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1、公司为增值税一般纳税人，2018年8月销售钢材一批，增值税专用发票注明的销售额为8000元，税率16%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1360
B．1280
C．1162
D．1000
参考答案和解析
190000
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考题
一般纳税人销售货物采用的销售额和销项税额合并定价方法的。按下列公式计算销售额( )。A．销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)B．销售额=含税销售额×(1+增值税税率)C．销售额=含税销售额D．销售额=含税销售额÷(1一增值税税率)
考题
东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人， 2003 年 1 月，该公司发生以下经济业务：1 ）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。2 ）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。3 ）销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元（含增值税），向购货方收到手续费 11.7 万元（含增值税）。4 ）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元；增值税税率为 17% ，运费的进项税额扣除率为 7 %，消费税税率为 30 %，营业税税率为 5 %。要求：1 ）计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额2 ）计算该公司 1 月份应纳增值税税额3 ）计算该公司 1 月份应纳消费税税额4 ）计算该公司 1 月份应纳营业税税额（答案中的金额单位用万元表示）
考题
一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下公式计算销售额( )。A．销售额=含税销售额+(1+增值税税率)B．销售额=含税销售额×(1+增值税税率)C．销售额=含税销售额D．销售额=含税销售额+(1一增值税税率)
考题
某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题：该企业本期销项税额为( )元。A．136000B．142800C．143956D．123039
考题
销售额中包含了增值税款即销项税额,则应将含税销售额换算成不含税销售额。计算公式为()。
A、不含税销售额=含税销售额÷(1-增值税税率)B、不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)C、不含税销售额=含税销售额×(1-增值税税率)D、不含税销售额=含税销售额×(1+增值税税率)
考题
某企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售一批货物，填开的增值税专用发票上注明的销售额为10万元，同时向购买方收取运输费、包装费等合计3500元，增值税税率为17%。则该企业3月的应纳增值税销项税额为（ ）元。A．17508．55B．17000C．17595D．15000
考题
光明家具公司为增值税一般纳税人。2007年2月，该公司发生以下经济业务：（1）从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（5）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。要求：（1）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额；（2）计算该公司2月份增值税进项税额；（3）计算该公司2月份增值额销项税额；（4）计算该公司2月份应纳增值税税额。（答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位）
考题
东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价 款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 已知；该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求：（1 ）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。（2）计算该公司2月份增值税 销项税额，并列出计算过程。（3）计算该公司2月份增值额销项税额，并列出计算过程。（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。（答案中的金额单位用万元表示）
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额是（ ）元。
A.13931.03
B.13000
C.13115.04
D.13130
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。
（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。
（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。
（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。
已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是（ ）。
A.以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额
B.以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额
C.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额
D.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。
（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。
（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。
（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。
已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.销售农用机械的销项税额＝650000×9%＋36000÷（1＋9%）×9%＝61472.48（元）
B.销售农机零部件的销项税额＝90000÷（1＋9%）×9%＝7431.19（元）
C.提供农机维修的销项税额＝67800÷（1＋13%）×13%＝7800（元）
D.提供农机维修的销项税额＝67800÷（1＋3%）×3%＝1974.76（元）
考题
甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中， 正确的是（）A、（100000+1000）×16%＝16160（元）B、100000×16%＝16000（元）C、100000×16%＋1000÷（1＋16%）×16%＝16138（元）D、（100000+1000）÷（1＋16%）×16%＝13931（元）
考题
某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。
考题
东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
该公司2月份增值税销项税额为（ ）。A、0万元B、15.9万元C、13.6万元D、17.6万元
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。A
（90000-9000）÷（1+13%）×13%B
90000×13%C
90000÷（1+13%）×13%D
（90000-9000）×13%
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A
5.67B
8.5C
11.33D
17
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物 一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的 金额栏分别注明。已知增值税税率为 16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计 算列式中，正确的是（ ）。A
（90000-9000）÷（1+16%）×16%=11172.41（元）B
90000×16%=14400（元）C
90000÷（1+16%）×16%=12413.79（元）D
（90000-9000）×16%=12960（元）
考题
单选题A公司为增值税一般纳税人，2014年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为（）万元。A
17B
34C
51D
10
考题
单选题年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（ ）。[2013年真题]A
按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票B
按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票C
按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D
按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票
考题
问答题某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中， 正确的是（）A
（100000+1000）×16%＝16160（元）B
100000×16%＝16000（元）C
100000×16%＋1000÷（1＋16%）×16%＝16138（元）D
（100000+1000）÷（1＋16%）×16%＝13931（元）
考题
问答题日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A
8500B
5000C
3500D
11500
考题
单选题东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
计算该公司进口设备应纳增值税税额为（ ）。A
0万元B
13.6万元C
0.17万元D
1.53万元
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具。2018年6月，甲公司发生如下事项： （1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额12.8万元。 （2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.48万元。 （3）6月20日，购进一批低值易耗品，取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为1万元，税额为0.1万元。 （4）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。 已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为16%。 要求： 根据增值税法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。 （2）甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少？[2013年真题改编]
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（ ）元。A
16110B
1530C
1790D
105
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