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多选题
税务师对增值税销项税额的审核应重点审核（ ）。
A
产品生产成本
B
主营业务收入
C
其他业务收入
D
税率
E
原材料
参考答案
参考解析
解析：
增值税销项税额的计算要素有销售额与适用税率，这也构成了增值税销项税额的审核重点，其中销售额主要由“主营业务收入”和“其他业务收入”构成。
增值税销项税额的计算要素有销售额与适用税率，这也构成了增值税销项税额的审核重点，其中销售额主要由“主营业务收入”和“其他业务收入”构成。
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考题
某商场为一般纳税人，采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台含税售价6000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是43589.74元，注册税务师审核后，认为应当( )。A．调增销项税额87179.49元B．调减销项税额87179.49元C．调增销项税额43589.75元D．调减销项税额43589.75元
考题
对金银首饰的纳税审核，下列说法正确的有( )。A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按照组成计税价格计算消费税C．在销售金银业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税E．将金银首饰用于赞助的，重点审核企业是否以同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税
考题
某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）。A．42500元B．85000元C．10000元D．20000元
考题
下列关于监理规划的审核内容，不包括的有()A:监理范围、工作内容及监理目标的审核B:项目监理机构的审核C:对投资、进度、质量控制方法和控制部位应重点审查D:对安全生产管理监理工作内容的审核
考题
某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月发出商品，收款90%，扣10%质保金。企业账务处理为：
借：银行存款 1017000
应收账款 113000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 117000
应交税费—待转销项税额 13000
后附原始凭证：
（1）开具的增值税专用发票1份，注明金额1000000元，税额130000元。
（2）银行进账单1份，注明金额1017000元。
（3）产品出库单1份。
请回答：该笔业务处理是否正确？税务师应如何进行调整？
考题
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B、借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D、借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
考题
某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理： （1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则税务师可以确认企业成本列支不实．应当调增企业所得税应纳税所得额。 （2）企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。（假设都取得增值税专用发票且当月均通过认证并抵扣） （3）企业1-11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。 （4）审核过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。 要求：请根据所给资料，判断分析： （1）第1项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题； （2）第2项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题； （3）第3项业务中税务师的判断存在什么问题，简述理由； （4）第4项业务中税务师乙的理解是否正确，简述理由。
考题
多选题下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有()。A清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算B清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算C清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税D清算审核包括实地审核、综合审核E在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除
考题
单选题某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为()。A
企业计算是正确的，注册税务师表示认同B
企业计算有误，销项税额少计87179.49元C
企业计算有误，销项税额少计5811.97元D
企业计算有误，销项税额少计2512.36元
考题
单选题某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为()。A
企业计算是正确的，税务师表示认同B
企业计算有误，销项税额少计87179.49元C
企业计算有误，销项税额少计5811.97元D
企业计算有误，销项税额少计2512.36元
考题
单选题税务师对开发土地的成本费用的审核，应重点查看（ ）账户。A
“管理费用”B
“财务费用”C
“开发成本”D
“营业外支出”
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