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单选题
以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是（　　）。
A

在销售发生之前，赊销已经正确审批

B

未经批准的销货一律不准发货

C

销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

D

对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

参考答案

参考解析
解析：
C项，企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离，若由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同可能存在销售人员为了自身利益而与客户串通损害公司利益。
更多 “单选题以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是（　　）。A 在销售发生之前，赊销已经正确审批B 未经批准的销货一律不准发货C 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同D 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式” 相关考题
考题 ()是对被审计单位内部控制中存在的薄弱环节或缺陷,以书面形式提出的改进建议。
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考题 下列关于管理建议书的陈述正确的有()。A、提及内部控制可能存在的全部缺陷B、不应被视为审计人员对被审计单位内部控制整体发表的意见C、不能减轻或免除被审计单位管理当局建立健全内部控制的责任D、与审计报告一起对外公布
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考题 重大差异或缺陷风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性。判断对错此题为判断题(对，错)。
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考题 审计风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性。()此题为判断题(对，错)。
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考题 在审计报告提交前，如果被审计单位已就经营活动及内部控制中存在的差异或缺陷作了纠正，内部审计人员应当在审计报告中对此作出说明。()此题为判断题(对，错)。
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考题 当被审计单位销售业务内部控制有弱点时，注册会计师为测试登记入账的销售业务的存在性，应采取哪些方法测试？
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考题 以下导致审计风险的因素中，其中属于不可控的风险因素有（ ）。 A.国家经济形势的变化 B.审计方法选用 C.检查风险 D.被审计单位内部控制健存在重大缺陷 E.被审计单位信息系统一般控制存在缺陷
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考题 注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。 A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷 B.了解被审计单位情况及其环境 C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计 D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行
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考题 （），是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。A、风险控制B、审计管理C、风险管理D、审计风险
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考题 如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A、内部控制存在重大缺陷B、内部控制存在一般缺陷C、内部控制存在重要缺陷D、内部控制存在运行缺陷
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考题 审计报告的编制应当针对被审计单位业务活动、内部控制和（）中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标。A、风险管理B、控制活动C、风险评估D、风险应对
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考题 在审计报告提交前，如果被审计单位已就经济活动及内部控制中存在的差异或缺陷进行纠正，内部审计人员应当在（）中对此作出说明。A、审计报告B、审计证据C、审计工作底稿D、审计通知
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考题 审计过程中，注册会计师出具的管理建议书是针对被审计单位内部控制中的（）A、所有缺陷B、可能导致会计报表产生重大错报的重大缺陷C、所有无效的控制D、所有可能存在的缺陷
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考题 单选题在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A 查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B 了解被审计单位及其环境C 实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D 实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
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考题 单选题如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A 内部控制存在重大缺陷B 内部控制存在一般缺陷C 内部控制存在重要缺陷D 内部控制存在运行缺陷
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考题 单选题在审计报告提交前，如果被审计单位已就经济活动及内部控制中存在的差异或缺陷进行纠正，内部审计人员应当在（）中对此作出说明。A 审计报告B 审计证据C 审计工作底稿D 审计通知
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考题 判断题重大差异或缺陷风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性。A 对B 错
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考题 单选题被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是（）。A 被审计单位没有书面的内部控制B 管理层诚信存在严重问题C 管理层凌驾于内部控制之上D 管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
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考题 判断题审计风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性。A 对B 错
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考题 多选题在财务报表审计中，注册会计师有义务实施的程序是（ ）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位情况及其环境C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试，以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行
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考题 判断题在审计报告提交前，如果被审计单位已就经营活动及内部控制中存在的差异或缺陷作了纠正，内部审计人员应当在审计报告中对此作出说明。A 对B 错
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考题 单选题审计报告的编制应当针对被审计单位业务活动、内部控制和（）中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标。A 风险管理B 控制活动C 风险评估D 风险应对
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考题 单选题下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是( )。A 如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B 注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C 只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出整改内部控制有效的审计结论D 如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
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考题 单选题下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。A 重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B 重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C 内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D 内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
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考题 单选题下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：A 被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷B 检查被审计单位有关业务时差错发生率高C 审计人员无法信任被审计单位的内部控制D 被审计单位的内部控制健全且执行良好
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考题 单选题在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A 查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B 了解被审计单位情况及其环境C 实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D 实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
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考题 单选题审计过程中，注册会计师出具的管理建议书是针对被审计单位内部控制中的（）A 所有缺陷B 可能导致会计报表产生重大错报的重大缺陷C 所有无效的控制D 所有可能存在的缺陷
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