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题目内容
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多选题
下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（）。
A
超过税法规定标准的职工福利费
B
公司债券的利息收入
C
税收滞纳金
D
公司债券转让净收益
参考答案
参考解析
解析：
本题考核纳税调整事项。超标的福利费和税收滞纳金应该进行纳税调增。选项BD，都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总额，不需要再进行纳税调整。
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考题
对于会计上的账面价值与计税基础可能不一致，导致长期股权投资处置损益与股权转让所得(或损失)金额相应存在差异，产生暂时性差异的一次性转回，因此年末汇算清缴时需对纳税申报表进行填写和纳税调整。( )
考题
针对分期收款收入方式销售货物的,下列关于税会差异的说法正确的是()。
A、当期要做纳税调减;以后期间，会计上不再确认收入，分摊利息收益，但税法上根据分期收到的款项确认收入，并按照配比原则结转成本，需要做纳税调整B、由于企业所得税对股权转让所得的规定和会计处置损益的规定不同，需要纳税调整C、会计上按照权益法核算的投资收益，要做纳税调整D、税会无差异
考题
关于资产负债表日后调整事项的会计处理，下列说法中正确的有（ ）。A.涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
B.涉及损益的事项，通过“利润分配——未分配利润”和盈余公积科目核算
C.涉及损益的调整事项，发生在企业报告年度所得税汇算清缴之后的，应调整报告年度应纳税所得额和应交所得税
D.涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”和盈余公积科目核算
E.不涉及损益及利润分配的事项，不需要作出调整，只需要在财务报表附注中进行披露
考题
下列各项中，表述正确的有（ ）。
A.资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字
B.资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目
C.资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
D.涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
考题
下列有关资产负债表日后调整事项账务处理的表述中，正确的有（ ）。
A.涉及损益类的，通过“以前年度损益调整”科目核算
B.涉及利润分配调整的，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
C.涉及损益类的，直接调整相关会计科目及报表相关项目
D.无论是否涉及损益和利润分配，都直接调整相关会计科目及报表相关项目
E.不涉及损益和利润分配的，直接调整相关会计科目及报表相关项目
考题
下列关于非货币性资产交换业务的表述中错误的是（）。A、税法规定，应按照视同销售货物、转让财产和提供劳务处理B、会计规定，应分别是否具有商业实质进行会计核算C、具有商业实质的非货币性资产交换，会计和税法对于损益的处理无差异D、在损益的确认上税法和会计没有差异
考题
下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。A、已计入投资损益的国库券利息收入B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金D、超标的业务招待费支出
考题
对错误会计账目的调账方法说法正确的有（）A、对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整B、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项C、会计核算要与税务规定保持一致D、对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理E、金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理
考题
多选题下列有关资产负债表日后调整事项账务处理的表述中，正确的有()。( 2017年)A涉及损益类的，通过“以前年度损益调整”科目核算B涉及利润分配调整的，直接在“利润分配一未分配利润”科目核算C涉及损益类的，直接调整相关会计科目及报表相关项目D无论是否涉及损益和利润分配，都直接调整财务报表相关项目的年末数E不涉及损益和利润分配的，直接调整相关会计科目及报表相关项目
考题
单选题下列关于非货币性资产交换业务的表述中错误的是（）。A
税法规定，应按照视同销售货物、转让财产和提供劳务处理B
会计规定，应分别是否具有商业实质进行会计核算C
具有商业实质的非货币性资产交换，会计和税法对于损益的处理无差异D
在损益的确认上税法和会计没有差异
考题
多选题下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。A已计入投资损益的国库券利息收入B已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出C支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金D超标的业务招待费支出
考题
多选题下列各项中，关于会计政策变更、前期差错更正的会计处理表述正确的有（ ）。A会计政策变更涉及损益类会计科目应用“利润分配一未分配利润”科目进行核算B会计政策变更涉及损益的无须调整应交税费一应交所得税，但可以调整递延所得税C前期差错更正涉及损益类会计科目应用“以前年度损益调整”科目进行核算D前期差错更正涉及损益的符合规定的可以调整应交税费一应交所得税
考题
多选题下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有( )。A税收滞纳金B超过税法规定标准的业务招待费C国债利息收入D超过税法规定标准的职工福利费
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