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判断题
从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。
A
对
B
错
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解析：
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考题
加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（ ）。A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定
考题
加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（ ）。A.进口时需征税的进料加工进口料件，以核料申报进口时的价格估定B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定。
考题
对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和（ ）计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。A．实际分配率B．计划分配率C．指定分配率D．平均分配率
考题
2019年5月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行，从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为182万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。
（该企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为23%；假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为10%）
要求：
（1）计算当期准予抵扣的进项税额。
（2）计算当期销项税额。
（3）计算当期应退税额。
（4）计算当期免抵税额或留抵税额。
考题
自2014年起，企业应在（）前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。A、本年度4月20日B、次年4月30日C、每年11月15日至30日D、次年4月30日后的第一个纳税申报期结束前
考题
自2014年起，企业应在海关核销之日起的下一个申报期内，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续
考题
深圳某外资企业从境外购进加工丝袜的尼龙长丝一批，其中50%的加工产品直接返销境外，30%加工成产品后内销，另20%加工成产品后结转至广州某加工企业继续加工后返销境外。料件进口前，该企业已办妥加工贸易合同备案手续。料件进口时，该企业应以下列何项办理进口申报手续A、料件用途虽不同，但因同批进口，故应视其主要用途按“进料对口”，以一份报关单一次完成申报B、应视料件用途分单填报，其中70%按“进料对口”申报，30%按“一般贸易”申报C、应视料件用途分单填报，其中50%按“进料对口”申报，30%按“一般贸易”申报，20%按“深加工结转”申报D、应视料件用途分单填报，其中50%按“进料对口”申报，50%按“一般贸易”申报
考题
单选题自2014年起，企业应在（）前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。A
本年度4月20日B
次年4月30日C
每年11月15日至30日D
次年4月30日后的第一个纳税申报期结束前
考题
判断题自2014年起，企业应在海关核销之日起的下一个申报期内，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续A
对B
错
考题
多选题提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。A《免抵退税申报汇总表》及其附表B《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》C当期《增值税纳税申报表》D免抵退税正式申报电子数据
考题
多选题《生产企业进料加工贸易免税核销证明》中各项目之间的关系正确是（）A进口总值为该手册项下申报的进口料件明细数据的合计数B出口总值为该手册项下企业申报的退税明细申报数据的合计数C出口总值为该手册项下企业申报的免税明细申报数据的合计数D准予出具的免税料件总值＝∑审核通过的出口额×计划分配率E准予出具的免税料件总值＝∑审核通过的出口额×实际分配率
考题
多选题下列表述符合生产企业出口货物申报程序和期限的有（ ）。A企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报B企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理消费税免税申报C企业当月出口的货物须在当月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报D企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。逾期的，企业不得申报免抵退税E企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税
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