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题目内容
（请给出正确答案）
单选题
有关控制目标及其解释的说法，不正确的是（）。
A
控制目标：完整性，所有有效交易都已记录；解释：必须有程序确保没有漏记实际发生的交易
B
控制目标：适当计量交易；解释：必须有程序确保会计记录中没有虚构或重复入账的项目
C
控制目标：恰当确定交易生成的会计期间（截止性）；解释：必须有程序确保交易在恰当的会计期间内入账（如月度，季度等）
D
控制目标：正确汇总和过账；解释：必须有程序确保所有座位账簿记录中的借贷方余额都正确地归集，确保加总后的金额正确入总账，必要时，过入明细分类账
参考答案
参考解析
解析：
B解释应是必须有程序确保交易以适当金额入账。
更多 “单选题有关控制目标及其解释的说法，不正确的是（）。A 控制目标：完整性，所有有效交易都已记录；解释：必须有程序确保没有漏记实际发生的交易B 控制目标：适当计量交易；解释：必须有程序确保会计记录中没有虚构或重复入账的项目C 控制目标：恰当确定交易生成的会计期间（截止性）；解释：必须有程序确保交易在恰当的会计期间内入账（如月度，季度等）D 控制目标：正确汇总和过账；解释：必须有程序确保所有座位账簿记录中的借贷方余额都正确地归集，确保加总后的金额正确入总账，必要时，过入明细分类账” 相关考题
考题
注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。（1）审计目标A.所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关。B.所有应当记录的采购交易均已记录。C.与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录。D.采购交易已记录于恰当的账户。E.采购交易已记录于正确的会计期间。（2）实质性程序F.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。G.根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类。H.从购货发票追查至采购明细账。I.从验收单追查至采购明细账。J.将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。K.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。L.追查存货的采购至存货永续盘存记录。要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题卷第4页给定的表格中。
考题
通常情况下，注册会计师进行控制测试时，往往实施观察程序。对于生产循环而言，该程序是在对（ ）目标进行的控制测试中实施的。A．成本以正确的金额、恰当的期间，记录于适当的账户B．对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立C．账面存货与实际存货定期核对相符D．记录的成本均为实际发生而非虚构的
考题
在确定交易流程中容易发生错报的环节时，A注册会计师拟通过设计一系列关于控制目标是否实现的问题，从而确认某项业务流程中需要加以控制的环节。A注册会计师设计的以下问题中，与“发生”目标不相关的是（ ）。A．怎样确保没有记录虚构或重复的销售B．怎样确保所有的销售和收款均已记录C．怎样保证货物运送给正确的收货人D．怎样保证发货单据只有在实际发货时才开具
考题
丙注册会计师通常依据各类交易、账户余额和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了销售交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 (1)审计目标 A．登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客 B．所有销售交易均已登记入账 C．登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账 D．销售交易的分类恰当 E．销售交易已经正确地记入明细账，并经正确汇总 (2)实质性程序 F．检查证明销售交易划分类别的原始凭证 G．将主营业务收入明细账加总，追查其至总账的过账 H．将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 I．追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票 J．将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对 K．复核主营业务收入总账、明细账中的大额或异常项目 要求： 请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序，也可以不选择)。请将相关认定及选择的实质性程序字母序号填入下列表格中。
考题
请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列下表：认定 各类认定的含义 各类认定对应的具体审计目标 发生 已记录的交易是真实的 准确性 与交易和事项有关的金额及其他数据已愉当记录 截止 接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间 存在 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 权利和义务 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债 是被审计单位应当履行的偿还义务 完整性（与期末账户余额相关） 计价和分摊
考题
以下关于解释程序和编译程序的叙述中，正确的是（ ）。A.编译程序和解释程序都生成源程序的目标程序
B.编译程序和解释程序都不生成源程序的目标程序
C.编译程序生成源程序的目标程序，解释程序则不然
D.编译程序不生成源程序的目标程序，而解释程序反之
考题
关于具体审计目标，下列说法中错误的是（ ）。A.若已经记录的销售交易是不应当记录的，即使发票金额是准确计算的，仍违反发生目标
B.若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，没有违反发生目标，但违反了准确性目标
C.如果发生了销售交易，但没有在销售明细账和总账中记录，违反了准确性目标
D.将本期发生的销售交易推至下期记录，违反了截止目标
考题
注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计 目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质程序。
(1)审计目标
A.所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关。
B.所有应当记录的采购交易均已记录。
C.与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录。
D.采购交易已丨己录于恰当的账户。
E.采购交易已记录于正确的会计期间。
(2)实质性程序
F.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
G.根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类。
H.从购货发票追查至采购明细账。 L从验收单追査至采购明细账。
J.将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。
K.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
L.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
要求：
请根据题中给出的审计S标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实 质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多 项实质性程序）。
