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单选题
建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。
A
纳税义务发生时间
B
实际收到业主款项时
C
开具发票日次日
D
验工计价次日
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考题
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。
(2)计算业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)计算业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(4)计算业务(6)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(5)计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。
(6)计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。
考题
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年7月份发生如下业务：?
（1）在本地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额3000000元，税额270000元。?
在外省B市提供建筑服务，取得含税收入2180000元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额600000元，税额54000元。当月竣工结算，已向项目所在地税务机关预缴了增值税并取得完税凭证。上述建筑服务均适用一般计税方法。?
（2）在本地提供建筑服务，该项目为老项目，开具增值税普通发票价税合计2060000元，采用简易计税方法。?
（3）采购一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额2300000元，税额299000元。?
（4）B市建筑工地2019年2月购进的一批建筑材料因管理不善被盗，经盘点确认被盗材料的实际成本为100000元（购进时均取得增值税专用发票，且相应的进项税额已在2月申报抵扣）；该建筑企业建造一栋新办公楼从本地一般计税项目的材料仓库领取钢材，该钢材是上月购进，已抵扣进项，账面成本为1500000元。?
（5）租入一台建筑专用设备，取得增值税专用发票注明金额150000元，税额19500元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。?
假定本月取得相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。?
问题：
、简述一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款的政策规定。
、计算该建筑企业在B市提供建筑服务应预缴的增值税并列出预缴时的会计分录。
、计算业务（4）该建筑企业当期进项税额转出的金额。
、计算该建筑企业当月在A市申报缴纳的增值税。
、根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中的相关栏次。
考题
建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。A、纳税义务发生时间B、实际收到业主款项时C、开具发票日次日D、验工计价次日
考题
从“营改增”对建筑企业的影响方面考虑，企业在原成本、费用不变的前提下，“营改增”后的成本、费用将有所降低，降低的幅度取决于（）。A、企业的收入取得情况B、进项税的抵扣情况C、企业税务人员配备情况D、建筑业适用税率
考题
“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。A、“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”B、“应交税费——待抵扣增值税”C、“应交税费——应交增值税”D、“应交税费——应交增值税（进项税额）”
考题
专业分包中包含大量的材料、设备。“营改增”之后相关进项税由分包方抵扣，分包方一般可抵扣（）的进项税，而总包方取得其开具的建筑业增值税专用发票只能按（）的税率抵扣进项税。A、11%；17%B、17%；11%C、17%；3%
考题
单选题关于营改增后，纳税人转让旧房及建筑物不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额确定方法，下列表述不正确的是()。A
提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算B
提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C
提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算D
提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算
考题
不定项题下列说法符合现行税法规定的有（ ）。A由于我国目前实行的是生产型增值税，所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能作为进项税额抵减销项税额B从2014年1月1日起，运输企业全部纳入“营改增”范围，所以，该服装厂外购货物取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明的税额均作为当期进项税额，准予抵扣销项税额C该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税D该服装厂收取的包装物押金应按照有形动产租赁业务计算缴纳增值税
考题
单选题假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（）。A
不允许抵扣销项税额B
允许抵扣进项税额C
不允许抵扣进项税额D
允许抵扣销项税额
考题
多选题营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，取得土地使用权所支付的金额和新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格，按照下列（）方法计算。A提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算B提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所栽金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算C提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算D提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算
考题
多选题下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（）。A营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税B营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税C营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出，可按11%抵扣进项税D营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税E营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣
考题
单选题专业分包中包含大量的材料、设备。“营改增”之后相关进项税由分包方抵扣，分包方一般可抵扣（）的进项税，而总包方取得其开具的建筑业增值税专用发票只能按（）的税率抵扣进项税。A
11%；17%B
17%；11%C
17%；3%
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