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单选题
A公司为B公司的母公司,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司,销售成本为100万元,售价为150万元。截至当期期末,B公司已对外销售该批存货的60%,期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素,则A公司在当期期末编制合并报表时应调整的递延所得税资产的金额为()万元。
A
3.75
B
5
C
0
D
1.25
参考答案
参考解析
解析:
本题涉及的抵消分录为:借:营业收入150贷:营业成本150借:营业成本20贷:存货20期末集团角度存货的成本=100×40%=40(万元),可变现净值为45万元,不应该计提存货跌价准备;个别报表角度存货的成本=150×40%=60(万元),可变现净值为45万元,应该计提存货跌价准备15万元,所以应该抵消个别报表中计提的存货跌价准备15万元。借:存货-存货跌价准备15贷:资产减值损失15借:递延所得税资产1.25贷:所得税费用1.25
更多 “单选题A公司为B公司的母公司,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司,销售成本为100万元,售价为150万元。截至当期期末,B公司已对外销售该批存货的60%,期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素,则A公司在当期期末编制合并报表时应调整的递延所得税资产的金额为()万元。A 3.75B 5C 0D 1.25” 相关考题
考题
B公司为A公司的子公司,本期A公司销售给B公司甲商品60000元,其成本为48000元,款项已存入银行,该产品在B公司全部未实现对外销售,期末,甲产品的可变现净值为57000元.假设A公司和B公司适用的企业所得税税率均为25%,请确定,A公司在合并工作底稿中应确认递延所得税资产的金额为()元.
A.2250B.1500C.0D.4500
考题
2012年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2 400万元(含增值税额)。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品偿还全部债务。该批产品成本为1 200万元,公允价值和计税价格均为1 500万元,未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17%。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是( )万元。A.645B.945C.2 145D.300
考题
甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )
考题
甲公司持有乙公司100%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了60%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素,甲公司在当年合并资产负债表上应列示的“递延所得税资产”科目的金额为( )万元。A.0
B.20
C.30
D.50
考题
A公司为B公司的母公司,且A公司、B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末,A公司应收B公司账款为100万元,坏账准备计提比例为2%,则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有( )。
A.借:应付账款 100
贷:应收账款 100
B.借:应收账款——坏账准备 2
贷:信用减值损失 2
C.借:递延所得税资产 0.5
贷:所得税费用 0.5
D.借:所得税费用 0.5
贷:递延所得税资产 0.5
考题
甲公司拥有乙公司70%有表决权股份,能够对乙公司财务和经营政策实施控制。2020年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为400万元(未计提跌价准备),售价为700万元(不含增值税),至2020年12月31日,乙公司将上述商品对外销售了60%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,2020年合并报表上应列示的递延所得税资产金额为( )万元。
A.30
B.20
C.-45
D.50
考题
A公司是B公司的母公司,均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税。B公司2×13年1月1日结存的存货中含有从A公司购入的存货成本120万元(不含增值税),可变现净值为130万元,A公司2×12年度的销售毛利率为15%。2×13年度A公司向B公司销售与前期内部交易相同类型存货,售价为678万元(含增值税),B公司另支付运杂费等支出3万元。A公司2×13年度的销售毛利率为20%。B公司2×13年度将A公司的存货一部分对外销售,实现的销售收入为600万元,销售成本为500万元,期末存货可变现净值为180万元。B公司对存货的发出采用先进先出法核算。A公司于2×13年12月31日编制合并财务报表时,下列关于合并财务报表应抵销的项目和金额的说法正确的有( )。A.抵销“未分配利润——年初”项目18万元
B.抵销“营业收入”项目678万元
C.抵销“未分配利润——年初”项目13.5万元
D.抵销“存货”项目4万元
考题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税税率为16%,销售不动产适用的增值税税率为11%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为160万元。款项尚未收到。因乙公司资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款,经过双方的协商,乙公司用自己的厂房抵债,该厂房的账面价值为700万元(成本为1000万元,累计折旧300万元),公允价值为1100万元。甲公司已为应收账款计提了100万元的坏账准备,不考虑其他因素的影响。则甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为( )万元。A.200
B.161
C.70
D.-300
考题
母公司销售一批产品给子公司,销售成本6000元,售价8000元。子公司购进后,销售50%,取得收入5000元,另外的50%。母公司销售毛利率为25%。根据资料,未实现内部销售的利润为()元。A、4000B、3000C、2000D、1000
考题
2018年1月,光明公司销售一批材料给永胜公司,不含税价格为100000元,增值税税率为17%。不久,永胜公司发生财务困难,无法按期偿还债务,6月20日,经双方协商,光明公司同意永胜公司以产品偿还债务。该产品不含税市价为80000元,成本为70000元,偿债方开具增值税专用发票。光明公司和永胜公司均为增值税一般纳税人,则债务重组所得总计()元。A、33400B、11000C、23400D、31000
考题
单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。2×16年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,含税价格为130万元。2×16年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协商,甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市场价格为100万元,产品成本为90万元。已计提存货跌价准备2万元。假定不考虑其他因素,乙公司因该项债务重组影响营业成本的金额为()万元。A
92B
98C
88D
90
考题
单选题A公司委托B公司加工材料一批,A公司发出原材料实际成本为50000元,完工收回时支付加工费2000元,消费税8000元。A公司收回材料后将其直接对外销售。假设A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,消费税税率为10%。该材料A公司已收回,并取得增值税专用发票,则该委托加工材料收回后的入账价值是( )元。A
52000B
57778C
60000D
59320
考题
单选题2018年1月,光明公司销售一批材料给永胜公司,不含税价格为100000元,增值税税率为17%。不久,永胜公司发生财务困难,无法按期偿还债务,6月20日,经双方协商,光明公司同意永胜公司以产品偿还债务。该产品不含税市价为80000元,成本为70000元,偿债方开具增值税专用发票。光明公司和永胜公司均为增值税一般纳税人,则债务重组所得总计()元。A
