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单选题
某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的（ ），按所得税率25%计算，产生的（ ）。
A
应纳税暂时性差异60万元递延所得税负债15万元
B
可抵扣暂时性差异60万元递延所得税负债15万元
C
负债的计税基础350万元递延所得税资产15万元
D
资产的计税基础350万元递延所得税资产15万元
参考答案
参考解析
解析：
年末应付工资账面价值为290万元，小于预计应支付给工人工资350万元，即负债的账面价值小于其计税基础，故将产生应纳税暂时性差异=350-290=60(万元)，产生相关的递延所得税负债=60×25%=15(万元)。
更多 “单选题某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的（ ），按所得税率25%计算，产生的（ ）。A 应纳税暂时性差异60万元递延所得税负债15万元B 可抵扣暂时性差异60万元递延所得税负债15万元C 负债的计税基础350万元递延所得税资产15万元D 资产的计税基础350万元递延所得税资产15万元” 相关考题
考题
下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
考题
下列各项有关负债计税基础确定的表述中，不正确的有（ ）。 A．企业因销售商品提供售后三包于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0 B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是200万元 C．企业收到客户的一笔款项1000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为l 000万元，计税基础为l 000万元 D．企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元，未来不可以税前扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为l00万元，计税基础80万元 E．企业对销售商品预计退回的当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
考题
下列有关负债计税基础的判定中,正确的是()。
A、企业因销售商品提供售后三包等原因确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B、企业因债务担保确认了预计负债1000万元，则该项预计负债的账面价值为1000万元，计税基础也是1000万元C、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础为0D、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础也是80万元E、某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计200万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为170万元。则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元
考题
某施工企业拟租赁一施工设备，租金按附加率法计算，每年年末支付。已知设备的价格为95万元，租期为6年。折现率为8％，附加率为5％，则该施工企业每年年末应付租金为（ ）万元。A．17.89B．20.58C．23.43D．28.18
考题
XYZ公司某项固定资产原值为10万元，预计残值率10%，折旧年限为9年，则不考虑减值因素时的年折旧额为1万元，到第4年年末的账面净值为6万元。假定在第4年年末计提了减值准备2万元，则计提减值准备后的年折旧额为6000元[(计提减值准备后的账面价值4万元一预计净残值1万元)/剩余折旧年限5年]，第5—6两年共计提折旧1.2万元，到第6年年末的累计折旧为5.2万元(第1—4年共计提折旧4万元+第5—6年共计提折旧1.2万元)，账面价值为2.8(4-1.2)万元。假定到第6年年末，可收回金额回升到3.4万元，则应恢复的固定资产账面价值为( )元。A．0B．6000C．28000D．7000
考题
甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%（非预期税率变动），甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为（ ）万元。A．103B．150C．175D．231
考题
某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元,本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元,计算本年末递延所得税负债账面余额。
考题
H公司以一幢房产对G公司直接投资，该房产账面原价为300万元，已提折旧30万元，公允价值为400万元，双方确认价值为350万元，营业税税率为5%则G公司由此所增加的“实收资本”为（ ）万元。A．350B．400C．270D．290
考题
M企业对X生产设备进行改良，该设备原价为500万元，已提折旧200万元，改良中发生各项支出共计50万元。改良时被替换部分的账面价值为20万元。则该项固定资产的入账价值为（ ）万元。A．350B．370C．330D．550
考题
下列有关负债计税基础的确定中，正确的是（ ）。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除．则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100E．企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
考题
某施工企业拟租赁一台施工机械，已知该施工机械的价格为72万元，租期为7年，每年末支付租金，租金按附加率法计算，折现率为10%，附加率为4%，则每年应付租金为（ ）万元。A．13.44B．20.37C．12.27D．14.79
考题
下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D.企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E.企业应交的行政罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元
考题
某企业年初从银行贷款800万元，年名义利率10%，按季度计算利息，则每季度末应支付利息（ ）万元，每年末应支付利息（ ）万元。
A.19.29，80
B.20.00，83.05
C.20.76，80
D.26.27，83.05
考题
某农业企业发行普通股共计3000万元，筹资费用率为5%，预计第一年股利率为10%,以后每年增长2%，假 设企业所得税率为25%。则该企业普通股成本为()A、10.25%
B、10.53%
C、12.25%
D、12.53%
考题
下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
考题
在评估基准日，A企业所有者权益账面价值为2000万元，长期负债账面价值为500万元，流动负债账面价值为1000万元，长期负债与流动负债的投资报酬率分别为8%和5%，预计资本结构保持不变。评估人员预计A企业未来3年企业自由现金流量分别为120万元、150万元、170万元，第4年起年企业自由现金流量保持3%速度增长。无风险报酬率为4%，市场平均报酬率为10%。可比上市公司调整后有财务杠杆的β系数为1.5，资产负债率为0.5。A企业和可比上市公司适用的企业所得税率均为25%。
要求：计算A企业整体价值。
考题
2009年12月31日，A材料的账面余值（即成本）为340万元，市场购买价格为280万元，预计销售发生的相关税费为10万元；用A材料生产的产成品的可变现净值高于成本；则2009年末A材料的账面价值应为（）。A、340万元B、290万元C、280万元D、270万元
考题
某施工企业需用一台价值20万元的施工机械，若采用经营租赁方式租入该种设备，年租金额为4.5万元，已知所得税率为25%，则其资金成本率为（）。A、16.55％B、15.08％C、16.88％D、16.75％
考题
多选题下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。A企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0B企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0C企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为60万元，计税基础为0D企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元
考题
单选题2009年12月31日，A材料的账面余值（即成本）为340万元，市场购买价格为280万元，预计销售发生的相关税费为10万元；用A材料生产的产成品的可变现净值高于成本；则2009年末A材料的账面价值应为（）。A
340万元B
290万元C
280万元D
270万元
考题
多选题下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。A企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0B企业2017年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元C企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元D企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
考题
单选题某施工企业拟租赁给某企业一施工设备，按附加率法计算，每年年末支付。已知设备的价格为95万元，租期为6年。折现率为10%，附加率为5%，按附加率法计算，该施工企业每年年末应付租金为（ ）万元。A
26.13B
29.13C
30.08D
36.62
考题
单选题某施工企业拟租赁一台施工机械，已知该施工机械的价格为36万元，租期为7年，每年末支付租金，租金按附加率法计算，折现率为10%，附加率为4%，则每年应付租金为（）万元。A
6.72B
10.18C
6.14D
7.39
考题
单选题某企业拟租赁一台设备，已知该设备的价格为100万元，租期为5年，每年年末支付租金，租金按附加率法计算，折现率为10%，附加率为5%，则每年应付租金为( )万元。A
35B
30C
25D
30.5
考题
多选题下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。A企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0B企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元C企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元D企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
考题
问答题已知评估基准日A企业总资产账面价值5500万元，其中负债账面价值为2000万元，资本成本7%，预计未来资本结构保持不变。评估人员预计A企业未来5年股权现金净流量分别为330万元、380万元、440万元、500万元、550万元，第6年起年现金净流量保持4%增长率稳定增长，无风险报酬率6%，市场平均报酬率为11%，β系数为1.4，所得税率25%，试计算A企业评估价值。
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