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现销业务的收款控制由销售部门负责
参考答案和解析
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考题
审计助理人员小王正在审计XYZ股份有限公司2004年的销售业务,假设你是该项业务的外勤负责人,请对以下助理人员的关于销售与收款业务循环内部控制情况予以判断确认。助理人员小王通过了解XYZ公司销售与收款业务循环,发现XYZ公司设有销售部门和收款部门,无发货部门,XYZ公司所有对外销售的产品直接由销售部门负责。助理人员小王认为XYZ公司内部控制存在缺陷,该公司销售过程中既可能会高估销售收入也可能会低估销售收入,因此他将销售业务作为重点审计领域。( )A.正确B.错误
考题
以下各项属于销售与收款循环内部控制的有:A.批准坏账与收款业务、记账业务相互独立B.向客户提供赊销信用要经过授权批准C.限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件D.对销售与收款业务进行独立检查E.批准请购与采购部门相互独立
考题
关于销售收款业务,下列说法不正确的是()。
A.销售部门负责应收款项的催收B.财会部门负责办理资金结算并监督款项回收C.企业应当加强对收款业务的会计系统控制D.对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据,无法进行追索监控和跟踪管理
考题
2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证,限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账,由主管会计负责批准坏账的核销,同时另指派专人负责保管应收票据。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:
①检查销售与收款循环中的凭证和记录;
②观察销售与收款业务执行情况;
③向有关人员询问销售与收款业务情况;
④对营业收入的真实性进行分析。
3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施:
①比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常情况;
②计算主要产品的毛利率并与上年对比,分析有无明显变化;
③抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账;
④抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元,由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100,并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元,经审定为1000万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况中,违反内部控制要求的有:A、销售部门负责赊销信用的审查和批准
B、仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C、出纳员负责记录主营业务收入明细账
D、主管会计负责批准坏账的核销
考题
共用题干
(一)资料2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证,限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账,由主管会计负责批准坏账的核销,同时另指派专人负责保管应收票据。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:①检查销售与收款循环中的凭证和记录;②观察销售与收款业务执行情况;③向有关人员询问销售与收款业务情况;④对营业收入的真实性进行分析。3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施:①比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常情况;②计算主要产品的毛利率并与上年对比,分析有无明显变化;③抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账;④抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对。4.甲公司2012年12月31日应收账款余额为5000万元,由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100,并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元,经审定为1000万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中,正确的有:A:①B:②C:③D:④
考题
共用题干
(一)资料2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证,限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账,由主管会计负责批准坏账的核销,同时另指派专人负责保管应收票据。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:①检查销售与收款循环中的凭证和记录;②观察销售与收款业务执行情况;③向有关人员询问销售与收款业务情况;④对营业收入的真实性进行分析。3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施:①比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常情况;②计算主要产品的毛利率并与上年对比,分析有无明显变化;③抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账;④抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对。4.甲公司2012年12月31日应收账款余额为5000万元,由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100,并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元,经审定为1000万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”所述情况中,属于实物控制措施的有:A:限制非授权人员接近存货B:财务部门指定专人负责保管应收票据C:销售部门负责赊销信用的审查和批准D:财务部门指定主管会计负责批准坏账的核销
考题
资料1:审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到:
①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批;
②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单;
③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批;
④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。
“资料1”中,符合内部控制要求的有( )。
A.①
B.②
C.③
D.④
考题
多选题甲公司销售与收款业务的下列措施中,符合内部控制要求的有( )。A由专门设立的信用部门批准赊销信用B负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账C总经理助理定期检查销售与收款情况D在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下,由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
考题
单选题下列关于赊销收入净额的计算,正确的是()。A
赊销收入净额=现销收入-销售收入-销售退回-销售折让B
赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折扣C
赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣D
赊销收入净额=现销收入-销售收入-销售退回-销售折让-销售折扣
考题
问答题某企业设立销售部门,处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策,并由财会部门负责开票。销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准,并根据具体情况确定产品售价。货到付款的业务,由销售业务员负责赴购买方收款,并将现金或者支票等票据转交财会部门。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。
考题
单选题下列各项内部控制措施中,属于销售与收款业务循环中实物控制的是 ( )。A
由专人负责保管应收票据B
定期编制并向客户寄送对账单C
客户赊销限额经授权批准D
对销售业务定期进行内部检查
考题
单选题根据内部控制制度的岗位分离原则,一般可担任企业现销业务收款工作的是( )A
销售人员B
独立人员C
企业出纳D
会计记账人员
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