A
应确认应交税费——应交增值税(销项税额)3.74万元B
应计入待处理财产损溢23.74万元C
应计入营业外支出13.74万元D
应确认应交税费——应交增值税(进项税额转出)3.4万元
考题
多选题甲上市公司为增值税一般纳税人,2018年10月销售一批原材料,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为13万元,款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为90万元。则下列各项正确的有( )。A确认其他业务收入100万元B确认主营业务收入100万元C确认其他业务成本90万元D确认主营业务成本90万元
考题
单选题某小企业(增值税一般纳税人)因地震毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为4000元,市场售价5000元,收回残料价值80元,保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17%,由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为()元。A
0B
3808C
4250D
4300
考题
单选题长江公司系增值税一般纳税人,2017年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为120万元,购入时确认进项税额为20.4万元。经查,盘亏系管理不善被盗所致,确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素,确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为()万元。(2018年)A
160.4B
140.4C
100.8D
120.4
考题
单选题某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为10000元,收回残料价值为500元,保险公司和责任人赔偿6000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是()元。A
3500B
5200C
4000D
9500
考题
单选题某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的增值税税额为34万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是( )。A
借:营业外支出114 贷:待处理财产损溢114B
借:管理费用114 贷:待处理财产损溢114C
借:营业外支出80 贷:待处理财产损溢80D
借:管理费用80 贷:待处理财产损溢80
考题
单选题嘉禾公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年12月末盘点时发现,因管理不善造成一批库存材料霉烂变质,该批原材料实际成本为200万元,收回残料价值15万元(不考虑收回材料的进项税额),保险公司赔偿170万元。该批毁损原材料的净损失是()。A
15万元B
30万元C
49万元D
无法确定
考题
单选题某企业为增值税小规模纳税人。2019年9月1日,购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元。另付运费1万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.09万元。不考虑其他因素,该批原材料的入账成本为( )万元。A
114.09B
113C
114D
101
考题
单选题某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,增值税税额为34万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是( )。A
借:营业外支出 114 贷:待处理财产损溢 114B
借:管理费用 114 贷:待处理财产损溢 114C
借:营业外支出 80 贷:待处理财产损溢 80D
借:管理费用 80 贷:待处理财产损溢 80
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2012年5月因台风毁损库存原材料一批,该批原材料账面成本为150万元,市场售价160万元,保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为( )万元。A
8.5B
17.0C
0D
27.2
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人,2018年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元,增值税进项税额为2600元,未计提存货跌价准备,收回残料价值1000元,应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素,该企业应确认的材料毁损净损失为()元。A
14000B
22200C
18200D
16600
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