33400B
11000C
23400D
31000
考题
单选题甲公司拥有乙公司80%有表决权资本,能够对乙公司实施控制。2016年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为800万元,售价为1200万元,2016年12月31日,乙公司将上述商品对外销售70%,甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2016年12月31日甲公司编制的合并财务报表中应确认的递延所得税资产金额为()万元。A
100B
40C
30D
24
考题
多选题甲公司和戊公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。2×16年12月20日,甲公司发出D产品一批,委托戊公司以收取手续费方式代销,该批产品的成本为600万元,合同价为1250万元。戊公司按照D产品销售价格的10%收取代销手续费,并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日,收到戊公司的代销清单,代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%,销售价格为250万元(不含增值税)。甲公司尚未收到上述款项。甲公司下列各项会计处理中,正确的有()。A甲公司应确认销售费用125万元B甲公司应确认收入1250万元C委托代销D产品的账面价值为480万元D应收戊公司账款的账面价值为267.5万元
考题
单选题母公司和子公司的所得税税率均为25%。2017年母公司销售100件产品给子公司,销售成本为每件3万元,售价为每件4万元。子公司购进后,向集团外销售50件,取得收入250万元,其余50件形成存货,未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是( )。A
抵销未实现内部销售利润50万元B
合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元C
合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元D
合并利润中确认递延所得税收益12.5万元
考题
单选题母公司销售一批产品给子公司,售价为8000元。子公司购进后,销售50%,取得收入5000元,另50%为存货。母公司销售毛利率为25%。根据资料,期末未实现内部销售利润是()元。A
2000B
1000C
3000D
4000
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年3月2日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司应享受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款,甲公司收到的款项为()万元。A
226B
203.4C
222.4D
199.8
考题
单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,含税价格为130万元。2017年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协商,甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市场价格为100万元,产品成本为90万元,已计提存货跌价准备2万元。假定不考虑其他因素,乙公司因该项债务重组影响营业利润的金额为()万元。A
25B
10C
12D
23
考题
单选题A公司和B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。A公司销售给B公司一批商品,形成应收账款600万元(含增值税),款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值为500万元(不含增值税),增值税税额为85万元,账面价值为300万元,假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额为()万元。A
-15B
85C
35D
115
考题
问答题日成公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税率为25%。该公司200×年发生的经济业务如下:销售产品一批,销售价款1500000元,应收的增值税销项税额255000元,货款及税款已收到并已存入开户银行。要求:编制日成公司以上业务的会计分录。
考题
多选题甲公司为乙公司的母公司,甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日,甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司,其售价为400万元,该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用,预计使用5年,预计净残值为0,按照直线法计提折旧。不考虑其他因素,则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有()。A2013年应调整合并报表中营业利润500万元B2013年应抵消固定资产金额200万元C2013年应确认递延所得税资产45万元D2014年应抵消固定资产金额140万元E2014年影响营业利润的金额为40万元
考题
单选题M公司为N公司的母公司,M、N公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。2012年12月31日,M公司当期销售一台自产的设备给N公司,其售价为2500万元,该设备生产成本为1800万元。N公司取得后作为管理用固定资产使用,预计使用10年,预计净残值为0,按照直线法计提折旧。2014年,由于技术更新,该设备发生减值,预计其可收回金额为1500万元。不考虑其他因素,则M公司2014年末编制合并报表时应抵消的递延所得税资产的金额为()万元。A
157.5B
15C
0D
142.5
考题
多选题甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,增值税税率均为17%。2013年至2014年甲公司发生的内部交易资料如下:(1)2013年甲公司销售一批产品给乙公司,销售成本300万元,售价400万元。(2)2013年乙公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准备。(3)乙公司2013年购进的存货,至2014年末向集团外销售20%,取得收入100万元,其余30%形成存货,未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2014年合并财务报表的相关抵消分录,正确的有()。A抵消未实现内部销售利润30万元B合并资产负债表中确认递延所得税资产为7.5万元C合并利润表中确认递延所得税费用为5万元D合并利润表中确认递延所得税收益为5万元E合并利润表中应抵消营业收入金额为100万元
考题
单选题甲公司是乙公司的母公司,2018年甲公司销售一批产品给乙公司,售价5000元(不含增值税),甲公司的销售毛利率为20%。截至2018年年末,乙公司已将该批产品对外销售50%,取得收入6000元。不考虑所得税等其他因素影响,编制2018年合并报表中应抵销的未实现内部销售利润为()元。A
0B
1000C
500D
3500
考题
单选题A公司和B公卅均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。A公司销售给B公司一批库存商品,形成应收账款600万元(含增值税),款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值为500万元(不含增值税),增值税税额为85万元,账面价值为300万元,假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备A公司冲减资产减值损失的金额为()万元,A
-15B
85C
35D
115
考题
问答题甲公司持有A公司80%的股权,系A公司的母公司。甲公司2×17年利润表列示的营业收入中有5000万元,系当年向A公司销售产品取得的销售收入,该产品销售成本为3500万元。A公司在2×17年将该批内部购进商品的60%实现对外销售,其销售收入为3750万元,销售成本为3000万元,并列示于其利润表中;该批商品的另外40%则形成A公司期末存货,即期末存货为2000万元,列示于A公司2×17年资产负债表中。甲公司和A公司适用的企业所得税税率均为25%。
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