考题
以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？A.有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围
B.确保内部控制系统的弱点已被纠正
C.为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证
D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的
考题
内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工
B.管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性
C.由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序
D.控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节
考题
内部审计的目的包括哪些选项？Ⅰ.确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产。Ⅱ.确保管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。Ⅲ.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性。Ⅳ.确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策。A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
考题
以下哪项最恰当地描述了内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标？A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标
B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正
C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认
D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露
考题
与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标中，完整性指的是A.记录或列报的金额是实际存在或发生的
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.各类业务记录于正确的会计期间
D.记录或列报的金额的确属于本单位所有或所欠
考题
下列审计目标中，与完整性认定无关的有（）。A.采购交易的入账时间是否恰当
B.已经发生的销售交易是否登记入账
C.已经记录的采购交易是否实际发生
D.存放在仓库的物资是否归被审计单位所有
E.以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确
考题
会计控制是关于资产的保护和财务记录的可靠性。因此，这些控制的设计是为了在以下哪项发生时提供合理的保证（）。A、与确保经营效率和遵守管理政策的方法和程序相符合B、按照管理层的一般或具体的授权来执行交易C、定期将现有的资产与记录的资产相比较，针对差异采取恰当的行为D、根据需要记录交易，按照公认会计准则编制财务报告，保持资产的经管责任
考题
有关控制目标及其解释的说法，不正确的是（）。A、控制目标：完整性，所有有效交易都已记录；解释：必须有程序确保没有漏记实际发生的交易B、控制目标：适当计量交易；解释：必须有程序确保会计记录中没有虚构或重复入账的项目C、控制目标：恰当确定交易生成的会计期间（截止性）；解释：必须有程序确保交易在恰当的会计期间内入账（如月度，季度等）D、控制目标：正确汇总和过账；解释：必须有程序确保所有座位账簿记录中的借贷方余额都正确地归集，确保加总后的金额正确入总账，必要时，过入明细分类账
考题
以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述：（）A、帮助确定必要测试的性质.时间安排及范围，以实现业务目标。B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正。C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率.经济地实现提供合理的保证。D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
考题
与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（）。A、以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账B、控制所有事先连续编号的销售发票C、独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性D、记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分离
考题
单选题程序开发属于信息技术一般控制，程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标，下列仅仅属于程序开发控制一般要素的是（ ）。A
项目启动、分析和设计B
对维护活动的管理C
测试和质量确保D
程序实施
考题
单选题关于信息技术一般控制的环节，以下陈述中，恰当的是（ ）。A
程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离B
程序的变更需要考虑数据的迁移C
程序和数据访问这一领域的目标是确保系统能够实现管理层的应用控制目标D
计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过认证并经过授权的
考题
单选题以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？（）A
有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围B
确保内部控制系统的弱点已被修正C
为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证D
确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的
考题
多选题被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（ ）职能。A恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录B及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类C识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间D在财务报表中恰当披露交易
考题
单选题下列哪项属于审计具体目标的完整性（）。A
金融企业各项业务均按规定正确地记录于恰当的会计期间B
财务会计报告恰当地反映了账户余额或发生额，披露了所有应该披露的信息C
指金融企业各项业务均已正确地记入相关账户，业务交易金额和账户余额记录正确D
指金融企业发生的所有业务均已按规定记入有关账簿并列入财务会计报告
考题
多选题企业建立健全内部控制制度必须确定正确的目标，即制定内部控制制度应达到的目的，内部控制目标是（ ）。A保证业务活动按照适当的授权进行B保证所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期问记录于适当账户C保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权D保证账面资产与实存定期核对相符E保证企业资产保值增值
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