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26、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准税前扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。
参考答案和解析
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考题
下列各项中，表述正确的是( )。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除B．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除C．软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额1.5%的比例扣除D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分准予扣除
考题
保险企业的工资支出，按计税工资标准扣除;工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按计税工资总额的()的比例计算扣除。A.14%、2%和1.5%B.2%、14%和1.5%C.1.5%、2%和14%D.2%、1.5%和14%
考题
甲企业2018年实际发生工资薪金总额69.5万元,发生职工教育经费6万元,则下列关于甲企业说法中正确的是()。
A、2018年职工教育经费扣除限额为1.74万元B、2018年职工教育经费扣除限额为5.56万元C、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，可结转2019年扣除D、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，不可结转2019年扣除
考题
关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。A．企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C．实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除D．实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E．实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
考题
关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ ）。
A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月
B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除
C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除
D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
考题
关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（ ）。
A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分
B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分
C.超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分
D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异
考题
关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。A:企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月
B:投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
C:实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除
D:实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
E:实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
考题
下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除
B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除
考题
下列说法符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。A、超过省人民政府规定的计税工资标准以上的劳动报酬部分不可以扣除B、企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除C、企业按不超过工资薪金总额2%的比例计提的工会经费支出可以扣除D、企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除
考题
关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D、企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除E、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除
考题
根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
考题
下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除
考题
保险企业的工资支出，按计税工资标准扣除；工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按计税工资总额的（）的比例计算扣除。A、14％、2％和1.5％B、2％、14％和1.5％C、1.5％、2％和14％D、2％、1.5％和14％
考题
下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是（）。A、实际计入成本费用的工资、薪金支出B、按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费C、不超过实际发生额60%的业务招待费D、不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额
考题
单选题根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）A
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除D
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
考题
单选题保险企业的工资支出，按计税工资标准扣除；工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按计税工资总额的（）的比例计算扣除。A
14％、2％和1.5％B
2％、14％和1.5％C
1.5％、2％和14％D
2％、1.5％和14％
考题
多选题关于税前扣除项目的说法，正确的有()。A企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除E非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除
考题
多选题下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（）。A企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。B企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。C企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。D企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。
考题
多选题检查个体工商户、个人独资企业和合伙企业2008年个人所得税税前扣除标准时，下列处理正确的有（ ）。A投资者本人的费用扣除标准统一确定为每月2000元B拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除C发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，在当年销售（营业）收入5‰的标准内据实扣除D发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除E提取的各种资产减值准备不得在税前扣除
考题
单选题下列说法错误的是（）。职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`税前可以扣除的损失为净损失`软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除.A
职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B
税前可以扣除的损失为净损失C
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除D
工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣
考题
单选题按照税法规定，下列表述中错误的是（）。A
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予税前扣除B
企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除C
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，以后纳税年度也不得扣除
考题
不定项题甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中，正确的是( )。A职工福利费税前扣除数额：500×14%=70（万元）B工会经费税前扣除数额：500×2% =10（万元）C职工教育经费税前扣除数额：500×8%=40（万元），超出的7.5万元不得结转扣除D职工教育经费税前扣除数额：500×8% =40（万元），超出的7.5万元准予结转扣除
考题
多选题关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ ）。A企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元／月B投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除D实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
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